中小型企业财务管理风险性研究

余沛亿

摘要：随着经济文化的高速发展，各种产业之间的发展加剧，全球金融化趋势日益加剧，同时也产生了各种频繁的市场竞争摩擦。中小企业作为我国目前经济发展中最为重要的一部分，在我国的经济体系中起到了决定性的作用。尤其是在改革开放后，我国加入世界贸易组织，中小企业所要面临的经济问题也是越来也多，财务管理也成为了中小企业目前最为重视的问题，防范财务风险，将中小企业的财务运用科学的管理方式灵活有效的进行风险管理。

关键词：风险控制 中小企业 财务管理

一、财务风险的分类

（一）收益分配风险

收益分配风险主要是体现在企业进行税后利润分配方面，企业的投资者之间的财务划分以及企业的利润留用划分。不一样的分配方式则会导致企业的财务分配产生不同的结果。因此，企业也需要针对性的进行相关的财务风险控制。尤其是在一些因素的影响下，如相关的法律政策的影响，对企业的利润以及经营方面的限制;企业自身举债的大小影响、以及不同的投资机会一级偿债资金的需求;股东对于股权的集中重视，为了能够有效的将收入稳定，从而执行权利的稀释以及避税的政策。这些都会影响中小企业的财务风险控制，从根本上阻碍了企业的发展壮大。

（二）资金回收风险

企业中的资金回收作为企业财务发展中最为重要的一项活动之一，它是企业资金进行周转循环非常重要的一项环节。其资金回收风险主要表现在三个方面，即结算资金回收风险、外汇风险以及对外担保风险。

（三）投资风险

企业的资金投资风险主要指企业在一定的资金数量下，企业主要是进行合理资金资源的有效分配和利用，将各方面的资源进行最大限度的发挥，从而将企业的财务结果提升到最佳。投资风险主要是表现在企业的现有资金配置、外部投资以及内部投资这三个方面。

（四）筹融资风险

筹融资风险主要是指企业在进行筹融资过程中所面临的财务风险问题。企业的资金是否能够有效流通运作，将反应出了企业的经营效率以及收益状况。任一企业，在进行企业发展壮大的过程中，都会面临着各种方面资金的问题，因此需要企业运用各种方式进行资金筹集，通过不同渠道，如银行贷款、债券等方面。在经济市场非常发达的条件下，企业运用各种不同的资金筹集渠道、筹资方法以及筹资宽度，得到的成果都不同的，这些都会对企业的筹资预计效果会产生偏差，从而造成企业产生筹融资风险。

二、中小型企业财务风险管理现状

现代经济发展中，中小型企业已近成为了市场经济发展中的主要部分，也是市场经济发展的主要动力。在国外，中小企业的财务管理风险性问题已经成为了经理领域以及管理了领域研究非常多的话题。然而在国内，中小企业的倒闭期为“第三年”，也是高峰时期，也就是说在刚开业1～3年的中小企业，有百分之五十左右的会面临倒闭的风险。然而造成企业倒闭表现在财务的两个方面。首先是企业的盈利能力不断地降低，直到企业在经营上产生大量亏损。其次，则是企业在资金方面的供应不足，从而造成了偿债能力变弱，最终形成了到期债务无法迅速的清还。所以，对于中小企业的财务管理风险性研究需要日益加大。

按照国务院数据统计，我国在2005年时，统计的169家中央企业的净资产比有69家呈现下降状态，造成了资本积累的过度亏损，负债的企业则是有52家左右，并且企业的资金流动率都低于国家警戒标准。有的企业负债率高达80%以上，有的甚至呈负亏损状态。目前许多的企业还存在着盲目投资的现象，大多数中小型企业的投资者对于投资风险在认知方面非常薄弱，从而让企业面临着各种风险投资问题。

三、中小型企业财务管理的风险形成原因

（一）财务风险意识薄弱

由于现阶段绝大多数企业对于风险意识的认知非常的薄弱，毫无科学根据，有的企业认为只要将企业的资金进行合理的管控整合，对资金进行有效的掌握就可以将企业的财务风险降到最低，才可以实现企业完整的发展。然而目前这种境况主要是让资金处在了非常空闲的条件下，同时还没有对企业做出任何的贡献，因此造成了企业的发展停滞不前。与此同时，还有许多企业目前存在着高负债的状况，即使在短期内发展非常的迅速，然却会产生着非常多的风险因子，最后的结果则是造成了企业的财务风险问题频发。一些相对大型的企业有着雄厚的资金能给力，能够承担起所造成的财务风险问题。然而中小企业主要是凭着“快速发展”的理念，对于财务风险意识并不是很重视，从而造成了企业的高负债现象产生。所以对于这一现象的产生主要还是由于企业的财务管理者风险意识过于薄弱，没有良好的风险把关能力所形成的。

（二）财务风险管理机制不健全

企业在经营过程中财务的管理控制非常的薄弱。首先是由于企业的存货控制非常薄弱，从而造成了资金处于空闲状态。目前大量的中小企业月末的存货量占的资金往往比营业额两倍的资金还要高，从而形成资金不足、周转失灵的现象。其次则是应收账款在监管制度方面不够严谨，没有建立一个完善的赊销政策制度，并且在回收期间所用的时间太长，同时还缺乏有效的催收制度，从而造成了应收款项无法兑现以及死账的产生。最终则会造成应收账款周转缓慢，形成资金流失的现象。中小企业对于财务方面的现金管理并不够严谨，目前许多的中小企业认为企业的资金是越多越好，并没有让资金能够得到充分的运用，然而还有一部分企业则是正好相反，对于企业的资金使用没有完善的规划，反而是对不动产进行大量的购买，从而不能及时应对企业突发事件对于资金的需求，最终会陷入财务的困境。

（三）财务管理人员专业素质不高

企业的管理者对于财务管理方面并不重视，并且没有建立规范的财務管理制度。传统的财务管理制度已经不适应新时期的发展了，现阶段需要引进各种新型的财务管理机制和管理理念，如果继续沿用老一套的财务管理方式，则会让财务管理出现一些里的风险问题，从二造成企业失去了原有的价值，因此，企业需要提高员工的财务管理素质。目前绝大多数企业的财务管理人员素质并不是特别的高，其专业知识以及年龄结构与企业的发展并不相匹配，年龄较大的企业员工缺乏先进的专业知识领导，同时对现代化财务管理的系统上认知的并不全面，无法熟练的运用互联网进行财务管理，从而阻碍了企业的财务管理信息化的转变。

四、中小型企业财务风险管理的对策

（一）强化财务风险意识

企业财务管理者应增强风险意识，谨慎使用各项资金，做好风险基金备用工作，当发生风险时，便启用此项基金做好应对工作，从而减少不必要的损失。做好对企业资金运用情况的监督工作，因此，企业应成立专门的监督评估小组，对于财务部门的各项工作进行实时监督，同时，企业应重视合理投放流动资金，保证流动资产周转顺畅，即出现风险时，企业能够变现一定量的资金，另外，合理管理固定资产，以保证企业拥有足够的周转资金。

（二）建立科学的财务风险管理制度

为了将财务风险降到最低，同時有效的进行防控措施，企业需要从长远的利益发展进行着手，将企业财务风险防范制度进行健全和建立。能够通过一些活动措施（比如参加社会保险）将全部或部分财务风险转向哥其他的风险承担者进行承担，从而可以有效的建立起企业的风险转移机制。并且能够通过企业之间多种经营、联营以及对外投资多元化等方式及时化解和分散企业财务风险，从而将企业风险分散制度进行有效实施。并且能够在理财方案的选择时，综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，建立健全风险回避机制。可以建立健全企业的风险基金和积累分配机制，及时足额的增补企业的自有资金，壮大企业的经济实力，提高企业抗击财务风险的能力。

五、结论

如今，全球经济发展的迅速，中小企业在这种环境下，面临着复杂且多变的经济因素影响，作为国家经济发展中国最为重要的一部分，财务管理作为中小企业发展中最为核心的存在，需要对其进行多方面的重视。目前我国的中小企业发展存在着许多的问题，本文对此进行研究，通过结合一系列相关的理论基础，研究分析中小企业存在的问题，在这样的时代背景下，对于中小企业来说有可能是一个发展上的契机。一个良好的财务风险控制机制能够有效地解决中小企业所面临的风险管理问题，然而由于目前我国的中小企业的财务管理人员在风险意识以及专业素质方面都不是很高，所以企业不能有效地发挥出财务管理风险防控其应有的作用。

参考文献：

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[2]林朝华.社区财务管理模式发展研究[J/OL].轻工科技，2017，（11）：132-133+146（2017-10-31）.

（作者单位：江苏省江海粮油集团有限公司）