关于企业财务管理信息系统的重要性

刘凯歌

【摘要】在19世纪中期，企业通过配置ERP系统，新的软件产品让互联网的价值达到最大化并推向市场，代替了传统的以单一职能为基础的各种管理系统。企业开始配置相应的供应链管理系统、客户关系管理系统和其他完善的系统来优化他们的终端对终端的企业操作，从而优化了企业流程和简化了商业交易，并非常成功地实现整个企业内部流程和信息流的一体化。这样，管理层在当月里面都可以随时掌握到准确的包括财务和非财务的数据信息。但是当今企业所要面对一个新的挑战，那就是，一个更复杂的信息环境迫使企业在整个价值链中应用新一层次的财务信息系统。本文通过论述企业财务管理信息失真的理由和危害以及如何推动财务管理信息化的建设，指出财务管理的重要性，加强财务管理，是企业发展的永恒主题。

【关键词】企业 财务管理 信息化

多样化的数据信息互动能为企业的数据技术发展带来很多积极影响因素，它的优势在于数据量偏大，数据的种类偏多，处理速度快，同时也能让数据的精准性达到最佳。对于大多数企业而言，传统的财务管理模式是要接受对应的数据信息内容，且这些信息能在激烈的竞争中处于有利地位，让生产和经营两者达到和谐统一。随着经济的不断发展演变以及企业理由的复杂化，相应的分析需要以更高层次的数据综合和组织合作为基础。但很长一段时间，财务部门通常是企业中唯一可以掌握到有关企业财务结果的正确的数据信息的地方。并且这种信息通常只是一个简单的结束性的合计数据，并具有滞后性，通常在月末后几天甚至几个星期才能获得。本文就企业财务管理存在的理由和加强信息管理的策略做初步分析和探讨。

一、目前我国企业财务管理中存在的理由

国有企业三年改革与脱困目标已基本实现，但我们对国有企业的改革发展要有一个清醒的认识，随着企业改革的不断深化和企业结构调整力度进一步加大，企业规模迅速扩张，集团公司大量涌现，使得企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后的理由突出起来，其突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，这些都与企业改革和发展的要求不相适，具体表现在一下几个方面：

1.预算制度形同虚设，监督、制约、考核不力。相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和制约，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致流量不平衡，支付能力不足。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实;有的企业年末帐面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。企业资金的流向与制约脱节，体外循环严重，事前制约乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重。

2.资金分散占用，使用效率低下。我国的大企业多数实行的是多级法人制，每一级的公司往往都是一个独立的法人。这种组织管理模式一方面划小了核算单位，分散了投资风险，另一方面也由于财务管理制度跟不上，出现企业多头开户，资金占用分散，有预算无约束，资金沉淀严重，使用效率低下，管理失控的现象比较普遍。

3.会计信息失真，财务状况不透明。在现行财务管理体制下，由于受内部人为制约因素的影响，会计核算随意性较大，造成财务报表不真实，合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明，帐物不符。

4.管理方式和手段落后。许多企业集团内部各子公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响等，有时会计报表还掩盖了公司的实际经营状况和突出理由，财务会计信息失真。特别是许多集团尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态，信息滞后、效率低下的理由十分突出。

综上所述，企业财务管理中的理由已严重影响和制约着企业的健康发展。资金占用分散，使用效率低下，必约企业主业的发展，影响企业核心竞争力的提高，同时也会降低企业信誉度，增加财务和资金风险;企业本部财务状况不透明，就很难对公司进行有效的监督管理。不解决这些理由，企业就难以建立起规范的现代管理制度，难以真正转换机制，难以实现持续快速健康的发展。

二、建立财务信息化系统的重要性

国务院领导同志对国有企业的资产和财务管理状况非常关注。温总理多次强调，政府要加强对国有企业的监管，要管好一班人，看好一本帐。但要真正把财务管理作为整个管理的核心，并始终贯穿到企业生产经营的每一个环节，多数企业都还没有做到。随着经济全球化、信息化的发展，在新的国际竞争中，企业的竞争力将很大程度体现在资金运作机制和现代化手段上。只有具备高效的资金运作机制和先进技术手段，才能保证具有持续不竭的技术创新能力，推动企业快速发展。

三、财务管理信息化系统的建立手段

近些年来，由于信息技术、网络技术和计算机软件技术的迅猛发展，使大企业、大公司通过建立集中统一的财务管理体制，加强对企业内部资金的统一调控成为可能。企业可以运用先进的信息技术手段，将各种制度规范尽可能地体现在计算机程序中，使其硬化，用计算机程序来约束管理者行为，实现对资金的实时管理与监控。这种集中的过程同时也是监控的过程，它能够最大限度地消除制度执行中的人为因素，从而有效地实现对资金的集中统一管理，增强企业财务信息的真实性和资金运作的透明度，提高企业资金使用效率，更好地为企业发展服务。跨国公司之所以能够取得成功，发展迅速，在于他们拥有一套现代企业管理制度，特别是财务资金的管理制度。公司集团总部能够做到对遍布世界各地的分公司帐户实行“零余额管理”，即当日帐户清零，资金集中统一调度，这既保证了企业资金在全球范围内的快速流动，同时也增强了企业支付能力，减少各种风险。公司实现内部资金集中管理的主要支撑手段就是便捷、高效、统一的信息管理系统，企业采用一套统一的财务管理软件、规范的程序和先进的信息网络技术。实践告诉我们，搞管理，仅凭觉悟是不够的，必须有现代化的手段作保证。建立财务管理信息系统，应用统一的计算机财务软件，实现财务信息与业务流程一体化，不仅对财务管理本身是必须的，而且这也是整个企业信息化建设的一个重要部分。目前，全国企业信息化建设的发展情况不平衡，有的企业已投入巨资，建立了一套比较先进的系统，一些企业虽然也运用计算机管理财务，但多数只是会计电算化，将计算机用于录入和报表处理，还不能做到整合企业内外部资源，为管理决策服务。一些基础好的企业建立了个别子系统，但子系统之间不对接，企业内部各部门之间、生产经营各环节之间往往各自为政，形成信息孤岛。所以企业一定要树立以财务管理信息化为核心的管理理念，坚持财务管理和业务管理一体化，通过建立统一的计算机平台，采用统一的财务软件，实现财务系统与产供销存等系统的信息集成和数据共享，真正为决策服务。财务管理信息化是企业管理信息化的重要基础。推进财务管理信息化，就是在推进企业管理的信息化。我們搞信息化系统本身不是目的，目的是通过这一现代化手段，把企业财务资金真正管起来，把企业的整个管理水平提高上去。

四、如何推动财务管理信息化建设

推进财务管理信息化，建立一个规范、高效、先进的财务管理信息系统，对所有企业来说，都是一项全新的工作。

1.企业财务管理信息化建设的主体是企业，这项工作不能简单地理解为用用计算机，搞搞网络，说到底是企业的一项重大管理工程，是对建立新型财务管理体制的探索，是财务管理方式和手段的创新。因此，实施起来必定涉及到企业经营理念、管理模式、资产运作方式、生产组织形式等诸多方面的变革。搞成功了，等于是企业的一个再造。我们设想，将来国家审批企业的重大投资和技改项目，对建立财务管理信息化系统也应提出硬的要求，否则，国家的投资能否用好很难做到心中有数。此外，也可以考虑研究，国家对企业信息化建设涉及到的的国外技术及软件的引进给予一定的政策支持。作为企业来讲，要认识到位、措施到位，认真研究解决推进财务管理信息化过程中的一些重要理由。比如：整个集成系统与财务管理系统的衔接，如何统一规划;适合本企业管理流程的软件开发与推广应用;人才队伍的建设和培养，等等。

2.充分发挥行业协会的组织和协调作用。随着政企分开、国家行政机构的改革不断展开，行业协会的角色和作用将越来越重要。我国钢铁工业协会工作很有特色，有许多经验丰富的专家，要充分利用我们的优势，在推动钢铁企业财务管理信息化建设中发挥更大的作用。比如说，组织有关专家进行专题调研、开展各种交流活动，在企业管理流程、行业编码等基础性工作方面，尽快拿出统一的行业规范和标准，制订指导性意见和方案，加强对企业的咨询和诊断，推广先进典型经验等。

3.各方积极配合通力合作，共同推动财务管理信息化建设。财务管理信息化建设是一项非常复杂的系统工程，政府有关部门要积极引导和大力推动。今年初，企改司已派人到部分重点企业及国外著名大公司在京机构进行了调研。前不久，又在京召开了企业财务管理信息化建设座谈会，邀请部分国有企业和软件公司、咨询公司一起探讨企业财务管理信息化推广应用过程中存在的困难和理由。下一步，我们还要在调查研究的基础上，与有关部门共同研究制定有关国家重点企业建立财务管理信息化系统的具体指导意见，同时组织好对典型、案例的宣传，以及加强对国家重点企业经营者信息化知识的培训。

可见，应用先进的计算机信息技术，推进企业财务与业务一体化管理工作，为资金集中管理、监督制约、规避风险提供可靠保障，实现企业管理信息化。应用统一的计算机财务软件，实现财务信息与业务流程一体化，是企業信息化建设的必定趋势。企业要找准切入点，从亟待解决的实际理由着手，以财务管理为依托，针对当前企业财务资金管理中的薄弱环节，大力推动企业广泛采用计算机财务软件，实现财务与业务一体化，进而达到强化监督与制约，规避财务风险，加速资金周转，提高资金使用效率的目的。要遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律，统筹规划，研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。这项工作具有很强的紧迫性，它表现在：

（1）是企业应当选择使用国家认可的财务软件，全面实行会计电算化，并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容。

（2）是企业应积极推进财务与业务一体化工作，建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化的软件，把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化，保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。

（3）是逐步引进开发使用先进的ERP软件。要吸收消化国外先进的管理思想，变革企业内部管理模式，调整企业生产组织结构，将用户需求、企业内部生产活动及供应商的资源有机地结合起来，合理配置企业各项资源，全面实现企业管理的信息化。

五、结束语

财务管理者的思路必须从传统的帐本式的财务信息里走出来，去深思怎么样才能最好的提供一些全面而且能够容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的策略，以此来带动和帮助决策层在复杂的动态的企业环境中作出决策。企业信息化建设不仅仅是计算机技术应用的理由，更重要的是涉及到企业管理的理念、模式、内部财务管理体制、监督机制、资金运作方式、生产组织形式等诸多方面的理由，有些理由是企业自身一时难以解决的，需要政府部门的大力支持和一定的社会氛围，要为企业创造良好的政策环境，指导开发出适应我国当前企业实际的财务业务一体化管理软件，并推广使用，防止在引进、开发、推销软件过程中的盲目性和短期行为给企业带来巨大浪费。政府及有关行业部门可选择、培育一批有管理基础的企业，通过培训，更新观念，增强紧迫感，扎实做好基础工作，力争通过3～5年的时间，使国有企业在计算机管理软件的应用方面迈出较大步伐，跟上世界发展的潮流，使财务资金管理水平适应于现代企业制度的内在要求，财务状况步人良性发展轨道。

参考文献：

[1]尹云岚.信息时代中的信息管理理由.中国电子商务，2001（12）.

[2]刘军.网络经济下的财务管理创新.世界经理人周刊，2003（12）：17.

[3]董世敏.论网络时代财务创新.四川会计，2001（01）.