企业税务筹划的管理与技巧

段金沛

摘要：企业税务是企业财务部门运行的重要内容，税务筹划的工作质量和效率，不仅仅是展现着企业财务部门团队整体的工作能力水平，还体现着和影响着企业在未来创新选择和发展方向，故如何提升企业税务筹划质量也是一项基础内容。本文将以企业税务筹划为主要内容，结合企业税务筹划管理中存在的问题，分析造成问题的根源，并以相关制度和科学理念对企业税务筹划提出合理的管理措施，确保企业的正常运行。

关键词：企业;税务筹划;管理;技巧

随着经济市场的不断变化，越来越多的企业不再局限于传统的发展规模，而转向规模更大、发展更先进的市场，得到了巨大经济发展空间和消费市场，但是同样的所面临的各种挑战也就更多、更复杂，这也就造成了企业税务内容的增加和繁琐，企业税务运行管理中频频出现各种核算问题，小则影响企业资金运行，大则影响项目正常投资，甚者违反国家相关规定进而取消各种运行资格，则在此种情况下，企业既想要扩大发展，也想维护运行资金的正常使用，就得必须做好企业税务筹划的管理，优化财务税务实际流程，增强数据信息准确性和真实性。

一、企业税务筹划的管理

（一）完善税务筹划组织

1.组建专业团队。完善税务筹划组织的第一步就是组建专业的团队，不仅仅是包括专业的财务人员，还包括专业的数据分析、信息数据采集等等，只有基于大量的专业数据信息，才能正确掌握税务筹划的方向，再根据筹划方向对财务进行分析，相对应的招选更加专业人员，将团队打造为多元化的专业团队，以丰富的经验规划未来可持续发展的企业税务发展方向，保障企业的正常运行。2.完善税务筹划制度。拥有了专业的税务筹划组织之后，就是要完善税务筹划制度，制度内容不仅仅是包括着税务核算、税务流程等，还包括着税务筹划工作标准、不同工作人员的责任制度，明确每一位财务人员的工作内容，保证工作分工明确，再者，明确分化税务流程不同环节的总负责人，管理好各自责任和部门工作交接，避免出现问题，各部门之间相互推卸责任。

（二）健全税务筹划风险管理机制

1.建立管理制度。人员上，要求财务员工严格依照流程进行，重要流程和审核流程中更是需要按照相关制度内容进行安排，并及时将各类证明和信息数据总结上交，减少各类税务问题出现;制度上，实时跟进国家相关制度内容，不断对税务筹划风险管理进行优化，保障其能够面对企业发展所带来的各项挑战和难题，促进企业的进一步发展。2.组建监督小组。除了上文中明确分化税务流程不同环节的总负责人以外，为了避免企业高层领导利用自身权利，中饱私囊，企业还应独立组建监督小组，由高层决定者和专业财务人员组成，定期对各个项目税务进行核算审查，并定期对审核结果公之于众，确保每一次监督流程的公正性和准确性的同时，杜绝不良分子在企业税务上做手脚、做假账，维护企业自身利益不受侵害。

（三）强化内部管理制度

1.提升工作人员技术。财务人员是企业税务筹划的基础，其技术能力直接决定了税务筹划的质量水平，面对越来越复杂和繁琐的税务内容，只有不断提升技术能力水平，才能不断承受企业发展和提升所带来的挑战和压力。因此，需要定期对不同岗位财务人员进行技能培训，提供更加优质的学习平台，并将工作内容同薪酬结构相互结合起来，让工作人员能够主动去学习新技能和新知识，自然税务筹划的基础水平就会提高。2.优化流程。税务内容复杂，前期有申报、初审，中期有核算、规划，后期有总结和确定，每一期中又有各自细节，连串下来在实际企业税务筹划流程繁琐而漫长，虽然能够保障每一次核算数据信息的准确性，但是由于过长的周期，核算好的数据往往可能或被丢失或者被不良分子修改，则企业内部可以结合自身税务情况，对不同税务筹划流程进行优化，保留主体和重点，控制资金走向和税务数量，最大程度的节省税务时间和人力资源。

二、企业税务筹划的技巧

除了上文加强税务筹划的管理措施以外，还有就是根据税务核算部分对税务进行不同内容划分，主要为税率、税基和税种，下面进行详细分析。

（一）从税率角度筹划

为了保障不同行业、不同企业的正常运行，企业还要遵守相关的制度内容，以使得国家和行业相关部门可以维护整个行业的健康运行，以及维护企业的自身利益，而所设定的企业收益的上交比率。一般来说，不同规定范围内的税率是不轻易改变的，会根据企业不同经济发展和资金归属叠加或者累计不同税率，复杂且繁琐。这也就是为什么财务人员需要不断核算数据信息，但是要注意的是，为了加强企业自身税务上交的积极性，国家针对部分资金进行了税率降低，则想要加强企业税务筹划工作，也可以从税率降低方面入手，根据企业发展和员工表现，对奖金和薪酬结构进行二次优化，特别是部分本身基础工资较高的企业，更是要避免出现奖金和福利累积重叠，这样税率范围改变;再加上，部分地区和行业实行优惠和贴补政策，则税率数值也会相应的降低，纳税成本降低，更多的企业运行资金可被利用，间接等于增强了企业自由运行资金，财务工作负担减少，工作质量得到保障。

（二）从税基角度筹划

由于税率与税基之间存在正比的关系，因为一般税率是不会轻易改变，即企业所面对的税率是固定的，则企业财务部门所计算出来的所有税务资金都是在税基的基础上，税基数量巨大，核算后得到的税务数值大，税基数量小，核算后得到的税务数值小，即只要适当改变税基的数量范围，就能控制税务成本在企业最小承受范围内;再加上，税基操作和流程较为简单，进行流程修改也不会对企业资金的正常运行有任何影响。因此，从税基角度的税务筹划一直是税率、税基和税种三类中减轻税务负担的最常用和最有效的技能，企业财务人员需要实时跟进企业项目投资，并同时掌握各项重要资金的走向和使用，利用分期交款等纳税延期手段，最大程度避免项目投资与大批量资金运行时间相撞，这样企业整体税基数值就明显减少;另外，还可以利用政府关于税基方面的优惠政策，形成连续段交税与纳税，争取到一定的减免税，控制税基、争取减免税以及最小税率，三者合一，就能够明显减低企业的税务成本，减轻企业的税收压力。

（三）从税种角度筹划

相较于前两种企业税务筹划的技巧内容，税种角度筹划虽然不如前两种筹划技巧在税务筹划中的重要，但是确实也是影响企业税务工作最后的准确性和真实性。起初，税种的设定是因为早期经济市场各行业之间较为独立，而为了更好的解决不同行业之间发展水平、企业数量等等都不同，则相应设定税种，企业财务部门可以依据税种制度，将不同内容进行规划、综合，便于后期核算和审查。但是，随着企业规模和涉及行业领域的不断增加，财务部门所面对的税种越来越多，越来越复杂，相对应的在税种规划方面就会频繁产生漏算、错算，问题逐渐累积，稅务内容自然混乱，故需要从税种角度对税务精心科学筹划。首先根据企业发展情况，以一个周期或者一个年度对企业内容各类税务信息进行总结，将其中税种比例总结为报表，依据相关制度标准对税种报表分析存在哪些税种错误，并对一些大批量税务资金，合理转化税务基数，即便于财务人员进行核算审查，也利于降低税务资金量;再者，实时跟进税种制度变化，及时更新企业内部财务审核，减少企业有限资金的浪费。

三、结论

税务筹划存在的目的，不仅仅是为了总结企业在运行流程中资金在投资和回报之比，分析整体发展情况，还是为了后期分析企业规划发展存在的问题，对投资方案重新设计，并对未来创新重点做出一定改变，因此需要企业正确认识税务规划的重要性，从税率、税基以及税种三个方面，系统化和科学化对税务流程进行管理和优化，科学筹划税务内容和方向，并完善相关制度内容，不断提升团队整体的综合能力，进一步提升企业税务处理和工作水平，促进企业未来在经济市场中的竞争力。

参考文献：

[1]宋萍.大数据技术在企业税务风险管理中的应用浅析[J].财会学习，2019 （26）：184.

[2]刘瀚.企业税务风险的控制与防范[J].现代营销（经营版），2019 （10）：165.

[3]陆小明.浅析企业税务筹划[J].商业经济，2015 （07）：44-45+129.