浅析如何加强扶贫资金内部控制机制建设

李俊沅

摘 要 目前，我国在扶贫资金使用的过程中存在不少问题，其主要原因是缺乏有效的内部控制机制。本文对其存在的问题进行了分析，并提出了扶贫资金内部控制机制建设和完善的具体办法，希望有助于提升扶贫资金使用的效率，从而实现预期的扶贫效果。

关键词 扶贫资金 内部控制

一、扶贫资金使用过程中存在的问题

（一）贫困对象的识别标准不够清晰

目前，我国财政部在对扶贫对象进行确认的时候主要采取了三种方式，分别是根据项目识别分配、按照基数加增量进行分配以及按因素分配，但是上述办法在具体操作过程中容易出现不少问题，比如根据项目进行识别和分配，如果项目的规模比较大，那么就可以分得更多的扶贫资金，但是对于贫困人口申报的项目而言其规模通常是比较小的，这样一来他们所分得的资金实际上并不多。因此，这些方式并不是完全合乎情理的，尽管扶贫资金在不断增多，但是在对贫困对象识别的过程中其标准却不够清晰，反而愈加模糊，再加上扶贫工作内外部环境的复杂性和无序性，导致所识别出来的贫困对象与国家预期的有很大差别，自然难以实现预期的扶贫效果。

（二）缺乏有效的风险识别评估和防范机制

对于我国一些偏远的贫困地区而言，扶贫资金往往难以按照预期的规定和相关的标准到达贫困对象手中，其主要原因在于我国在扶贫资金具体的使用过程中缺乏有效的风险识别、评估和防范机制，扶贫机构往往是在风险出现之后才紧急采取措施，并没有在资金使用之前对风险进行有效的识别与防范，导致部分扶贫资金的去向不够公开和透明，给一些单位或个人以可乘之机，并且难以对其进行有效的社会监督，导致广大人民群众对扶贫资金的具体使用情况缺乏清晰全面的了解。

（三）对资金使用缺乏有效控制

目前，我国的扶贫资金通常情况下需要经过省、市、县、乡、村这五个层级分配才能最终交到贫困对象手中，程序比較烦琐，而且时间周期较长。此外，我国的农村干部在开展扶贫工作的过程中，如果缺乏高尚的人格品质，就有可能在利益的驱使下贪污受贿。我国现阶段对扶贫资金的审计主要是以事后结果的评价为主，对事前和事中的扶贫资金绩效缺乏有效的控制与管理，再加上对事后的评价也主要是以经济效益为主，对于社会效益缺少足够的关注，造成了绩效评价机制的缺失，导致我国扶贫资金在审计结果方面的公开程度不够，不利于社会层面对扶贫资金的评价和监督。

（四）信息沟通不到位，存在多头管理现象

我国目前对农村扶贫资金的管理主要是从中央到地方的纵向层面的层级过渡，层级较多而且横向机构比较繁杂，审批环节较为烦琐，其主要目的是为了有效加强对扶贫资金的管理和监督，可是在具体的操作过程中，却由于信息沟通与交流不到位，部门资金的使用情况缺乏有效、统一的监管，而出现多头管理的情况。

二、加强扶贫资金使用过程中内部控制机制建设

（一）积极营造良好的内控环境

尽管我国目前不断完善和出台了扶贫资金的管理制度和办法，可要想有效提升扶贫资金的内部管理效率，必须不断完善治理结构，要将内部的职责、分工、审计以及机构的设置和国家的法规政策进行有效结合，在此基础上积极探索并完善符合扶贫资金自身发展规律的管理体系，实现国家法规政策和扶贫开发工作的有效融合，加强对扶贫立项和资金使用的控制，营造奖惩分明的良好的内部控制和扶贫环境，加强扶贫工作者的自我约束。此外，也需要各级财政部门不断健全并完善内部机构设置，对职责和权限进行科学合理划分，避免由于权责分配不合理，职能缺失或交叉等情况的出现。

（二）加大扶贫资金使用中的风险评估力度

需要扶贫部门在扶贫资金使用的过程中，对控制目标进行单独的设置，并对风险进行及时的识别和有效的分析和评估，提前制定好风险的防范策略，并且在评估过程中不断构建完整的风险评估机制，分级逐步落实到扶贫工作各部门以及具体的管理岗位上，对扶贫资金内控的现状进行全面检查、评估和深入的考核。此外，需要财政部门根据提前制定好的风险评估机制，采取与之相对应的措施，加大对扶贫资金风险的控制力度，以此来有效减少财政资金损失。

（三）对财政资金进行规范化的控制与管理

要想实现对扶贫资金规范有效的控制与管理，首先就需要对不相容的岗位与职责进行有效分离，以确保扶贫资金预算的有效落实，增强扶贫资金控制和保护的高效性和透明性，通过对资金预算的有效管控，将各地的扶贫项目进行有效的连接，进而对内部控制岗位进行科学合理的设置，对相应的职责与权限进行科学合理的划分，保证扶贫资金的安全、完整和使用过程中的公开和透明。对扶贫资金的使用情况进行严格的控制，对资金的支出进行重点的审计，对其真实性与合法性进行严格的评估，看其是否存在挤占或挪用等扶贫资金的乱象，是否是专款专用，项目是否有规范化的合同等，在最大程度上保护国家、扶贫工作者和贫困户等各方的利益。

（四）加强信息交流与沟通

进行有效的信息交流与沟通，主要是为了贫困机构可以比较方便快捷地获得各个部门在执行扶贫项目过程中所需要的相关信息，并实现这些信息平等高效的交换。因此，在对扶贫项目进行确认的时候，需要各地区、各部门就信息进行及时有效的沟通，以确保申报项目的真实性与可靠性，避免重复申报等情况的发生。此外，需要扶贫机构形成良好的双向沟通机制，通过信息的高效沟通增强扶贫资金的具体使用效果。

（作者单位为新疆师范大学）

参考文献

[1] 王静敏.我国财政扶贫资金的预算绩效管理研究[D].河北经贸大学，2019.

[2] 赵文红，史志华.运用内部控制理念进行财政扶贫资金监管研究[J].中国市场，2018（19）：44-45.