中小企业财务管理工作中纳税筹划的应用分析

2019-11-29董春玲

商品与质量 2019年18期

董春玲

青岛飞拉利市场经营服务有限公司山东青岛 266000

纳税筹划主要是帮助纳税人最大化税后资产，在减少纳税额的同时，延迟纳税时间，提升纳税人的纳税意识，优化企业内部管理水平。在现代企业发展中，财务管理属于重点工作，税收管理是财务管理内的核心支柱。随着市场经济的迅速发展，企业之间的竞争也愈发激烈，纳税筹划可有效降低企业税务负担，实现企业市场竞争力的提升。

1 中小企业开展税务筹划的意义及特征

1.1 意义

（1）可提升纳税意识。纳税筹划可减少税务负担，避免逃税现象的出现，切实维护企业形象，增强企业法人的纳税意识。

（2）最大化企业财务。企业应当依据税务中规定的各项政策，结合实际情况，不断扩展生产规模与推广范围，加大技术与设备的投入，最大化企业财务管理效益，提升企业财务管理水平。

（3）合理配置资源。国家制定税务法不仅是为提升国家财政收入，还想要督促企业合理调配各类资源，更好的应对市场变化，加速企业的发展。

1.2 特征

企业纳税筹划特征主要包括：（1）理财行为，纳税筹划能够为企业财务管理提出新内容。传统纳税管理注重的是企业所得税现金流分析，在投资活动中，一般是税收衡量投资收益，在项目研发阶段，分析税收减免，以此减少项目开发、项目研究的实际税务支出。（2）前期预测行为，企业经济发展中，政府部门为明确税收对象，对设置专门的税率标准，凸显宏观经济政策，借助税收优惠政策，吸引消费者、投资者，保障投资活动的科学性与合理性，在不同行业、不同时期，纳税政策与纳税人之间存在着较大的差别。受到不同行业、企业、经营成本、投资成本等方面的影响，只有将将税务值控制在合理范围内，才可保障纳税筹划的合理性与科学性。（3）择优性，企业依据所有者的负债权益，能够优化投资结构，自觉履行自身的纳税义务，科学选择纳税机构。依据税务额，配备针对性的经营方式。简单而言，纳税筹划就是在不同的方案中，选择最佳的纳税方案，切实维护企业经济利益。

2 中小企业财务管理工作中纳税筹划的应用

在当前时代背景下，我国各行各业均得到了迅猛的发展。中小企业实施纳税筹划，可将其纳入到财务管理的各个环节，促使企业实现利润分配最优，切实保障企业经济利润。

2.1 筹划方式纳税筹划

中小企业通过合理开展纳税筹划，可实现企业整体生产经营、企业项目投资活动的合理规划，从整体层面出发，开展规划与布局，以促使企业获取最大经济效益为最终目的。纳税筹划工作室需要结合财务管理现状，分析投资项目与整体运营情况，在满足国家总体税收制度要求的前提下，追求合理的税务筹划，切实缓解企业税收负担，增加企业运营基本资金支持。税务筹划本身是在企业实际运营基础上，制定的针对性财务管理对策，通过合理选择投资模式与经营模式，综合考虑各类因素，合理筹划企业未来发展、预测发展前景，以此在减免税收的同时，实现企业绩效的提升。笔者认为企业需要在企业纳税筹划特征基础上，结合实际情况，依据企业未来发展战略，选择最佳的税务筹划方式，以此推动中小企业得到更好地发展。

2.2 投资方式纳税筹划

中小企业在其经营发展中，不同投资项为企业带来的税务负担也不相同，企业在项目投资与决策阶段，需要综合考虑税收基本情况及基础因素，比如：投资时间、投资地点、行业概况、投资前景等，优化选择。比如，我国政府部门就西北地区，为推动其开发与发展，在一定阶段内选取了针对性的税收调控政策，通过调整不同地区的价格税费，促使国家宏观调控地区税费，引导企业合理选择投资地点，借助国家优惠税收政策，明确税务筹划，保障税务筹划的合理性与科学性，以此缓解企业税务负担，推动企业得到更好地发展。

2.3 经营方式纳税筹划

不同中小企业选择的生产经营方式也各不相同，但最终目的均是为推动企业得到更好的发展，企业经营活动主要包含采购、生产、销售三方面，企业可借助完善体系，贯穿财务管理各个阶段，以此实现对生产经营的整体纳税筹划，减轻企业生产经营负担。企业借助纳税筹划，可从各个环节入手，全面调整企业税收，以此促使企业财务管理工作高效开展。

2.4 利润分配纳税筹划

企业的各个环节均可通过控制方式，实现整体性的纳税筹划，利润分类环节实施税务筹划，可实现企业综合效益的提升，推动企业得到更好的发展。笔者认为企业最终生产利润税务缴纳，均是在国家税收制度基础上开展，企业一般通过借助国家税务税收优惠临界边缘，调整企业税收之后的经济利润，以此落实税务筹划，提升企业财务管理水平。企业应当结合区域特点，精准定位自身，就新兴企业国家一般会借助税务优惠，降低企业生产经营活动成本，以此减免企业利润所得税，通过控制产量与资本，可实现税收优惠年限的延长，切实保障企业最终利益。