新税法下企业会计的税务筹划分析

■ 王霄雅（山东经贸职业学院会计系）

在当前这个新发展背景下，为了推动经济的进一步发展，我国出台了新的税法政策。在这种情况下，企业要想获得更进一步的发展，会计人员必须要紧跟政策形势切实做好税务筹划工作。而所谓税务筹划实际上指的就是纳税人按照税法规定，做好科学合理的安排工作，以此来降低企业需要花费的税务支出。同时，随着时代的快速发展，税务筹划工作也受到了越来越多人的重视。然而，通过对实际情况进行分析可以发现，到现在为止，我国很多企业的税务筹划工作依旧有一定问题存在，并没有认识到税务筹划工作的重要意义，还是将管理重点放在了经济利益上，对新税法的作用发挥以及企业的协调可持续发展都造成了非常大的消极影响。所以，本文展开新税法下企业会计的税务筹划分析探究有着重要的现实意义。

一、税务筹划对企业发展的重要影响分析

税务筹划这一概念最早出现在我国的时间是20世纪90年代，而在这之前很多西方企业就已经明确认识到税务筹划的重要作用，并根据自身的实际情况制定了科学合理的税务管理手段，极大的降低了自身的税赋支出，为企业的可持续发展起到了重要的推动作用。但是，企业在进行税收筹划的时候，必须严格按照法律规定展开工作，这样才可以为企业的长远发展夯实根基。同时，随着改革开放进程的不断推进，我国更是根据自身的经济发展形势制定了新的税法政策。所以，企业会计人员在进行税务筹划的时候，必须要仔细分析自身的实际情况，严格按照新税法政策展开工作，并以此为基础对自身的管理方法进行更有新优化，这样才可以有效降低自身需要缴纳的税务支出，合理避税，进而为自身的协调可持续发展贡献更大的力量。

二、新税法下企业会计税务筹划存在的问题分析

（一）对税务筹划工作没有正确的了解和认识

虽然，现在新税法在我国已经推行了一段时间。然而，到目前为止，很多企业会计人员对税务筹划工作的重要性还没有正确的了解和认识。而且现在我国很多企业的管理人员自身也缺乏正确的税务筹划观念，在展开管理工作的时候并没有严格按照规章制度展开，税务筹划工作也不满足科学合理的要求，像是有部分企业在税务筹划的时候还存在钻政策的心理，希望以此来获得更多的经济效益。除此之外，现在还有一部分企业为了降低自身的税务压力，获得更多的经济利益，甚至会选择利用不合法行为进行避税，不仅影响了自身的可持续发展，还对我国的经济发展以及现代化建设都造成了非常大的阻碍。

（二）税务筹划机制还有比较大的缺陷和不足存在

到现在为止，我国很多企业还是没有将税务筹划机制构建纳入到企业经营管理的重点建设内容当中，在进行经济管理的时候，更多的还是将工作重心放在了业务管理方面，希望可以借此获得更多的利润。同时，这种情况还造成了企业在展开税务筹划的时候，没有做好目标的制定工作，工作展开过于盲目。总的来说，只有拥有完善的管理机制，才能保证税务筹划工作展开符合高效有序的要求。然而，现在我国很多企业所应用的税务筹划机制还有比较大的缺陷和不足存在，落实程度也相对较差，极大的影响了税务筹划工作的顺利展开以及企业的整体经营发展。

（三）企业会计人员税筹意识相对较差

虽然随着时代的快速发展，税务筹划工作受到了越来越人重视。然而，到现在为止，很多企业的会计人员却所拥有的税筹观念却依旧有比较大的偏差存在，甚至错误的将偷税漏税同样当成了一种税务筹划工作，希望以此来降低企业的税务成本，极大的影响力企业健康长远发展。同时，现在一部分企业的会计人员对新税法政策还没有正确的了解和认识，税筹意识也相对较差，造成纳税行为出现了混乱、盲目的情况，反而使企业税务负担出现了更大程度的提升，使其彻底丧失了竞争优势，对企业协调可持续发展造成了非常大的消极影响。另外，现在还有很多企业会计人员自我提升意识也比较差，缺乏参与税筹知识学习的主观能动性，对相关政策的了解也比较少，所采用的方法也比较单一落后，根本不符合新税法的要求，造成了税务筹划难以取得预期效果。

三、新税法背景下企业会计人员展开税务筹划的措施探究

（一）增强对税务筹划工作的重视

在当前这个新税法背景下，企业必须要跟上时代发展的脚步，转变自身的税务筹划观念，提升对税务筹划工作的重视，综合考虑自身的实际需要展开规划统筹工作。同时，在工作展开过程中，企业应该结合新税法政策，综合考虑不同融资方式可能获得的政策优惠，这样才可以有效降低自身所承担的税负压力以及需要花费的税收成本，完成对企业行为的有效的改善。并且企业在进行税务规划的过程中，还应该对自身投资过程中产生的税费情况进行充分考虑，以此来降低自身税率，做好规划工作，从而进一步降低税负压力。除此之外，企业在进行税务筹划时还应该增强对生产销售活动的重视，这样才可以将政策优惠充分发挥出来，降低自身的税负支出，进而有效提高提升的核心竞争力。

（二）健全完善税务筹划管理体系

时间以及目的是税务筹划工作展开的方向。所以，企业在进行筹划的时候，应该构建健全完善的内部管理体系，以此来提升自身所能获得的内部经济利益。比如，在进行税务筹划的时候，企业应该跟上新税法发展的脚步，综合考虑国家税法政策以及自身实际情况进行税务筹划工作内容的合理安排，这样才可以有效增强税务工作的科学合理性，优化税务格局，从而进一步提高自身的管理效率。同时，企业应该以长远目光和经济效益为主要目标展开税务筹划，从实际情况入手做好战略化管理工作，实现自身实际情况和税法的充分融合，以此来有效增强自身的纳税筹划工作质量。除此之外，在进行税务筹划管理体系健全完善的过程中，企业还应该增强对内部机制建设工作的重视，做好沟通与交流，尤其是要和税务机关展开更为密切的交流，进而制定出更为符合政策需要的合理方案，避免偷税漏税的情况发生，提高税务筹划以及管理工作效率，为企业的协调可持续发展提供更有力的支持和保障。

（三）加强人才培养工作力度

企业在展开税务筹划的过程中，应该跟上时代发展的脚步，进行筹划目标的构建，利用法律知识对自身的头脑进行武装，并综合运用相关知识来增强税务筹划管理工作效率。但是，要想切实完成税务筹划工作，相关工作人员必须要拥有相应的会计以及税法知识，这样才可以切实做好税务筹划工作。所以，企业在展开税务筹划过程中，必须要提升对人才培养工作的重视，提升人才培养工作力度，综合考虑自身内部情况展开更具针对性的培训工作，提高会计人员的创新观念以及税筹素养，这样才可以使自身的纳税筹划工作质量得到有效增强。除此之外，企业还应该对自身的人才引进模式进行更新优化，提升招聘门槛，从而有效提升自身的人才引进质量，完成资源的充分优化整合，进而切实完成人才管理团队的优化工作。

四、结束语

总的来说，在当前这个新的经济发展形势下，为了推动经济的进一步发展，我国制定新的税法政策。这种情况虽然为我国现代化事业的发展建设提供了强有力的支持和保障，但是同样也给企业发展带去了新的挑战。在这种背景下，要想有效增强自身的核心竞争力，企业会计人员必须要跟上时代发展的脚步，及时学习先进的方针政策，切实做好税务筹划工作，这样才能够使企业的竞争实力得到有效增强，为企业的长远发展提供更有力的支持和保障，帮助企业获得更多的经济效益，进而为我国的经济发展以及中华民族伟大复兴中国梦的实现起到更大的推动作用。