关于我国基本养老保险基金的困境与出路探讨

■ 李娟 梅会英 邓丽（成都工业学院）

一、养老保险的基本概念和特征

通常意义上的养老保险，是指为了保障到达国家规定年限或者是因为某种原因而丧失劳动能力的人群，能拥有基本生活而建立的社会保障制度。

作为社会保险体系的重要部分，养老保险除了具备社会保险强制性、互济性和普遍性等保险制度的共同特征外，还具有自己独有的特征，如享受保险待遇的必然性、享受期限的长期性、保障的多层次性、与家庭养老相联系等特征。

二、国外养老保险制度的特征及对我国的借鉴

（一）国外养老保险制度的特征

从各国养老保险制度的规定和实行情况分析，其养老保险制度有以下许多共同的特点。

（1）政府的管理功能突出，法制建设比较健全。目前国际上大多数国家都具有比较健全的社会保险法律法规体系，政府之间直接或者间接参与并监督着各国养老保险制度的运行，各具特色。

（2）市场机制进入养老保险基金的管理。根据各种调查资料显示，由民营机构投资并管理养老保险金，其收益率远高于国营机构直接管理。

（3）养老保险制度具有层次性。养老保险体系一般有三个层面：第一是基本养老保险，第二是企业的补充养老保险，第三是个人储蓄养老保险。不同层次的保险制度满足各阶层人士需求，对于有效发挥养老保险的功能和效益具有重要意义。

（二）国外养老保险制度对我国的借鉴

各国养老保险制度各具特色，有养老保险增益效率较高的美国、智利，有养老保险管理较为完善的英国、德国，通过分析值得我国养老保险制度借鉴的部分主要有以下几个方面。

（1）政府要加强立法监管工作。养老保险制度需要由国家政府部门去指定并监督实施，政府部门必须大力加强养老保险制度的法律法规建设，这关系到能否保证有效实施养老保险制度，做到有法可依。

（2）积极引入市场竞争机制。要提高养老保险的效率，充分发挥保险金的市场投资作用，在我国养老保险制度尚未健全的当下，引进市场竞争机制去有效的管理养老保险金，稳步提高养老保险收益率，是一个合理而又适当的策略。

（3）养老保险体系的建立要勇于创新。我国独特的国情决定了我国养老保险制度的建设不能照搬任何国家的模式。因此我们需要根据我国国情，根据各国多元化的养老保险制度，去制定一套具有特色的养老保险制度。

三、我国基本养老保险基金的困境与出路

（一）我国基本养老保险基金收缴的困境与出路

对于养老保险来说，并不是凭空产生国家无故发放的，需要在平时工作中缴纳工资一定比例作为养老保险金，保障老年基本生活。因此，缴纳养老保险金是每个受保人的义务，但我国在收缴保险金过程中存在一系列问题，如下所述：

（1）养老金收缴率下降，收支难以平衡。对于养老保险金收入严重下降现象，近几年日益突出。主要体现在企业欠缴严重；随意挪用养老金；提前退休等原因，最后造成基本养老基金入不敷出，形成拖欠。

（2）养老险的覆盖率低，投保困难。截至2006年底，我国城镇参加企业基本养老保险覆盖率为76%。但对于灵活就业的外出务工人员和大部分的农村居民来说，养老保险金缴纳仍然存在困难。

对此，我们提出一系列方案解决主要解决基本养老金的收缴问题：

（1）在行政手段上，严格处理对经济上侵犯职工的切身利益拖欠养老保险基金企业领导人。在企业手段上，应加强董事会、监视会、职代会的权利提高缴纳基金的责任感。

（2）在养老保险金税收上，提高缴税比例。目前在我国基本养老保险金缴纳在“企业高个人低”现象上比较普遍。据统计，目前我国企业或单位交纳的保险费远远大于国际标准的企业缴纳警戒线。在当前企业比较困难的情况下，适当提高个人的缴费比例有助于缓解当前危机。

（3）通过建立相应法律法规，规范工资基数管理，提高增缴基数，对瞒报和漏报工资基数现象加强处理。对提高基金的收缴率将大有好处。

（4）多项思维尝试，提高基本养老保险的覆盖面。首先，针对个别特殊群体可以提出区别对待，针对各个职业设置不同的养老保险方案；其次，设置养老保险金缴纳激励基金，对于长期按时缴纳养老保险人员予以一定奖；第三，根绝不同的对象群体设置不同的“统账结合”制度。

（二）我国基本养老保险基金支付的困境与出路

除了养老金的收缴存在一定的阻碍以外，对于养老金的使用和支付也存在各种各样的问题和漏洞，主要在以下几个方面体现出：首先，养老保险金具有较浓厚的地方行政干预色彩，管理缺乏独立性；其次，由于管理的缺陷，导致其被冒领和骗领较多；最后，高额的基本养老金管理费用，也是制约我国养老保险基金发展的重要来源。

通过以上分析，我们可以从以下几方面来努力解决问题：

（1）完善社会化发放，降低管理费用。对此，可以考虑专门成立一个养老保险金管理发放机构，或者从现有的政府职能部门增加养老金管理职能，统一管理发放养老金。

（2）加强监督，严惩非法占用、挪用现象。对此，需要政府部门加强监督，加强法律法规教育，鼓励举报养老金违法侵占、挪用现象。尽量发挥媒体和社会舆论的作用，公开化养老金的发放和去向，让人们监督自己的利益。

（3）加强宣传和惩罚力度，对于骗领、冒领侵犯他人利益的行为，应加强惩治。

（4）制定延长退休的方案，缓解支付危机。随着我国人民物质文化生活水平的显著提高，应当制定相应延迟退休政策。

（三）我国基本养老保险基金“空账”的困境与出路

养老保险金“空帐”的形成主要是由于我国养老保险实行一种统筹结合的模式，导致地方可以随意挪动当前保险金，从而造成账户存额与实际金额不符合的大量空账问题。

我们需要在结合当前国情的实际情况下，将新老账户分开处理，合理解决当前“空账”问题。我认为应从以下几点来考虑：

（1）采用国有资产变现的方式解决“空账”问题。

（2）财政上，每年拿出一定的财政收入解决“空账”问题。（3）利用和建立新税种解决“空账”问题。

（四）我国基本养老保险基金保值增值的困境与出路

目前，在我国现实国情基础上，养老保险金的保值和增值问题是当下我国面临比较严峻的问题，养老保险制度尚未走出一条比较规范的可持续发展道路。根据国家规定，我国的养老保险基金除预留相当于两个月的支付费用外，只能存入银行或购买国库券，收益率远低于工资增长率。以上制度严重阻碍了我国养老保险金的保值和增值，对此，从符合退休职工利益前提下，符合国情基础下，为保障基金的保值增值从以下几个方面进行探讨：

（1）逐步放宽投资限制，允许基金持有股票并进入股市。对于各类养老保险金，可根据实际情况适当放宽投资时间限制，可适当增加保险金投资资产的范围。

（2）发展资本市场。根据我国当前国情，可首先发展可投资的选择范围，扩展我国当前资本市场；其次，可培育和规范各类保险服务机构。

（3）推进基金管理的民营化，完善基金管理公司的法人治理结构。由民营机构管理养老基金能够消除垄断、强化竞争、提高养老基金的收益率。同时建立有效的激励机制和监督制衡机制，完善管理体系，增强养老基金的增值和保值能力。

（4）学习和借鉴国内外先进管理方案，寻找符合我国国情的养老保险增值、保值管理方案，同时加强相应教育，培养高级管理人才。

四、总结

通过以上分析，我国养老保险制度需要进行一系列改革，以保障退休人员老年基本生活。因此，需要我们在完善养老保险制度的同时加强法制建设，突出科学管理，强调政府统筹责任和职能，保持养老保险可持续发展贯彻实施在整个养老保险制度中。养老保险金的改革是完善我国社会保障制度的重要过程，关系到中央、地方、企业和每一个职工的利益，同时对国有企业的改革和加速劳动力市场化具有推动作用，对我国财政稳定和社会和谐具有重要意义。