对中小企业加强财务管理工作的分析

Analysis on Strengthening Financial Management of SMEs

GUAN Xin-hua

摘要：财务管理是现代企业管理的一项重要内容，财务管理工作效率对企业的经营效益有重要的影响关系。目前我国中小企业的财务管理工作普遍存在不規范、不合理、不健全的问题。对此，本文对中小企业财务管理工作中的问题进行了较为全面的分析和探讨，并提出了改进财务管理工作的具体建议和保障措施，以期完善我国中小企业财务管理工作。

Abstract： Financial management is an important part of modern enterprise management. The efficiency of financial management has an important impact on the operating efficiency of enterprises. At present， the financial management of SMEs in China is generally unregulated， unreasonable and unsound. In this regard， this paper makes a comprehensive analysis and discussion on the problems in the financial management of SMEs， and puts forward specific suggestions and safeguard measures to improve the financial management work， in order to improve the financial management of SMEs in China.

关键词：中小企业;财务管理;财务规范

Key words： SMEs;financial management;financial norms

中图分类号：F253.7                                       文献标识码：A                                  文章编号：1006-4311（2019）32-0104-02

0  引言

近年来，随着我国国民经济的快速发展，中小企业得到了快速发展和壮大，对我国国民经济的贡献越来越大。2018年的国务院经济工作会议指出，目前我国中小企业具有“五六七八九”的典型特征，贡献了50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新，80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量，是国民经济和社会发展的主力军，是建设现代化经济体系、推动经济实现高质量发展的重要基础，是扩大就业、改善民生的重要支撑。但中小企业在快速发展过程中仍然面临许多问题，尤其是很多中小企业在经营业绩快速提升的同时，公司财务管理中的各项工作没有跟上，制约了公司的健康成长。针对这一问题，本文对目前我国中小企业财务管理工作中的问题进行全面梳理和分析，以期为解决中小企业财务管理中的问题提供有建设性的建议和参考。

1  中小企业财务管理现状分析

企业财务管理是指企业在一定的整体目标下，对资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。在现代企业管理中，财务管理是一项整体性强，综合性广的系统工程，它涉及到企业内部管理的方方面面，尤其是在财务经营方面，是企业管理不能忽视的重要工作。

我国中小企业的创立门槛低，很多企业规模偏小，经济效益总量较低，企业管理制度也相对不够完善，加上企业股东关注重心主要放在经营产品上，对财务部门是不太重视的。这在企业初创期并无不妥，但企业是要持续经营发展壮大的，中小企业理应要逐渐重视内部的财务管理工作，要在企业的管理层配置资深财务管理人员，给中小企业提供专业的财务建议，促进中小企业的长远发展。

企业重视财务管理工作，对提高企业的整体经济效益有重要的影响作用，其主要表现为以下几个方面：

①有利于强化企业的成本管理，提高资金的使用效率。财务管理工作目标是实现企业以最少的成本创造最多的效益，这样也就势必要求各生产部门协调配合，管控各个环节的成本，从而达到资金的合理有效配置。中小企业需要提升自身经营效益，成本管理是不可缺少的。

②有利于提升企业管理水平，实现企业长远发展目标。财务管理工作能够将最准确的财务数据提供给企业管理人员，使管理人员更全面掌握企业经营信息，及时按照市场供求调整企业经营情况，帮助企业在激烈的市场竞争环境下存活下来。

③有利于企业防控财务风险，避免出现财务危机。财务管理工作能够及时发现企业财务问题，对财务风险有管控预警能力。企业想要长远持续的发展，需要严控财务资金的信息，对企业出现的财务风险要及时准确做止损处理，避免风险扩大造成财务危机，从而损害企业的利益。

2  中小企业财务管理存在的问题

2.1 财务部门设置不完善，管理人员素质低下  我国中小企业创立门槛低，资金规模和人员规模均比较小，为了节约资金使用，很多中小企业的高级管理人员直接由出资股东或熟人担当，包括企业重要的职能部门，有些也直接是股东或熟人负责管理，甚至一个人要负责两三个部门的管理工作，工作任务重责任大。这种直接管理模式在短时期内，确实能达到高效管理运营效果，但是对专业性要求极强的一些部门却有很大的隐患。比如企业的财务部门，财务是非常专业化的学科，涉及面广难度大。企业的财务部门需要使用专业财务人员，要运用财务专业知识对企业经营资金进行全面有效管理，但中小企业往往不太重视财务部门，为节约人员成本费用，往往聘用职业技能不强的基础会计人员，又缺乏专业的技能培训，造成这些财务人员只做企业账务记录，不会分析企业账务数据，不能给企业管理层提供有价值的财务指标数据，不能帮助企业做财务管理工作，不利于中小企业的长远发展。

2.2 财务管控能力不足，资金利用效率较低  财务管控强调管理企业的运营资金，合理筹划资金运用分配，实现企业成本管理和资金利用效率正向促进。但我国很多的中小企业规模小，资金不足，往往缺少资深的财务管理人员，缺乏财务管理认知，财务部门对企業运营资金调控管理能力较差，企业各部门间的资源分配设置不太合理，造成企业运营资金利用率不高，成本管理工作滞后，产品单位成本比较高，市场竞争能力也就受到影响。中小企业要在市场夹缝中占据一席之地，必须提高自身产品的市场竞争力，在如何降低产品单位成本上多下功夫，力争达到最高的产能比，提高企业资金的使用效率。

2.3 财务规划不合理，易发生财务风险  中小企业取得营业收益后，还需要对盈余资金进行科学合理的管理规划，以实现创造更多的价值。但中小企业因财务管理制度不完善，对如何利用好企业闲置资金进行资产投资或规划缺乏经验。很多中小企业在制定规划方案前，市场调研不充分，对自身企业财务信息分析不到位，未全面计量成本费用和自身资金承受力，就盲目贷款融资扩大投资经营，制定的资金规划方案缺乏实操可行性，一旦未能获得预期收益，就容易发生企业资金运营成本上升，负债沉重，无法偿还贷款，企业资金周转困难，进而产生企业财务风险。当然不可忽视的是，中小企业受限于经济规模小，融资一直都较为困难，财务管理工作也要帮助企业寻求到更多的融资渠道。

3  改善中小企业财务管理的对策建议

3.1 科学设置财务部门，加强财务岗人员职业培训  中小企业要科学严谨的设置财务部门，要重视财务部门的人员任用安排，可以将其划分为出纳岗、成本会计岗、税务会计岗、管理会计岗、主管会计岗等等，实现专人专岗，工作内容安排具体，职责明确化，最大限度的发挥岗位效能。另外，要加强财务岗位人员的培训工作，岗位培训一方面可以提高会计人员的专业技能。指导它们学会应用最新的财务软件，提高办公效率。带领它们掌握更深层次的会计理论知识，尤其是企业行业性质相关的会计内容，从而更好为企业服务。督促它们学习最新的会计政策，根据我国会计政策时常有调整变动的特点，去帮助企业获得相关政策优惠红利，减少不必要的财务成本;另一方面可以提升会计人员的职业素养，会计岗位是企业资金的守护人，会计人员需要严格遵守国家法律法规，始终秉持坚守会计职业道德，坚决执行企业财务规范要求，职业培训可以强化从业人员的岗位责任心。

3.2 加强成本管控作用，提升企业资金利用效率  中小企业要强化成本管理能力，利用财务管理方法，用财务数据化手段，统计企业各个部门的资源使用信息，统合各部门的使用效能，对产品成本进行有效管理，从而达到营运资金的高效使用。中小企业在进行企业成本管理时，应根据企业实际情况，制定相关的成本管理制度规范。一方面，将管理方法用制度化列明，能便于各部门依规执行，可操作性强，会逐步强化员工节约企业资源的意识;另一方面，可以采用预算管理和全流程管控的成本管理方法，使每个部门的分工和合作更加快捷有效，能减少各部门间的协商成本，可以推动企业业务部门之间的融合管理，实现企业营运资金的合理分配，最终使企业的资源效率得到有效提高。

3.3 加强资信建设，提升企业融资能力  随着国民经济的快速发展，目前国家对中小企业融资提供了相对较多的渠道，整个宏观环境也变得较为宽松。即使如此，中小企业为了融资想要从银行和政府相关部门获得资金支持仍然较为困难。根据相关财经新闻报道，目前我国银行业授信给国有和大型民营企业的资金占到整个资金的83%，只有不到17%的资金流入中小企业。这是因为中小企业难以满足银行贷款的抵押、担保条件，或由于信用严重缺失，拖欠银行贷款、逃废银行债务等，使银行放款不积极或无法按照审批程序放款，导致银行信贷无法满足企业融资需求;信用体系不健全，信用担保服务滞后。银行基于风险和成本考虑也不愿意贷款给中小企业。因此，中小企业自身应该明确企业的经营理念和目标，提高自身的诚信意识，积极提升对外的企业形象和资信水平。这也需要企业在平时对外经营和交往过程中，主动参与资信保险和担保，为自身营造良好的外部环境，有助于树立良好的资信形象，无形中拓宽了融资渠道。

4  结束语

总而言之，中小企业要实施财务管理，将财务管理工作落实到日常运营中，否则很难在激烈的市场竞争环境中存活下来。中小企业的财务管理工作要从建设职业团队，加强成本管理，完善资金风险管控以及提升融资能力这几方面着手，挖掘企业潜能，提升中小企业的财务管理实力。

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作者简介：管馨华（1986-），女，江苏盐城人，硕士，助理讲师，研究方向为企业财务管理与经营分析。