煤矿企业内控风险防范

常翠萍

随着建设资源节约型社会工作的不断推进，煤炭企业传统的以量取胜的工作方法已经不适应现代经济发展的要求，必须合理开展产业升级和转型工作，才能保证企业的工作效益。当前，煤炭企业内部控制环节存在一定的问题，必须及时解决。

煤炭企业内部管理控制分析

煤炭企业响应时代发展的号召，逐步实现了由企业办社会向现代企业制度的转变，其生产的经济效益明显提高。但是在当前市场经济快速发展的现状下，煤炭企业的内部管理机制仍存在一定的问题，与当前市场的经济发展状态等存在一定的不适应现象。体制的僵化在一定程度上影响了企业的发展。同时，由于经营管理者的权利相对较大，但是却缺乏必要的监督部门监督，这就使得在市场环境的影响下，经营管理者的决策失误可能会影响企业的未来发展，导致企业的经营出现问题。同时，当今社会使用较多的是扁平化的管理模式，但是煤炭企业的管理模式仍然以垂直管理为主，管理层及相对较多，导致任务的传达和执行存在严重的时间滞后差，在信息传递过程中还会出现信息失真等现象，导致决策的效率大大下降，企业整体执行力也不能达到预期要求，导致经营过程管理过程中可能会出现不必要的风险。另一方面，企业部门之间的协调性并不能达到要求，信息交流方式相对比较单一，信息交流的全面性也不能得到保障，这就使得当企业面对未知风险时，其整体防范能力相对较低。

煤炭企业内部会计控制分析

面对复杂的市场环境，财务风险也成为影响企业发展的重要因素之一，这就给财务部门的日常工作和风险防范等提出了更高的要求，对财务人员的工作能力和风险防范意识等都提出了进一步的要求。就当前来说，煤炭企业的财务监督机制并不完善，其内部审计部门的工作独立性相对较差，在工作过程中容易受到企业领导和其他部门的干预，导致其导致审计部门工作过程中将大量精力放在细小的、不必要的問题上，而忽略了深层次的关键性问题，随时间发展则成为安全隐患，影响煤矿企业的经济效益。另一方面，审计监督机制并不完善，导致各项资源配置的合理性并不能满足会计控制的要求，部分工作人员的职业道德缺失，一定程度上影响了企业的发展利益。

煤炭企业内部管理机制风险防范

深化改革。煤炭企业经营管理要想实现新的发展，就必须进一步深化改革。结合企业经营管理的现状，综合原有的规章制度和当前的市场发展状况，制定新的可行的企业规章制度，对管理者的行为以及不同部门的职责权限等进行具体的规范，打造科学的管理制衡机制，推动管理者之间相互监督，及时将责任落实到人，能有效提高内部管理效率。

适当扁平化管理。煤矿企业经营者必须认识到扁平化管理在企业管理中的意义，结合企业原有的垂直管理模式，综合其它行业扁平化管理的优点，及时对企业的管理方式进行改进。通过调整传统的意见和任务沟通形式，设置新的领导意见信箱以及政策公开栏等沟通形式，推动政策信息及时下传到各个部门，同时也为基层员工提供了上层领导交流的机会。在该方式下，煤矿企业的沟通交流机制进一步完善，公司管理更加透明化，员工工作过程中出现疑惑等现象的次数明显减少，其工作积极性被有效调动起来。

打造科学的企业文化。企业文化在企业经营管理中发挥的是柔性管理的作用，当员工对公司的制度等出现误解等现象时，在企业文化的帮助下，可以及时打消员工的疑惑，增进员工对企业的了解，继而增强员工对企业的信息。在一定程度上企业文化发挥了提高企业内部凝聚力的作用，必须要加强对企业文化的重视，通过对企业的发展目标和发展方向等进行分析，结合企业当前的员工工作状态，及时对企业文化进行调整，响应国家建设社会主义核心价值体系的相关要求，合理开展企业文化建设工作，可以有效缓解员工的抵触情绪和抵抗心理，帮助员工树立科学的风险防范意识，对提高员工的工作执行力等也具有一定作用。

打造合理的奖惩制度。煤炭企业经营管理风险防范工作开展过程中除了对经营管理人员的权责进行明确之外，还应当加强对员工奖惩制度建设工作的重视。

通过设置绩效奖励以及风险防范奖励等，可以有效调动员工学习风险防范知识的积极性，员工工作过程中会自动使用各类风险防范措施，对保障基层生产作业安全生产等具有重要意义。同时，在奖惩制度的激励下，员工还会及时向其业相关部门揭发贪污违纪等行为，对保障企业内部管理工作的纯洁性具有重要的意义。

改善内部会计控制体系

全面开展预算编制工作。受到市场环境以及煤矿工作不确定性等方面的影响，煤矿日常财务工作过程中可能会需要面对潜在的财务风险。为此，必须全面开展预算编制计划，在专业的财务人员和预算编制制度以及执行组织的作用下，对企业的运行状况以及相关资产和市场定位等进行全方位的了解。在综合企业的内外部情况的前提下，利用定期预算以及动态预算等多种方法结合企业运行的实际状况开展预算编制工作。在预算编制的指导下，及时对各部门的职责等进行进一步的明确，同时对其预算考核等制定恰当的标准，帮助企业内部财务控制工作更为合理的方式开展，对规避企业内部会计控制工作中出现的财务风险问题等具有重要意义。

建设财务信息系统。传统财务工作建设过程中，受到数据计算量等方面的影响，会计人员和财务人员需要长时间不停地工作，但是其工作效率等仍然相对较低，其计算的准确性也存在一定的问题。为了解决该类问题，煤炭企业应当加强对新技术的重视，结合计算机技术等，综合企业的实际运行状况，及时建立企业内部的财务信息管理系统。在该系统的帮助下，不同的财务人员可以及时上传财务信息，同时利用信息系统中的数据开展相应的计算等工作，可以有效实现财务信息透明化的建设目标，管理者对公司内部财务情况的了解将会更为充分，该方式下开展财务管理监督工作，其工作效率将会明显提高。透明公开化的操作系统下出现财务管理问题的几率将会大大降低，煤炭企业应对未知财务风险的能力明显提高。

保证审计部门独立。煤炭企业日常工作中对审计部门的独立性并没有加强重视导，致审计部门和财务部门之间存在许多交叉现象，这就在无形过程中滋味腐败滋生提供了土壤。为此，煤炭企业必须及时开展审计部门独立建设工作，同时与领导保持距离。当审计部门由董事会等直接领导时，审计部门的工作受其他部门工作影响的几率将会大大降低。在该方式下，审计工作的效率和审计结果的规范性、科学性、准确性等都可以得到有效的保障，这就使得财务部门出现财务造假等现象的几率大大减少，可以利用审计结果来准确反映企业的实际经济运行状况，为经营者制定进一步的经营发展计划提供了科学依据。

新时期煤炭企业发展过程中，对财务人员的风险意识和风险防范能力等提出了进一步的要求，为此煤炭企业必须及时对财务人员开展风险防范和预测和防范的培训工作。同时还要通过合理方式对审计人员的业务能力等进行培养，使财务人员和审计人员的工作素质等满足新时期煤炭企业发展的要求，可以保障煤炭企业内部财务管理工作的开展，提高企业防范未知风险的能力。