从企业内部控制环境要素探究民营企业500强“长寿”的秘诀

张舒

【摘要】内部控制环境是企业实施内部控制的基础，是企业内部控制制度正常运作的环境因素，是内部控制体系的基础。本文从2018年民营企业500强入手，从内部控制环境要素来探究民营企业500强“长寿”的秘诀，助力民营经济发展。

【关键词】民营企业 内部环境 可持续发展 问题

按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定，企业内部环境主要包括组织构架、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等五个方面。内部环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实现，是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现，是内部控制其他要素存在和发展的空间。很多情况下人们会把内部环境因素视为内部控制的外部环境。现在，人们逐渐认识到它的重要性，它是内部控制不可或缺、最为重要的要素。但我国企业内部环境还存在许多不足。

一、民营企业内部控制环境普遍存在的问题

根据国家统计局资料显示：2015年我国国内企业法人单位，国有企业有13.3万个，而私营企业达到865.6万个，并为城镇就业人员提供了1.1亿的就业岗位。民营企业用近40%的资源，创造了我国60%以上GDP，缴纳了50%以上的税收，提供了80%以上的就业岗位。

当前，据《中小企业发展报告（2016-2017）》，我国仅有18.9%的民营企业确定了完善的内部控制理论并严格执行;有63.2%的民营企业，虽然有内部控制体系，但实际工作中内部控制体系形同虚设;仍有17.9%的民营企业，并未建立内控体系。由此可见，当前我国民营企业内部控制发展过程中，仍存在诸多问题。

1.组织构架不完善，“内部人控制”现象严重

民营企业受传统因素影响，其产权结构呈现出经营权和所有权高度集中的特点。一部分企业尤其是家族控制的企业，虽然公司章程中有治理结构，但实际运营中由于人员构成、知识结构、能力素质等因素影响却形同虚设，无法确保决策、执行、监督的相互分离，形成制衡。内部职能机构设置不合理，产生职能交叉或缺失，不能形成相互制约、相互协调的工作机制。

2.发展战略目标不明确，缺少可持续发展战略意识

在当前民营企业快速发展的环境下，也面临着激烈的竞争和挑战，民营企业应制定明确的发展战略目标和走可持续发展之路，才能抓住机遇迎接挑战，才能在整个社会经济发展的大浪中稳步前进。但许多民营企业特别是中小规模的，最常见的现象是企业发展战略目标不明确，普遍存在跟风和趋利现象。只考虑近期利益，缺乏长远的、明确的发展目标和战略，也不考虑自己长远发展所需要的核心能力的培养。要么盲目发展、过渡扩张;要么步步谨慎，难求发展。因此未来民营企业在发展中要考虑可持续发展的竞争力，提升企业的经济实力，就能适应各种新的变化，实施可持续发展战略。

3.人力资源管理不规范，缺乏科学的激励机制

大部分民营企业规模小，员工数量相对较少，企业加强人力资源管理，能够最大程度调动员工能动性，发挥人才的价值，能够最大程度优化人力资源的配置，这些都能够切实推动民营企业的长效可持续发展。但民营企业在发展壮大过程中，人力资源管理方面往往存在一些共性的问题。很多家族式中小民营企业存在着过多依赖家族式管理的问题，这种家族成员担任要职的结构很容易导致人力资源的内耗和浪费，也很难保证人力资源管理的公平性。再者当前大部分民营企业并没有构建科学的激励机制，一方面是没有建立科学的绩效考核机制;另一方面是员工的激励缺乏制度支撑，激励行为比较随意，此外，民营企业在人力资源管理过程中，还缺乏科学的人才培训机制。

4.忽视企业文化建设，只重表面工作、缺乏内涵

很多民营企业文化建设整体相对滞后，受传统观念的影响，仍以追求利益最大化作为首要目标，并没有将构建企业文化置于企业整体战略高度，也没有将其作为一项长期的、系统的建设任务来抓。有的企业经营者对于企业文化的认知和理解相对狭隘，在企业文化建设中只重表面工作，比如喊口号用来装点门面，或把企业对外形象等同于本企业文化，甚至生搬硬套其他企业文化等，没有更好挖掘自身企业文化的内涵，使得员工对企业文化认识不清、缺乏归属感、积极性低、优秀人才流失等一系列内部问题。

5.社会责任意识不足，部分存在失信行为

作为中国经济的生力军，民营企业见证并推动着40年改革开放进程。民营经济保持着快速、健康、持续地发展。民营企业无论在数量上、还是规模上都取得了质的飞跃，已成为推动我国经济发展的中坚力量。民营企业享有越来越多的社会权益的同时，也应在不同发展阶段承担相应的社会责任。但目前国内民营企业社会责任意识不足的现象较普遍，从“三鹿奶粉”、“双汇瘦肉精”，到“毒胶囊”，从这些现象都说明企业为利丧责，不顾消费者利益，不顾全社会利益，这些都是社会责任意识不足，甚至缺失的表现。

二、2018年中国民营企业500强情况介绍

2018年8月29日在沈陽召开的“2018年中国民营企业500强峰会”上，全国工商联发布了最新的中国民营企业500强榜单。民营500强的发布，不仅是我国民营经济不断发展壮大的重要和权威见证，也成为我国民营企业优化结构、转型升级、向高质量发展挺进的风向标。

总体上，2018年的榜单入围门槛继续提升、超大型企业进一步增加、质量效益稳步提高、社会贡献继续加大、产业结构持续优化、海外投资更趋于理性。此次民营企业500强入围门槛为156.84亿元，营业收入总额为244793.82亿元，户均为489.59元;资产总额为281932.21亿元，户均563.86亿元。其中，有42家企业营业收入总额超过1000亿元，进入“千亿元俱乐部”。91家企业营业收入总额在500亿元至1000亿元之间;367家企业的营业收入总额在100亿元至500亿元之间。华为投资控股有限公司营业额蝉联榜首，为6036.21亿元。

三、从企业内部控制环境看民营企业500强“长寿”的秘诀

1.建立合理的管理体系和严格的组织构架，摆脱内部人控制

一个现代企业，无论其处于新建还是发展状态，要实现发展战略，都必须把建立和完善组织构架放在首位，否则其他方面都无从谈起。500强排行榜中的大部分企业都已经建立了合理的管理体系和严格的组织构架，摆脱了家族式“内部人控制”现象，制定管理制度来权衡制约管理者，管理者在做出某项决策时，要符合所制定的规章制度，把企业发展战略放在首位，而不是某个人或部分人的利益。这就有利于促进企业建立现代企业制度，有助于防范和化解各种舞弊风险，并在内部控制制度的建设中起到结构性支撑的作用。

与此同时，500强民营企业普遍引入职业经理人或引进高层次管理人，以提高企业管理人员的管理专业知识水平。由于创业初期创始人或管理者文化水平都不会很高，缺乏现代企业管理及经营的知识和能力，只能凭借自身的经验在管理企业。当企业逐步发展壮大后，很难继续经营和管理导致部分企业逐渐衰弱。所以不管是培养还是引进都必须提高企业领导者的管理能力和专业知识水平，在制定企业发展战略中才能有可持续发展的理念，企业才能发展壮大。

2.树立可持续发展战略思维，发展转型升级步伐不断加快

随着经济环境的不断变化和复杂化，民营经济既迎来了更多的发展机遇，也要面对新的挑战。当前，环境资源刚性约束、人口红利逐渐消退，正在倒逼民营企业通过跨领域优化发展战略、加强科技创新、现代化公司管理等多种方式推动转型升级。如何在多变的环境中生存和持续发展是企业经营者所面临的困境。只有树立战略思维观念才能在竞争中处于优势地位，企业才能持续发展。

500强民营企业总体上都能在客观上把握企业发展环境，在主观上认清自身的状况，从而确立企业可持续发展的战略，进行战略的变革和转型。为此，500强民营企业紧跟国家发展战略，数据显示有311家民营企业500强在未来三年对于“一带一路”有投资意向，占民营企业500强总数的62.20%。2017年，参加转型升级进度调查的民营企业500强中，81%的企业加快了转型升级进度，较上一年相比增加了17家，增长率为4.38%。从整体上来看，绝大多数参与调查企业都进行了转型升级。

3.积极履行社会责任，助力企业未来可持续发展

从国内外经验表明，企业经营和发展必然受到社会因素的影响及制约，与社会发展、社区建设相适应，履行社会责任，已成为现代企业成功的重要因素。500强民营企业充分认识到自身在社会活动中的重要角色，在享受社会权益的同时也积极承担相应的社会责任。越来越多的民营企业在依法经营和按期纳税外，积极履行企业社会责任。其中部分民营企业把企业的发展融入国家发展大战略，积极参与创业创新、一带一路，精准扶贫等方面的工作。2017年，民营500强有215家企业发布社会责任报告，占500强比例为43%。与此同时，民营企业还积极参与社会捐赠与扶贫开发，有456家参与了社会捐赠，290家企业参与扶贫开发。

不可忽视，处于不同发展阶段的民营企业履行社会责任的能力是有差距的。民营企业可以从自我责任、行业责任、社区责任、国家责任四个层面履行社会责任，从而赢得公众的尊敬，步入良性发展轨道，这是实现企业可持续发展的根本所在。

4.重视高素质人才培养和引进，提升企业核心竞争力

为确保企业发展战略的实现，企业应当健全人力资源管理制度和机制。通过对员工培养提高员工自身素质和专业水平，为企业可持续发展打下基础。2017年民营企业500强转型升级的最主要推动途径为加大人才引进力度，其次为加强企业内部员工培训、调整企业发展战略和发展规划。

同時，部分企业定期对所制订的人力资源计划的执行进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，及时改进和完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力，为企业可持续发展和价值提升提供充足的人力资源保障。

5.培养良好的企业文化氛围，努力实现“软控制”

作为企业内部行为指针的企业文化，虽然不是以明文加以确定，但可以制约和规范企业的管理者和员工，可以在快速变化的外部环境和不断变革的内部环境中维系企业健康持续的生命。从500强排行榜中发现，企业文化建设与企业持续发展呈现正比关系，也就是一个好的企业文化可以促进企业的发展，阻止企业的衰败;而一个差的企业文化则可能使企业陷入困境。同时，调查发现500强中大部分经营管理者，已经认识到企业文化建设是一个长期的过程，并立足长远根据企业自身特色的企业文化，在为企业带来经济利益的同时，能够树立良好的企业形象和社会信誉。

四、总结

当前，民营企业既迎来了更多的发展机遇，同时也面对新的挑战。部分民营企业在发展过程中，过于重视追求眼前利益，忽视长远的发展，最终阻碍企业前进的步伐。因此，民营企业应从自身组织构架、发展战略、人才培养、社会责任和企业文化入手，建立和完善内部控制环境，促进企业可持续发展。

参考文献：

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