纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

高萍

随着社会主义市场经济的快速发展，现代企业规模和业务都在不断的增加，企业之间的竞争也在不断的加大，现代企业要想在激烈的市场竞争中获取较高的利润，比较加强内部管理，降低纳税成本必不可少，因此纳税筹划公司应当得到现代企业的高度重视。本文作者首先介绍了纳税筹划对企业的作用，进而提出了一些纳税筹划的策略，希望对降低企业纳税成本有所帮助。

依法纳税是每个企业应尽的责任和义务，但是，在企业经营发展过程中，可以充分利用税收政策采取相应的方法和手段对企业的业务进行提前的谋划，进而通过减少纳税环节等途径来实现降低企业税负的目的，降低纳税成本，增加企业利润，实现企业的经营目标，使企业长远健康发展下去，进而兼顾企业的社会效益和自身的经济效益。

一、纳税筹划对于企业的作用

税收筹划是一种降低纳税成本的方法和手段，需要对涉税业务进行提前合理规划，制定切实可行的纳税经营计划。实施后可以实现节税目的，使企业的利益最大化。因此，在现阶段，企业很有必要开展纳税筹划工作。企业需要充分研究和把握税收政策，合理利用税收筹划，最大限度地降低税收负担，合理规避企业发展过程中的各种风险。企业需要对自身的资源进行合理的配置，在企业在实际的经营活动中拥有多种资源。如果不合理利用这些资源，将导致企业税收负担过重，因此通过税收筹划工作，企业管理者可以科学合理地优化企业所拥有的各种资源的配置，同时有效地利用这些资源，充分发挥资源利用的价值，减少纳税环节，确保企业少纳税，降低纳税成本。财务管理是企业发展过程中经营管理工作中的一项非常重要的工作，它起到管理成本控制的作用，保证企业实现收支平衡。同时，如果企业开展税收筹划工作，财务部门的工作人员可以从这一工作入手。就要需要合理配置资源，科学规划经营活动，最大限度地降低经营成本，提高各项经营活动的效益。之后，企业有足够的资金扩大生产规模，更好地提高经营效益。因此，税收筹划大大提高了财务部门的工作能力。它可以帮助企业降低经营成本，有效地节约税金，进而增加企业利润。

二、企业做好纳税筹划工作的策略分析

（一）加强纳税筹划宣传，增强员工纳税意识

目前，我们企业在经营和发展过程中缴纳的税收依然较多，这部分纳税支出给企业带来了沉重的经济负担。这样，一些经营者在缺乏法律意识和税收意识的情况下，会采取偷税、骗税等方式减轻税收负担，不利于企业长远的发展。如果企业纳税成本较大，企业税负过重，会影响我国社会的稳定发展和经济的持续增长。因此，针对这种情况，企业有必要采取多种方式，充分利用国家税收优惠政策，在企业内部对职工进行税务筹划的宣传，增强节约意识。通过对从事税务筹划相关的财务及相关业务人员进行教育或培训，让涉及的部门员工都能准确掌握税务筹划的行为和目的，对业务进行提前谋划。树立正确的认识，具有较强的税务筹划意识，以鼓励员工充分参与企业未来业务发展的税务筹划工作，实现节税效果;同时，员工在日常工作中，也要从本职工作做起树立节约意识，在税收筹划意识的引导下，在遵守税法的前提下合理的进行纳税筹划，并不是通过偷税、漏税和骗税的行为来降低企业的纳税成本，为企业树立良好的形象。在遵守税法的前提下合理进行筹划，如企业可以通过提高留存收益和利润率，合理利用利润扩大经营规模和业务范围，降低成本，增加利润。

（二）重视与税务机关的联系沟通

企业依靠税收筹划开展的节税工作，离不开税收政策的支持。但是，目前一些企业在理解和把握税收政策方面存在着一些偏差，导致基于税收政策的税收筹划效果不理想，最终导致企业节税效果达不到预期目标。这就需要企业员工和地方税务机关之间进行更多的沟通和协调。通过税务机关工作人员对企业相关税收政策的解读，可以准确把握税收政策，了解稅务机关根据税收政策对企业税收状况进行审查的步骤和要点，从而做好税务筹划工作。企业可以在咨询税务机关相关人员政策后开展纳税筹划工作，从而来降低企业的纳税成本和纳税风险。

（三）做好企业纳税筹划风险防控工作

一是，企业职工要增强纳税风险意识，即企业相关人员要积极学习有关法律法规、规章制度，分清正确的纳税筹划行为和错误的纳税行为，特别是企业的纳税风险行为。避税不当，容易形成偷税漏税，会给国家税收造成的严重影响，影响企业的形象，这就需要企业要对国家的税收政策进行合理的把握，设计好纳税筹划流程，增强对税收风险的认识，降低企业的税收风险，对企业经营业务进行合理的设计，严格按照国家制定的法律法规进行税收筹划，确保企业最终达到预期的节税效果和目的。二是，要重视税务风险评估，即税务管理人员要科学合理地评估本工作中的各类风险因素，确定风险因素的指标参数，并在分配后将各类风险划分为严重程度，以便构建企业税收风险防控体系。在系统中可以对税务风险数据进行详细的录入和处理，使企业能够通过系统清晰直观地掌握税务工作的基本情况。如果工作中存在问题，那么根据相关风险的严重性，可以优先处理税务风险问题，可以通过相关的对策将风险进行合理的规避。例如，在企业的业务活动中会产生大量的销售数据，如果这些数据没有得到有效的管理，将导致增值税增加的风险，这将导致企业缴纳的税款数额更大，业务负担更重。因此，对企业经营过程中的销售工作应当实行增值税风险规避，减少中间纳税环节。为了避免时间的浪费，税务管理人员必须积极参与销售活动的全过程跟踪，以便及时有效地发现和处理各个销售阶段的税务风险，使企业能够准确把握经营和销售情况，集中精力实时查看购销比、销售利润等数据的变化。一旦发现异常，可以在过程中进行合理的监管，以防范税务风险。

（四）做好发票管理工作

在税务筹划中，企业需要严格、细致地管理各种业务发票。不得使用不正规、涂改的发票进行税务筹划，以免发票问题造成税务筹划风险。因此，基于这种情况，企业相关人员需要更加重视发票管理，始终保持严谨的发票管理态度，结合企业财务工作的实际情况，对各类发票实行分离并专人管理，发现问题及时找相关责任人追究责任。另外，在发票管理期间，通过对工作人员严格的发票审核和登记工作，可以排除大量不合格发票，确保发票在后期使用过程中，具有较高的使用价值，为后续税务筹划工作的顺利开展提供保障。

三、结语

总之，企业在税收筹划过程中受到诸多因素的影响，存在诸多问题，严重影响了税收筹划的良性发展。因此，在企业的税务筹划工作中，企业有必要充分认识到税务筹划对企业业务发展的重要性，从而有效地进行税务筹划。把握税收筹划的关键点，合理减轻企业的税收负担，促进企业在激烈的市场竞争中具有较强的发展实力，实现企业健康发展的目标。同时，企业应始应当终坚持发展的角度来开展税务筹划，及时、有效地研究国家颁布的各种税收法律、法规和规章以及企业所在地税收优惠政策来开展纳税筹划工作。（作者单位：福建东百集团股份有限公司）