水利项目工程建设资金管理及使用探讨

李松柏

摘要：为了应对日益严峻的生态环境、饮用水等民生问题，我国在基层水利项目工程建设方面投入了大量的人物力资金。但在水利项目工程建设过程中，资金管理不善一直以来都是一个较为严重的问题，阻碍了项目工程建设活动的顺利开展和项目经济和社会效益目标的实现。本文首先简要分析了当前水利项目工程建设资金管理存在的问题，然后结合水利项目工程实际制定了有效的项目资金管理优化策略，希望能为有关单位人员提供一定的借鉴和参考。

关键词：水利项目、工程建设;资金管理

一、水利项目工程建设资金管理存在的问题

在建设水利项目工程时，其资金管理存在的问题主要体现在以下几个方面：1）工程项目资金管理组织结构不健全，资金归口管理责任不明确;资金制度体系不完善，缺乏针对项目工程建设的专项资金管理制度，制度条例不够细化，业务指导作用不强;项目资金预算编制不合理，导致资金预算执行难度加大。2）资金使用方向以及应用重点不清晰，项目资金管理责任落实不到位，缺乏有效的项目资金监管机制。3）项目资金使用效率低下，成本核算不科学，资金支出行为较为随意，缺乏有效的内部控制体系。4）项目工程管护意识不强，后续的工程维护和保养工作不到位;缺乏专业化的项目资金管理人才，单位项目工程建设人员配备严重不足，而且人员的业务能力水平参差不齐，极大了制约了单位水利项目工程建设资金管理水平的提升。

二、水利项目工程建设资金管理优化策略

（一）健全项目工程建设资金管理体系

1.完善资金管理组织结构

由于水利项目工程具有长期性和复杂性，为了更好地统筹水利项目工程的资金管理工作，要成立专门的资金管理部门或工作小组，负责与工程项目相关的资金使用监管、资产购置、流程规范、制度建设等的所有资金运作工作，确保资金管理活动的高效、有序开展。在设计下项目资金管理岗位时，要注意严格按照不相容岗位分离进行设计[1]，确保各部门岗位之间能够形成相互制衡、互相约束的岗位组织结构。

2.建立项目专项资金管理制度

要结合上级部门下发的《关于规范水利资金管理的意见》以及《水利基本建设资金管理办法》等相关文件规定制定本单位的工程项目专项资金管理制度体系。制度的内容具体包括项目招投标管理制度、资金申请拨付制度、授权审批制度、流程管理制度、岗位责任制度、预算管理制度、内控监管制度、合同管理制度、项目法人责任制度等。要进一步细化制度内容，确保制度的可操作性和有效性，严格按照制度规划和使用资金，强化工程项目资金的制度刚性管控约束。

3.科学编制项目资金预算

在编制项目资金预算之前，要同有关单位及部门人员加强沟通交流，结合项目资金支出的特点编制资金预算。要细化项目预算编制的内容，确保预算编制与预算资金支出的一致性。要增强预算计划的弹性，采用多元化的项目预算编制方法如零基预算、滚动预算等，确保预算编制计划的科学性、合理性。可借助先进的信息化管理平台实现远程报账，建立集项目申报立项、实施管理、审核控制、财务核算、信息查询等于一体的综合项目管理系统，完善系统的资金管控功能，通过资金预算指标进行对标管理，从而提升单位的项目资金管理效率。

（二）明确资金的使用去向，加大资金监管力度

在建设水利工程项目时，要明确资金的支出方向和使用重点[2]，合理地进行资金的投入分配。要确保项目资金专款专用，专人负责，防止出现资金的挤占、挪用现象。要充分结合项目合同、施工现场见证、变更签证等相关文件规定进行资金拨付。将资金管理责任落实到各个具体的岗位个人，建立资金管理责任追究制度，加强资金绩效考核，以提高各项目人员的资金管理意识。

在申报工程项目资金时，要提交相应的项目资金申请表格，同时附上项目资金使用计划以及相关的证明材料，交由上级有关部门进行审核评定。要加强对项目资金使用过程的監管，确保资金支出与项目工程进度保持一致。在进行项目竣工财务决算时，要加强预决算分析，找出预算偏差原因，有针对性地制定优化措施进行改进和完善。要对项目结算环节进行工程项目竣工结算审查，在审查过程中要严格按照财政部《关于水利项目工程建设资金管理办法》执行，严禁以权谋私、违规违纪现象出现。

为了进一步强化项目资金监管，要成立独立的审计监管部门或小组，主要负责开展日常的项目资金支出审计和不定期项目资金专项审计活动，通过在各个关键项目资金环节加强监管控制，规范单位人员的项目资金管理行为，避免资金使用的随意性，树立资金管控权威。

（三）规范资金支出行为，提高资金使用效率

为了提高资金使用效率，确保水利项目工程建设的质量和效益，需要着重做好以下几个方面的工作。首先，在采购项目工程建设原材料时，要充分地做好市场调查，尽量选择性价比高的工程材料，要加强对供应商的资质审查，确保材料采购的公正性、透明性。对于大型水利设备的采购，要提前向上级部门进行报备，获批后进行项目资产预算的编制，严格按照编制计划拨付资金。

其次，要注重对项目资金支出成本的核算，科学地进行项目成本费用的归集和分配，确保项目成本核算的准确性和完整性。针对成本核算的结果，找出项目开展过程中不增值或者成本过高的流程或环节，有针对性地采取成本管控策略降低资金开支，提高资金使用效益。

再次，要集中地进行项目资金核算，对关键支出环节强化流程授权审批控制，严格审查票据凭证，确保资金信息的准确性和完整性。针对项目验收后的结余资金，要制定专门的结余资金管理条例，针对其处理办法、结转使用范围及其期限等作出明确的规定，以审计、报表等形式加强后续监管，提高资金的使用效益。

最后，要规范项目资金支出行为，结合水利项目工程的业务特点制定专项的资金管理办法，针对项目专项资金实行统一的报账管理，严格执行水利项目相关单位费用报销标准。对于对重要的资金支出业务如政府采购、公务卡结算等加强业务流程控制以及关键岗位责任目标监管，规范项目资金支出行为。

（四）增强水利项目工程管护意识，加强项目工程管理人才队伍建设

除了在项目建设过程中加强资金管理，在项目验收后进行合理的维护也是十分有必要的，这是确保项目资金效益得以实现的基础保障[3]。为此，单位一方面要明确水利工程项目的维护责任，定期地进行工程项目的维护和保养，确保水利工程建设发挥实质性的功效。另一方面要加大普及宣传，让广大群众意识到水利设施的重要性，积极主动地维护水利基础建设，避免产生不必要的经济损失。

单位要引进优秀的综合性管理人才，优化单位的人才结构，从而更好地指导相关工作的开展。要制定完善的人才培养计划和薪酬激励机制，以此来吸引高素质人才投身于水利项目工程建设。鼓励单位员工主动地学习和了解水利工程方面的业务开展特点，掌握资金管理、成本控制等管理会计相关的工具理论，提高自身的综合业务能力水平，更好地为项目工程建设和资金管理提供保障。

三、结束语

水利工程项目建设对于提高地方的自然灾害抵御能力，维护地方经济的繁荣稳定至关重要。但由于许多水利工程在建设过程中资金管理不善，难以确保项目实现既定的经济和社会效益目标，甚至可能会进一步损坏政府部门的公信力。为此，水利工程项目相关人员一定要构建全过程的项目资金管理体系，包括事前的资金预算、事中的资金监管以及事后的项目质量验收等。通过构建和完善项目资金管理体系，加强项目资金使用过程监管，规范资金使用行为，提高资金使用效率，加强项目工程管理人才队伍建设等的一系列的手段措施提高单位的水利项目资金管理水平，促进单位实现可持续健康发展目标。

参考文献：

[1]郝煜.基层水利项目工程建设资金管理及使用[J].中国市场，2018.

[2]钟格兰.基层水利项目工程建设资金管理及使用的建议[J].现代经济信息，2016 （7）.

[3]张友齐.做好基层水利工程管理的思考[J].管理观察，2018，701 （30）：69-70.