新形势下财政税收体制改革的创新研究

2019-12-09廉英铜石镇人民政府

营销界 2019年20期

■ 廉英（铜石镇人民政府）

为了促进市场经济的向上发展，相关部门需要对税收政策展开整改计划，让其可以有效发挥出天然具备的经济调节作用，从而优化经济市场。根据从我国现今的财政税收情况出发，部分税收体制还需要完善。对于如此局面，进行新形势下财政税收体制改革创新的探讨具备着重要的内涵。简言之，财政税收政策要满足当前我国的社会经济发展现状需要，财政税收体制必须要面对全新的环境强调创新，这样，体制、政策和环境会具有更强的适应性，在实践工作中，税收体制的价值会的都爱发挥。

一、现今税收体制政策问题分析

全面性认知税收体制政策存在的问题，这对于我国的财政税收体制创新有重要的指导性，因此对我国目前执行的税收体制政策等进行资料总结，并对资料进行分类处理和关联性分析，这样可以更加明确的认知现阶段税收体制政策存在的问题，以下是对问题的具体分析。

（一）税收体制政策的局限之处

在进行财政税收管理任务的过程中，相关地方部门应当严格贯彻中央财政部门所下达的管理要求，除此之外，为了反馈税收管理工作的成效，还应当定期整理总结税收状况并且汇报，这也导致了集权管理现象的产生。在这样的管理模式中，会出现财政资金收支高度集中的问题，同时于财政资金扶持的环节里，难以有效确保对财政资金的科学分配，从而导致各地区市场经济在发展中逐步拉大，对各个地区经济的均衡进步产生了负面影响。与此同时，由于税收管理模式的约束，部分地区的国有资产未能直接包含于税财政收支内容中，导致浪费国有资产的问题，这也将会使社会经济的持续发展带来一定的负面作用[1]。

（二）财务预算核算的真实性与实际存在偏离

财务核算的真实效果往往会受到企业所主动提供的信息的直接作用，一些企业为了达成降低税收的目的，会利用各种手段去控制税收金额，从而导致偷税以及漏税的问题频频发生，这不仅仅影响了税收政策的公平性，还会导致财政部门的资金量严重减少，由此间接地使各类基础工程以及惠民工作的建设任务受到限制。同时一些企业还存在虚假报账的问题，为了获得更多的经济收益，使用双重记账的手段，分别记录让财政部门审核的明账以及相关非法收入的暗账，这样虚报财务的行为已是构成违法，相关执法人员应当依据法律给予严惩。种种问题的产生均会对财政税收信息的真实程度造成影响，导致税收收入的减少，约束了国有资产的持有水平[2]。

（三）税收管理政策的执行力亟须加强

不少税收部门的领导对于国家财政税收管理要求的执行力度不足，缺乏一定的工作责任意识以及对政策的有效认知，认为税收政策是国家用于全体国民经济发展，和自身单位毫无直接的作用，于是在执行上弱化了管理意识与责任感；部分领导在向上级汇报税收进展时还会存在一定的弄虚作假问题，通过自身的职务之便徇私枉法，甚至偷税漏税；部分单位未能将税收的收入以及支出状况作出公开，于记录方面多为人工记录，甚至是毫无记录；除此之外，甚至有相关管理者与纳税方作出私人协议，对纳税人员的偷税漏税问题睁一只眼闭一只眼，从中谋取自身的利益。

二、创新新形势下财政税收体制改革的实现路径

在新形势下，财政税收体制必须要基于现实需要强调改革，所以掌握科学的改革方法和策略对于税收体制改革实现有重要的意义。以下是基于目前的实践总结的能够实现财政税收体制改革创新的路径。

（一）建设分权管理制度

由于高度集中的管理制度会让税收管理任务的进行出现较多的问题，在开展税收体制改革时，可以从分权的角度开始，把过于集中的相关权限划分出数个等级，逐级开展税收管理任务。开展分权管理的首要目标为赋予地方财政单位更灵活的权限，让其能够从地区经济的实际状况出发，融合相关的税收法律法规对税收管理方式作出适当的调整[3]，如此有利于地方经济结构的优化调整，让地方财政部门愈发贴近实际的经济状况，可以有效地了解地方经济情况。除此之外，还能够有效把握地方经济的动态，对某些项目作出重点扶持，带动发展地方经济，优化资源配置。

（二）优化税收体制政策

优化税收体制政策可以通过以下几点着手：关注对于个人所得税相关政策的创新创造，于条件允许的时候能够合理增加物业税，让其可以自觉性地约束自我的行为，强化人们的环保观念；剖析地区经济发展状况，对相关优惠政策的内容作出科学整改，给地区企业的经济状况提供帮助，让其发展进度获得进一步推动，有效地整合区域资源；在直接税收以及间接税收两方面作出调整，改变原先的税收模式，把直接税收调整至税收主体地位。总的来讲，各个地区的经济发展状况有明显的差异，所以在税收政策创新的时候，需要针对地区实践进行侧重，这样，各个地区的税收政策可以在主体相同的情况下实现针对性的优化，这样，整体税收政策执行的具体效果会有明显的强化。

（三）侧重财政预算的监管工作

在改革财政税收体制时，还需要关注税收管理范围，也就是概括资金收支的各个方面。财政税收管理时所涉及到的资本预算应当结合实际经营情况，作出持续发展计划，保证财政资金的合理支出，能够直接反馈于地区发展，帮助地方经济的向上发展。在国家重点扶持的项目上，对有利于长远发展以及环境保护的项目应当合理提高财政支持，优化市场经济体系。除此此外，还可以结合社会发展的实际需要，对教育、科技、三农等方面提高财政投入。在进行财政预算工作时对偷税漏税问题给予严惩，为强化财政监管的力度，可以应用定点或不定点监察的形式。财政预算监管在财政税收体制改革中的作用显著，通过对监管形式、监管方法的创新实现监管的全面性和质量效果提升，这样，监管对具体工作的监督效果会更显著，财政税收体制改革的最终实践效果会更突出。

（四）优化财务转移支付体系

为达到合理分配财政资金的目标，除了掌握各个区域的经济情况，应用控制资金投入的手段作出宏观调控外，还应当结合资金分配的均衡性。财务转移支付制度就是在这样的考量基础上建设的税收体系，该制度的实施能够有效处理因财政资金问题所致使的税收不足情况。可以成立相关的转移支付单位对资金来源以及去向开展监管，逐步提高财政资金的利用率。在转移支付的时候能够总结前期的工作情况，深入优化资金分配手段，让其支付占比更为合理，从而确保资金最大化利用，帮助社会经济的积极发展。