分析财务税务筹划存在的问题与改革对策

郑亚萍

【摘要】随着我国社会发展和经济水平的不断提高，以及国家和政府对税务体系的不断改进和完善，企业的税务筹划成了企业稳定发展的重点。企业税务筹划能给企业带来很大的收益，但同时，也会给企业带来各种各样的经济问题和风险。在这种情况下，企业想要继续寻求快速稳定的发展，就必须在企业税务筹划方面多下功夫，加强对企业税务筹划的风险分析，并以此制定适当的应对策略，只有这样才能够推动企业的税额筹划事宜不断进步发展完善，从而为企业的进步和发展提供空间。本文主要是对企业税务筹划风险以及相应的对策作了简要的列举和探讨，希望能对相关企业的税务筹划一点借鉴。

【关键词】企业税务筹划  税务筹划风险  改革对策

一、企业税务筹划存在的问题

（一）企业经营活动变化

企业税务筹划并不是实时性的计划，而是对于企业日后的经营行为所做的一种预估型的计划，具有计划性和超前性的特征。企业税务筹划的实现要在企业的具体经营活动上进行安排和开展，只有这样，才能更加贴近企业发展的实际，这就决定了企业税务筹划必须要有特指于某一个企业的针对性和特殊性。企业税务筹划的主要目的是最大程度上减轻企业所承担的税务，但首要前提是符合国家和政府的各项规定，否则企业将会面临倒闭的风险。我国实行的是社会主义市场经济，在经济发展的过程中，如果某种产品的供需关系出现了不平衡，那将会给这个行业都带来很大的影响，所以不论是什么类型的企业，各项的生产活动都必须基于市场需求的变化而不断改进和调整。项目投资是我国企业经营和发展中的一个常见的现象，在项目投资的过程中，一旦经济活动发生变化或者项目出现误差，都会对企业的发展造成难以估量的影响，不仅无法减轻企业的税务，还会给企业的经营带来各种风险。

（二）税务筹划操作执行带来的问题

任何一家企业，在进行企业税务筹划的过程中都必须要遵守国家和政府的各项相关法律规定，为了在这种情况下完成企业税务筹划，达到企业的预期目标，企业也必然会耗费很大的成本和精力。通常情况下，企业税务筹划的具体成本主要有两个部分组成，直接成本和机会成本。直接成本是指企业在进行税务筹划的相关事宜中直接耗费的人力物力财力;机会成本是指企业在进行税务筹划的过程中，为了企业的发展方向而进行选择的成本。为了能让企业更快更稳的发展，为了最大程度上发挥企业税务筹划的作用，每个企业都必须要合理的选择和安排不同的筹划方案，让筹划成本保持在最小。如果筹划方案选择不当，就会导致企业节省一部分的税务成本，但是从宏观来看，并不利于企业的长远发展，还会导致企业出现一定的经济风险。

（三）环境变化导致的问题

在社会主义市场经济的大环境中，我国的经济环境和政府的相关产业政策也在不断的改革和完善，与此同时，为了适应社会经济的发展，国家的各项相关法律也在不断的出台和执行。由于企業的税务筹划必须具有预估性和计划性，这就使得企业的税务筹划会对企业的未来经营产生直接的影响，对企业未来的赋税缴纳也会产生深远的影响。总的来说，企业的税务筹划以及实施和见效都需要一个相对长期稳定的社会环境，一旦社会环境产生变化，企业原先的税务筹划方案就无法再起到原本的作用，不仅仅会导致企业遭受经济损失，还会面临相应的经济风险。

二、企业税务筹划的改革措施

（一）提升税务筹划人员的素质

随着时代的进步和发展，国家和企业对人才的需求也越来越大，人才作为企业发展的重要动力之一，对企业的稳定快速发展起着至关重要的作用。在企业税务筹划方面也不能例外，想要提升企业税务筹划的质量，促进企业的健康发展，就必须要加强企业对相关人员的专业培训，促进专业人才的培养，也有以下几个方法：①对员工进行定期培训，通过专业的培训机构对相关员工进行税务筹划的教育，把理论教育和实际操作结合起来。一方面加强对理论知识的学习，让相关工作人员熟练地掌握和了解各项理论知识。另一方面，企业可以通过与高校或其他企业的合作，来增强相关员工的实际操作能力。将理论知识和实际操作相结合，提高员工对企业税务筹划的专业技能。②重视对员工的考核活动，企业应该制定相应的考核制度，加强对相关人员的理论和实际操作的考核。根据考核结果，对相关人员进行筛选，不合格的人应当重新接受培训和考核。除此之外，还应该大力引进高素质的专业人才，为企业的税务筹划事宜奠定基础，从而促进企业的快速健康发展。

（二）加强对社会环境的分析

社会经济环境对企业的各项发展都有很大的影响，因此在企业进行税务筹划的过程中，必须要对社会环境进行精准的定义和分析。通过对社会大环境的分析，企业应该将税务筹划进行细化，为企业制定短期目标和长期目标，结合企业的实际情况，综合企业自身的财政状况以及政府的各项相关规定，了解社会环境的变化，以此制定稳定的税务筹划计划。此外，企业需要加强对税务筹划的预防管理，在进行企业税务筹划之前，必须要有对经济风险的防范意识，最大程度上规避相关的经济风险，促进企业发展。

（三）科学制定筹划方案

企业的税务筹划事宜对企业的发展有很大的影响，所以必须从根本上保障企业税务筹划的科学和有效。在实际情况下，如果企业在同行业的市场中占有较大的市场份额，市场销售情况较好，也需要注意避免盲目采购，从而避免附加的增值税过多。同时，企业的税务筹划工作完成以后，必须要对企业的税务筹划方案进行全面系统的审查和评价，确保税务筹划方案对企业的长远发展有较大益处，这样才能促进企业的将康发展。

三、结语

税务筹划对企业的发展有很大的影响，对企业的发展也有着极其重要的意义，因此，企业在经营的过程中，应当时刻注意社会经济环境的变化，加强对企业税务筹划各个方面的重视，制定完善 而科学的税务筹划方案，只有这样才能为企业提高更强的竞争力，才能促进企业的持续健康发展。

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