中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究

商晓鹏

【摘要】对我国中小企业来说，应收账款等财务问题都是较为重要的，往往决定着企业未来长远的健康发展，尤其就目前我国市场上中小企业竞争较为激烈的情况下，赊账以应对较强的市场竞争并提升自身竞争力成为了中小企业应用的重要手段，然而相應的在此过程中，就更要注意到应收账款的坏账损失等一系列问题，因此深入研究是必须的。

【关键词】企业财务 收账管理 经济发展

引言：

中小企业对我国来说是经济高速发展的重要支柱，其作用在我国发展中愈加得到重视，而就目前的中小企业发展中所出现的问题来说，应收账款居高不下的情况是较为常见的，尤其是随着该种情况的发展，可能会使得中小企业出现诸多问题和损失，最终影响到企业业务的可持续性，那么如何使企业得到稳定快速的发展，就是本文所要进行的重点讨论内容。

一、对中小企业应收账款的深入分析

就应收账款的本身存在来说，它的出现是中小企业经营过程中进行产品销售或者劳务方面的服务提供过程而出现产生的，产品的销售和劳务服务的提供都是有买方进行需求的，而相应的，应收账款也就是买方应该支付而中小企业应该收取的款项，在这一款项中包括了除本身服务的成本及利润外的买方税金和运费以及其他杂费等等，那么这一种销售也就被称为赊销，进而来说，也就是应收的货款或者服务款，这也包括分期付款以及预付等等。对应收账款本身的存在进行分析之后，结合中小企业的行业分析可知，企业大多数为了扩大营销而提高利润而使得应收账款规模较大，这也是为什么中小企业不采用现销的主要原因，也就是说在中小企业中应收账款与利润是成正比的，然后需要注意的石英收藏狂也会带来较大的风险，就这一分享来说，主要是两者的增加比例过大而产生的，一旦出现此类情况，应该加强警惕性，以避免不良后果和经济损失的出现。

二、中小企业应收账款的管理现状探究

应收账款出现的风险是多种复杂的原因所引起的，就具体来说分内外两个部分，前者主要是国家现状和时代背景，而后者则是企业内部的人员和制度问题。

（一）应收账款中小企业外部环境

就应收账款应收账款在中小企业中引起较大风险的主要原因进行分析，首先是我国国内环境，在信用体系和社会信用意识方面所存在的问题。

（1）我国的信用管理体系建设较晚，而时代发展却较为超前，因此在使用信用体系时也明显发现信用制度的不完善，这一点是我国内部客观存在，而短期内难以改变的，而这也就导致了中小企业的信用管理体系内部管理工作出现问题，就实际较为正规的也就只有银行和保险等金融机构，然而在经验方面也很难进行借鉴，这是在制度和时间方面都存在的问题。

（2）社会整体的信用意识并不是短时间内就可以塑造的，尤其就信用管理体系的不完善来说，恶意拖欠和破产清算的恶意转移问题，在我国也较为常见，而这一情况将会造成严重的信用危机，并对中小企业形成较大威胁和风险，这也就使得赊销方式在目前我国现状下很难得到回收保证。

（二）应收账款中小企业内部问题

相比于外部售后和环境问题来说，内部问题是可以得到改进，甚至是消除的，这种看法也是客观而科学合理的。就主要的中小企业内部应收账款管理问题来说，主要是在制度上存在着不规范和人员方面的专业性不足，具体来说也有以下3点。

（1）应收账款的管理规范不足

应收账款的管理应该是规范而科学合理的，然后就实际来说，专业的应收账款管理人员和管理方法并没有在大多数企业得到引入，这也就是说大多数企业对于应收账款风险的管理能力接近于无，而这一点也就是导致企业在应收账款方面出现大量损失的主要原因。不合理的制度通常是企业蒙受损失的主要原因，并且会对企业的发展产生较大影响，这在应收账款的管理制度方面也是一致的，然后就实际从应收账款管理制度不完善所导致的风险来说，主要是资金流动的时间差和债务人以及债权人对于自身义务权利的了解方面，然后大多数企业在这两方面并没有较为规范的认知，并且也没有按时定期的进行对账，这种情况将会导致企业资金大量外流而出现正常的资金运转受的影响，那么在需要资金进行支持的项目方面将会出现停滞，最终影响到企业的整体发展。

（2）中小企业内部控制的缺失

对于应收账款也是需要应有的控制，也就是说在出现应收账款和企业利润增长比例差加大的情况下，应该及时加以资金的回收控制，也就是要求相关财务管理人员对账务进行追收，以减少财务风险的加大，而对利润增长比例失调的主要原因分析，也是由于在员工业绩方面的考量不足的缘故，部分企业员工为了自身利益而擅自赊销回扣，最终提高了销售部门员工业绩，却产生了较大的财务负担及坏账风险，这种情况，总体来说也就是企业内部制度方面存在着缺漏，前者的缺漏是在管理人员对于误差风险的认知方面，而后者的缺漏则是在对员工业绩制度进行调整的不足。

（3）中小企业内部人员和领导层风险意识的缺失

目前我国的市场是有利于中小企业飞速发展的，然而在高速发展和大量利润的获取下，一定也是存在着大量的风险，那么企业如果对风险意识的认识度不够，尤其是在应收账款的管理问题上出现缺漏，就有可能会出现合同内容的问题和账目方面的漏洞。而这一方面进行实际分析，主要是对信用管理的忽视，也就是在目前我国信用体系严重缺失的情况下，仍然抱有以利润为先而忽视客户信用状况的心理特质，看似虽然在销售额方面有大幅度的上升，然后在实际上却很难回收大量的客户占用流动资金，而如果在流动资金上出现问题，就有可能导致公司的整体业务陷入停滞，此时才去对资金进行追回，就先不涉及是否能够追回的问题，这已经造成了巨大的经济损失，而这种情况的出现也是中小企业没有计划和长远发展目光所导致的。

三、完善应收账款管理的具体有效措施

就全文对应收账款在中小企业中的重要性分析来说，一旦出现问题，将会带来较大的企业内部风险，而就确实来说，也就是资金流的问题。对该种问题所出现的原因分析方面，外部原因是国内大环境所出现的信用体系和信用意识方面的不足，而内部原因则是企业相关制度和专业人员的引入并没有达到科学合理，因此对应收账款管理进行完善就需要将多方面进行考虑。

（一）赊销前期准备

（1）人才和部门方面加强

为了减少赊销所带来的风险，在进行赊销前就应该建立相关的应收款管理部门，并且这一部门应该是独立的，专门为该项目而进行运作的，这也就是说需要引进专业人才。那么应收账款管理人才所具备的素养应该首先是对客户信用程度的分析能力、对财务的管理能力以及对债务进行追回的能力。而相应的对于一些能力较差或者人员较少的企业，可以要求管理人员和财务销售人员共同进行管理，并且定期进行培训加强。

（2）信用体系制度和内部管理制度的完善

在对人员进行培训或专业人员的引入基础上，中小企业应该建立专门的信用管理体系，也就是要对赊销客户进行信息确认，并建立要求的最低标准，尽量严格执行已尽可能避免风险的大量出现，当然，在可允许范围内，可以根据相关工作人员的分析，对于一些潜力较大的客户可以特殊接受，而这也就要求企业的相关信用管理体系对客户进行全面的分析管理。而相应在内部控制制度方面，也就是要求相关销售人员进行确实的流动资金控制，并且定期进行监督检查，保证严格执行，而对于一些员工，为自身利益而私自以赊销方式提升利益的情况，也应该及时进行监督，同时也要对资金的回收进行责任制的建立，以确保每一笔业务资金都能够得到有效的回收。

（二）赊销中后期管理

（1）客户信息的追踪与坏账预备

为了保证资金的收入有效度，对客户信用的更新是有必要的，尤其是在应收账款形成的过程时间段内，应该由信用和销售两个部门进行追踪管理，尤其是要保证客户对于款项的支付能力，尽可能减少坏账的出现，此外定期与客户保持良好的联系也是有必要的，以避免由于与客户关系之间的恶化而导致风险加大。除此之外，任何一项业务都是有风险存在的，尤其对于应收款项来说，损失的出现是不可避免的，尤其是在追求大量盈利的情况下，那么如何保证利益的高效化就成为了企业所应该进行了准备，尽可能地在坏账出现的可能性情况方面进行管理方面的价值。

（2）资金的追讨工作

资金的追讨工作是可以由两方面进行，也就是企业自行组织追讨和委托外部企业进行追讨，那么对于这两者之间的选择，也是应该有一定标准的，以避免资金的进一步浪费情况出现。

四、结束语

作为对中小企业影响较大的重要管理问题，应收账款的管理是极为重要的，尤其是该管理的风险主要建立在我国大环境信用体系制度建立的不完善方面，这种情况是我国客观存在，而很难避免或者进行短期内改善的，因此企业内部进行制度和人员方面的强化是有必要的。除此之外也要在應收账款的客户追踪以及资金收回方面进行有效措施的应用。

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