企业会计内部控制中存在的不足及改进策略

卢颖

我国经济正处于上升阶段，在整个的过程中，竞争变得十分激烈，企业之间的关系也发生了变化。随着企业数量的增加，企业负责人的责任也在逐渐增加。企业的经营状况，以及未来发展前景，这些要点都是企业负责人需要考虑的问题。企业想要平稳的一直发展，就需要做好会计内部控制工作（会计内部控制，即英文the system of accounting internal control的缩写），在控制过程中，准确的把握企业的财务状况，以及企业发展的状况。在我国企业内部控制中，有许多需要注意的地方，每个企业都需要深入研究，仔细研究企业内部控制所出现的问题。

财务工作一直是企业管理的重点，内部控制是企业提高效率、自我完善和提高的主要措施。就财务内部控制而言，企业利用相关的行政权力和法规执行财务控制，确保内部财务工作的质量和效率，并通过法规实施有关财务人员的控制和约束，以避免企业内部的财务问题。我们可以说，财务内部控制是一个保护盖企业融资，最重要的管理工具。

一、企业内部控制介绍

会计内部控制主要指的是利用会计信息对企业负责人员的资金活动进行控制，使各个环节的工作能够正常进行，保证企业的正常收入。会计内部控制是指会计人员通过企业内部的财务条例，和相关财务制度进行指导，控制企业的资金流动，约束财务人员的行为举止，保证财务活动是在法律允许的范围内进行，以及确保企业管理正常进行。财务管理中，财务分析和评价相结合，已成为一种财务管理体系.各种工作方法的主要工作是控制在发放，财务控制，运动控制，安全保障，内部控制的分析和应用控制网络，这是工作的最重要的商业活动的财务方面。

二、企业内部控制不足

在企业内部控制工作中，会受到各种因素的影响，在这些影响因素下，需要有效的对这些问题进行分析，对内部控制进行合理的规划，相关管理团队也应及时分析和处理其中涉及的困难。

（一）控制意识缺乏

企业中对于内部控制的认识不到位，认为只要有严格的规章制度就会有助于企业的发展，然而这种对于内部控制浅显的认识并不利于企业的发展。在企业的实际经营管理中，企业管理人员需要加强对内部控制的认识，形成科学合理的内部控制机构。企业经营过程中，对于内部控制的认识以及规划需要向有经验的公司学习，结合自身企业的发展特点，对各个部门进行控制，约束，监督。

（二）机构不完善

一个好的企业组织的建设，在管理上往往有相互约束、分离、互补的原则，而在许多企业中，组织体系的结构是一样的，只有一个人负责一切。因此，它在企业的经营过程中失去了监督控制和完善的组织结构体系的作用，有利于企业的管理工作，也有利于企业的稳步发展。

（三）制度不健全

有些公司也会设置专门的控制部门，定期的对企业进行内部审计，但是实行的制度有时并不是企业最适合的，没有根据企业自身的发展进行规划。这时，企业内部控制没有对企业进行到约束与管理，从而导致企业的发展被制约。企业内部制度不完善，对于经营过程中所展现的困难与问题都不能得到很好的解决。企业的财务会计需要在不断的发展过程中创新研究自身制度，保证企业内部建设机制完善。

（四）效果发挥不明显

有的企业会有严格的制度对企业进行制约，但是在执行环节并没有得到很好的落实，整个过程都存在一定制约性。例如，很多企业都没有内部审计机构，没有执行部门执行所指定的制度，这样一来，制度没有得到很好的实施，效果不明显。在这个过程中，企业中还存有一些虚假信息，财务报表错误等，都让控制过程没有得到很好的执行。

（五）会计管理人员的综合素质不足

无论是财务工作，或者企业内部控制工作，我们需要有专业人士来指导和规划，只有专业人士可以正常启动到财务控制，只有专业的会计师才能让企业会计行的工作与预期没有虚假帐户，不会为个人使用公共资金，账目清楚等技术问题和道德问题。但是，目前经调查发现，许多会计人员缺乏职业素质、职业能力和个人道德意识，使财务管理和内部控制状况极为不利，不仅导致了财务工作的混乱，但同时也导致了内部控制的不足，严重损害了企业的利益。

三、改进措施

（一）建立健全的规章制度

想要有效的对企业进行内部控制，就需要建立健全有效的规章制度来约束企业的内部人员行为，控制企业的发展。相关部门分析企业的需要，以及运行过程中的问题，找到影响因素，对其进行分析后制定相关制度。首先，企业的管理部门需要掌握企业的所有信息，了解企业的发展规划，以及不同部门不同时期所需要进行的管理方式。这样，会计管理部门可以为内部控制规章制度的优化和完善提供良好的条件，也可以提高规章制度的运用价值，在一定程度上提高内部会计内部控制的水平。其次相关部门需要严格按照实际发展的状况进行制度制定，对相关人员进行分类，确保不同情况下有不同的制度来约束。在实行过程中，不能一味的应用新型管理制度，需要不断的进行改良，找到适合自身企业发展的制度，对企业进行内部控制。企业的会计部门需要严格要求自身，针对企业的特点，发展理念进行建立，保证企业的规章制度可以很好的实行。最后，企业需要全面掌握行业内部的发展趋势，根据企业的发展前景进行规章制度的建立，提高企业的管理模式，创新企业发展，促进会计内部的控制效率与质量提升。

（二）提高新型控制手段的应用

时代快速发展，受时代发展的因素影响，许多企业在发展过程中受到媒介的影响，将智能化，信息化等新型科技应用于科技中。在应用过程中，提高了企业的经济效益，同时提高了人们的工作效率。但是媒介同时也制约了企业的发展，信息的快速传递，信息保护的安全问题都影响了企业的发展。在应用新型科技的过程中出现更多的问题，需要人们一一解决。在应用过程中需要创新手段，保证企业管理与现代化接轨，减少成本的输出。然而，高效控制技术在实际工作中的应用不仅可以节省大量的时间，而且有效地提高了相关数据成本核算的准确性和标准化，是企业在发展过程中不容忽视的重要内容。另外，企业会计内部控制团队需要对新型技术手段的应用原理进行深入的研究，相关管理部门也需要注重技术人才的培养，并按照规范的流程步骤对控制手段进行操作。对于与工作相关的内部会计控制系统软件，还需要有关行政主管部门可以优化，注重系统维护和防病毒软件定期，它的监控和管理，良好的基础设施的检查。只有这样，才能最大限度地保证会计内部控制的稳定发展，降低差错率，为企业的整体经营管理提供有利条件。

（三）重视会计内部控制团队的培训

除了上述内容外，企业会计部门也需要注重关于内部控制团队的培训工作。在很多企业红，会计部门都会将更多的时间投放在会计核算及经营管理工作上，而忽视了内部控制团队的工作质量及专业能力的研究。这种情况的出现，不仅降低了会计内部控制的水平，在一定程度上也间接阻碍了企业的稳步发展。因此，加强会计内控队伍的培训已成为许多企业关注的焦点。首先，会计管理部需要通过考核和定期检查，全面了解会计内部控制团队的专业能力和综合素质，再根据不同员工的情况制定科学有效的培训方案，为提高培训计划的效果和未来内部控制工作的有效发展奠定良好的基础。其次，企业会计部门需要对内部控制团队进行定期的培训，并对培训内容进行细致研究，优化与完善培训方案。通过这种方式，在培训活动的内部会计控制的团队，才能掌握真正的技术要点，提高自己的专业能力和学习和实践的综合素质，从而进一步完善内部会计控制的水平。最后，会计内控人员需要在日常工作中积累经验和教训，研究工作中遇到的比较困难的问题，善于向有经验的员工咨询。通过这种方式也能有效地提高工作效率和质量，为自身的发展和业务的顺利运作提供有利的保证。

四、结语

财务工作是企业的命脉，财务内部控制是检验企业效益和经济效益的重要指标。目前，由于一些现实的原因，内部财务控制，还存在一些不足之处，为了让企业走得更远，获得更好的经济效益，就必须加强财务管理，良好的财务内部控制，以提高企业的综合实力，让企业走得更远。由于认识上的局限性，笔者对财务内部控制的认识仍然是片面的，需要更多的专家来展开。