商业银行财务风险控制研究

田硕实 许延明

[摘    要] 从金融危机爆发以来，世界各国都着力于财务风险的研究，对于处于金融市场中关键位置的银行业来说，财务风险的防控更是十分重要，有效地对财务风险进行防范和控制，可以帮助商业银行进行正常的经营活动和业务的正常运行。本文针对银行的财务风险控制进行举例说明，基于2018年至今黑龙江银保监局处罚公告进行统计研究，发现该地区商业银行在财务风险防控中依然存在的问题，并扩展至整个商业银行业，得出普遍结论。

[关键词] 财务风险;银监会;商业银行

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 21. 060

[中图分类号] F830.33    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2019）21- 0153- 02

1      引    言

如今，全球经济在金融危机后慢慢复苏，虽然再次发生金融危机的可能性大大降低，但是其可能性及危害性还是需要引起各国的注意。对于首当其冲的银行业，财务风险的管控可为重中之重。银保监局的存在可以起到对银行一定的监督管理的效用，从外在监督其正常运营发展，杜绝违法违规事件的发生。

2      商業银行财务风险基础理论

2.1   商业银行财务风险分类

财务风险按照风险后果的严重程度可分为：轻微、一般以及重大。按照公司理财活动可分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险以及收益分配风险。按照相关财务活动的普遍性可分为：并购风险、衍生金融工具风险、跨国经营财务风险及担保风险。借鉴其他对于财务风险的研究，还有：资本风险、资产质量风险、流动性风险、盈利性风险、管理水平风险、利率与汇率风险、表外项目风险、市场风险及信用风险等。

2.2   商业银行财务风险管理方法

目前，商业银行采用多种办法管理财务风险，其中最主要的是以下四种：五级贷款分类管理、未来现金流量法、预期损失模型以及内部评级法。在评价财务风险方面，有三种方法：比率分析法、骆驼风险评价法以及模糊综合评价法。在评价财务风险时，商业银行所采用的指标有：流动性风险指标、盈利性风险指标、资本风险指标、资产质量风险指标等。

3      黑龙江银保监局行政处罚

本文通过对2018年1月至今，黑龙江省银保监局行政处罚公告进行统计，得出以下结果。

3.1   受到处罚的地区及相关银行

根据统计，由黑龙江银保监总局发出的处罚公告有42条，多数为哈尔滨商业银行，大庆银保监局14条，齐齐哈尔8条，双鸭山5条，鹤岗8条，碎花6条，伊春3条，牡丹江3条，大兴安岭3条，佳木斯8条，黑河19条，七台河2条，鸡西2条，总计123条;受到行政处罚的相关银行有：中国银行、工商银行、农业银行、建设银行、广发银行、浦发银行、招商银行、锦州银行、中国进出口银行、中信银行、龙江银行、邮政储蓄银行、哈尔滨银行、兴业银行、交通银行及各地方农商银行，村镇银行，农村信用社等。

3.2   所公开的行政处罚决定

银保监局所做出的行政处罚决定分为多种，程度及方式根据违规的情况不同而有所不同，主要有：警告、处以罚款、取消高级管理人员任职资格、董事长资格、禁止从事银行工作n年等，对商业银行的处罚金额较大，对于个人的处罚从数额来看相对较少，从5万元到100万元不等，较为多数的处罚数额集中在30万-50万元当中。

3.3   所公开的行政处罚违法违规事实

银保监局所公开的行政处罚违规违法事实的种类相对较多，主要有：相关财务人员违规办理业务，例如：违规办理转贴现业务、贷款三查不到位、用户使用信用卡支付购房款、办理信用卡业务未核实真实性、违规修改合同文本销售对公理财产品、违规发放贷款、掩盖不良贷款、理财收益未及时入账、资产转让业务不审慎、违规变更股东股权、个人存单质押银行承兑汇票业务违规核保、违规办理同业业务、利用理财套取利益收入，获取中间业务收入等，其次就是高级管理人员未能履行相应职责，例如：统借统还贷款业务贷后管理不到位、贴现资金监督不力、迟报案件信息、资金流向监管不力、金融许可证遗失、放松风险管理及授信条件、贷款五级分类不准，资产质量失真等。

其中，有几条行政处罚处罚金额及力度较大，分别是中国工商银行齐齐哈尔分行的1 040万元罚款，违规事实是违规修改合同销售对公理财产品，越权销售理财产品两项违法违规，此项罚款针对法人，另外对于相关银行及财务人员也有大额处罚，中国工商银行黑龙江分行罚款680万元，相同违规事实的还有中国工商银行七台河分行，罚款190万元。其次是大庆银保监局处罚的1 000万元罚款，多家农村商业银行违规办理同业业务，其中大庆农村商业银行处罚1 000万元，林甸农村商业银行处罚700万元，杜尔伯特农村商业银行处罚700万元，肇州农村商业银行处罚600万元。还有中信银行因为个人存单质押银行承兑汇票业务违规核保违规事实，被处罚400万元。

3.4   归纳处罚公告所呈现财务风险问题

由统计数据可以看出，黑龙江省从2018年至今，几乎各家商业银行均有或多或少违规违法事实，且发展越快，经济越发达的地区，产生违规违法情况的也相对更多。其中，人为因素是违法违规事实的主要原因，商业银行所面临的财务风险有很多种，大多数财务风险的成因都来自财务人员的操作不当及高级管理人员、监管部门的监督审核不足。所以，要更好地防范财务风险，控制财务风险，则需要从以上两方面入手。

3.5   商业银行财务风险成因

商业银行财务风险的成因有很多，分为主观的和客观的原因，也可分为外部及内部原因，本文研究的角度是从银行内部找问题，也可以说是主观原因，从上述财务风险问题可知，目前以黑龙江地区商业银行为例，在财务风险防控中还有很多问题，具体的成因有：（1）商业银行财务风险管理机制不够健全，事前事中以及事后三个阶段控制行为不够严格，经常对放贷之后的工作有所懈怠，导致坏账;（2）财务人员在进行业务处理时，还是不够审慎，而且抛开客观条件，例如财务人员水平经验不足、受到地方政策调整等，更多的违规违法事实还是由于财务人员或者管理人员的主观行动，为了满足自身的利益，相信在处罚之下，还会有漏网之鱼;（3）银行内部员工分工不是完全明确，有时存在一名财务人员兼任多职位的情况，容易造成违规操作或者疏漏。

4      财务风险防控措施及建议

4.1   建立更加完善健全的財务风险管理机制

一个好的管理机制，需要让财务管理中形成互相联系和制约的体系，要做好事前控制，高级管理人员在对方案进行选择判断之前，不仅要考虑能取得的收益，同时要留意风险的发生。其次是事中控制，也就是在过程中控制风险，财务人员规范操作，避免发生数据缺漏，审查不严等情况，并且同时健全规章制度，严格监督，也十分有效。最后是事后控制，通过总结控制风险的经验，评价财务风险分析资料，也可同时作为指导未来经营的依据。

联系到商业银行，健全的财务风险防范体系至关重要，其正常运行可以有效地消除部分财务风险发生的可能性，降低总体的财务风险。银行的财务风险防范相对于其他企业相对成熟，所需要的就是查缺补漏。

4.2   优化公司资本结构及树立风险意识

负债比例过高是财务风险的本质，商业银行需要一个合理的资金结构，这样就能降低资金成本到一定程度，目前银行的违规事件中，很多都是关于不良贷款，对贷前贷后的管理和工作不审慎，会导致资金大量流出。负债情况较多时，容易发生资不抵债的情况。所以同时控制负债的规模，维持负债比率，避免所述资不抵债的情况，从而有效防范财务风险。

企业高级管理人员应加强科学决策和集体决策，重视起对财务人员的业务培训，增强工作人员在认识风险方面的能力，提高自身管理决策水平，对预防财务风险作出表率。财务人员目前也不应只停留在只能进行财务处理的阶段，培养风险意识也是至关重要的，在评估和防范方面，财务人员的谨慎操作和职业判断十分重要。因此，需要加强对财务风险的敏感度。

4.3   理顺公司内部财务关系

商业银行内部财务关系相较于企业要复杂得多，首先高级管理人员、管理人员、财务人员及员工要各司其职，各部门和人员要理清权责关系，通过走访调查，受到网络支付影响，银行的普通柜台窗口在缩减数量，自助一体机的数量明显增多，同时，员工的数量也就相应减少，但是分工就容易混乱，很多“老手”身兼数职，授权的岗位形同虚设，只是多了一个人分担责任，权责不够明确;应该加强授权环节，并且对财务决策项目和所有财务指标进行全面监控;在利益分配上也要着重考虑，做到公平公开公正。

另外要建立管理层的监管制度。商业银行可以采取多部门的监管，防止个别部门独大或者财务部门缺位等情况。当发现核实中现状不合时，要进行及时的上报，对违规人员进行严肃处理，确保企业良好的发展环境。

5      结    论

通过统计研究，我们可以发现黑龙江的商业银行确实在遵守法律法规方面还有待加强，也可以得出影响商业银行财务风险的防控因素不止一个，银保监会的审查及处罚确实使得商业银行有不小的额外花销，但是更多的是对于商业银行及其高级管理人员、财务人员的监督及警示，让其遵守法律法规，对自身的信誉、所工作服务的商业银行甚至地方金融行业做出积极的影响。

主要参考文献

[1]秦涵睿.中国农业银行A支行财务风险管理研究[D].成都：西南交通大学，2016.