关于加强事业单位内部控制的探讨

马会丽

一、事业单位加强内控管理的重要性

（一）有助于保障单位财务信息的真实性

内控工作是渗透于事业单位的各个运营管理环节中，涉及单位的业务活动、财务活动等多个方面的内容，涵盖事业单位的整个资金运转流程，能有效控制单位的各项资金支出，确保其财务记录的准确性和真实性，从而为单位运营管理决策提供可靠的财务数据信息，合理配置各项资源，提高单位资源利用效率。

（二）有助于提升单位财政资金管理效率

财政拨款是事业单位的主要运营资金来源。近年来各种贪污腐败的案件屡见不鲜，严重危害了国家资产的安全性，建立完善的内控制度与规章，能够在事业单位内部形成相互制约、相互监督的内控氛围，明确划分单位内部权责利，避免各种违规犯纪行为的出现，保障单位财政资金安全，从而提升事业单位资金管理的效率。

（三）有助于提高事业单位整体管理水平

行之有效的内控体系，涵盖事业单位方方面面，从单位的财政资金使用、业务运营等多个方面进行控制，确保单位财政预算管理的刚性，增强预算管理的约束效果，引导事业单位预算管理向着法治化、高效化等方向进行发展，强化事业单位内控执行力度，可以有效防控单位财务风险，确保财务管理的有效性，从而提升事业单位的整体管理水平。

二、现阶段事业单位内控中存在着主要问题

（一）内控意识不强，内控环境缺失

有的事业单位管理层对内控相关内容了解不够深入，受传统管理观念的限制，内控意识缺失，存着认知片面性，不重视内控工作等情况，导致事业单位内控环境缺失，这样很不利于本事业单位内控工作的顺利开展。再加上管理层出于自身利益考虑，在权责利划分过程中携带着主观性，存在着一定的抵制心理，使得事业单位内部控制的内生力缺失，这样很难将内控工作落到实处。

（二）内控制度不全，内控效果不佳

内控制度是保障内控工作顺利实施的基础和前提。有的事业单位在制定内控制度时，很容易忽视本事业单位的实际情况，只是简单的生搬硬套，导致内控制度浮于形式层面，缺乏实操性，不符合事业单位的实际，导致内控工作开展效果不佳。同时，制度需要随着时间推移进行改变，有的事业单位不能做到与时俱进，导致内控制度不能适应现阶段内控管理工作的需求，影响着内控执行的效率。

（三）内控人员缺乏，内控专业不强

内控工作需要专业的管理人才参与其中，才能保证内控工作执行的有效性。但是，在实际的内控体系建设过程中，由于事业单位的财务管理人员主要侧重于会计核算，缺乏专业的内控知识和实践经验，也很少主动地参与到内控体系构建过程中，也存在着一人多个岗位，很难落实不相容岗位分离管理，导致内控工作的专业性和独立性不强，影响内控工作开展的效率。

（四）信息传递不畅，信息化不达标

内部控制需要建立起良好有效的内部信息传递与沟通渠道，确保事业单位领导层能准确了解和掌握基层员工的信息，增强管理层与基层员工之间的沟通交流，实现信息之间的实时共享，从而提升事业单位内控管理的效率。但是，在实际的内控信息传递过程中，有的事业单位内部信息化程度不高，信息传递程序比较繁琐，很多关键信息不能得到及时的传递，加之管理层与员工层之间存在着隐形隔阂，这样很容易出现信息传递不畅，导致管理决策的失误，影响事业单位平稳发展。

（五）内控监督不力，内控执行不够

目前，很多事业单位都建立起了独立的内部审计监督部门，但是由于内部审计人员很容易受到业务以及一些外在因素的影响，在进行内部审计时，会侧重于财务控制、会计核算等方面的审计，而忽视了内部控制工作方面的监督和审计，导致内控监督不能及时到位，使得相关内控措施无法落到实处，相应内控的执行效果。

三、加强事业单位内部控制的具体措施

（一）提升内控意识，营造内控环境氛围

事业单位领导层要从思想层面上重视内控工作，根据《规范》中的相关规定，明确本事业单位的内部控制建设的第一责任人，充分发挥出引领和榜样作用，从而提升事业单位员工的内控意识，确保内控工作的顺利进行。同时，还要引导全体员工参与到事业单位的内控体系建设活动中，定期开展内控相关知识宣传与学习，如单位网站讨论、集中学习等，确保内控活动能深入到基层员工，在事业单位内部营造出良好的环境氛围，确保内部建设工作的顺利开展。

（二）健全内控制度，提升内控管理效果

事业单位要完善现有的内控管理体系，实行内控关键岗位责任制，从内控管理人员的职业素养、岗位能力等方面进行全面考量，确保内控体系的完善性和全面性，明确内控流程，并将其纳入本单位的信息管理系统中，有效的提升内控执行的效率。同时，要做到与时俱进，根据内控工作的需求，查漏补缺，不断完善内控管理措施和相关制度，并将内控渗透到本单位的各个业务经营管理环节中，开展有效管控活动，确保内部控制的实效性。此外，在制定内控制度时，要深入实地调研，听取多方意见，确保内控体系的科学性和合理性。

（三）加强人员培训，增强内控的专业性

内控人员会直接影响到内控执行的效果，事业单位要结合本单位的实际情况，定期开展内控人员的专业培训，增强管理人员的内控专业素养，如内部专业培训、外部相关业务交流学习等，这样才能将内控的理论知识与实践相结合起来，全面提升事业单位内部控制的实效性。同时，还要重视内控人员的职业道德培养，不断提升员工的内部责任意识，规范内控人员行为，真正做到“以身作则”，从而提升内部控制的效率。实行不相容岗位分离管理，划分内控管理权限和岗位职责，精细划分内控管理目标，并落实到个人，有利于提升内控管理的效率和质量。

（四）加快信息传递，构建信息化管理平台

事业单位要引入现代化的管理软件，在单位内部搭建起信息化的管理平台，加快信息的传递与共享，避免各种人为因素干扰而出现的信息传递不及时或者信息传递失误等情况。借助信息化沟通与交流平台，事业单位可以实现本单位的相关信息的公开透明化，确保相关管理人员和工作人员能在第一时间掌握到所需信息，避免因信息不对称或者信息传递不及时而出现的管理决策失误，这样能够有效提升事业单位内部沟通和交流的效率，从而提升内部控制的质量。

（五）加大内控监督，落实内控考核评价

事业单位要从事前、事中、事后这三个方面建立起全方位的内部控制监督体系，设置独立的内控监督机构，专门负责内控相关工作的监督与管理，有效的提升内部控制的效率。同时，结合内控实际，建立相配套的内控考核评价机制，并将其纳入绩效考核体系中，这样不仅可以有效提升内部控制的执行效果，而且还能避免内控管理薄弱环节，完善内部控制体系，全面提升内控的水平和质量。

四、结束语

综上所述，事业单位加强内控管理工作，有利于提升单位资金管理的安全性，有利于保障单位财务信息的真实性和可靠性，有利于提高单位整体管理水平和质量，促进事业单位的平稳发展。事业单位要结合内控的实际情况，全面提升单位内控意识，营造必备的内控环境氛围，健全内控制度，加强内控人才培训，构建信息化的内控管理平台，实现信息的实时共享。此外，还要完善内控监督管控体系，制定相配套的内控绩效考评机制，激发员工工作积极性，全面提升工作效率，增强事业单位内部凝聚力，实现事业单位的可持续发展。