企业财务管理咨询的基本思路和方法研究

李彦明

摘 要：财务管理咨询指的是具备财务与会计相关专业知识的法人或自然人，接受财务管理咨询的业务委托，为委托人提供专业化的财务管理业务解答，帮助委托人更好地进行财务筹划，指导其高效地开展企业财务管理活动以满足自身经营发展的需求。财务管理咨询能够帮助企业运用专业化的财务管理手段和方法减少管理的盲目性，进一步优化企业的资源配置，提高财务运营能力，更好地把握企业的财务经营现状，有效规避和防范财务风险隐患，为企业实现可持续健康发展夯实根基。

关键词：企业  财务管理咨询  基本思路及方法

一、企业财务管理咨询发展现状分析

随着国家积极鼓励创新创业，各种中小型企业数量逐渐增多，而大多数小微型企业其财务管理能力都是相对薄弱的，需要由一些专业化的财务管理咨询企业代为记账或进行财务管理。而且近年来国家税收政策改动较大，征缴手续也越来越严格，使市场对财务管理咨询企业的需求也越来越迫切。虽然财务咨询企业有良好的发展前景，但目前仍存在一些问题，制约了企业的发展。问题主要表现在财务咨询业务单一、业务同质化现象严重、企业内部控制弱化、财务咨询服务人员专业素质水平不高、人员流动频繁等方面。为了进一步提高企业的财务咨询服务水平，企业要明确财务管理咨询的基本思路，建立相应的财务管理咨询服务分析模型，规范财务咨询的程序及方法，全面提升咨询服务水平。

二、企业财务管理咨询的基本思路及方法

（一）企业财务管理咨询的基本思路

企业所提供的财务管理咨询服务是从其所服务对象的经营实际出发，分析各项经济指标，寻找财务管理薄弱环节，提取指标中所体现的资金及管理要素，结合企业的战略发展方向、财务管理要求以及企业所具备的经营条件，提出相应的财务整改方案，并帮助企业积极落实方案的执行。具体可分为以下四个步骤，即根据服务对象的咨询要求查看其财务报表数据，结合特定的数据标准寻找企业财务报表中异常的数据问题，深入挖掘数据异常原因，提出有针对性的财务管理整改方案。财务咨询过程需要对企业财务数据进行统计和分析，具体分析的内容从以下三个方面展开。第一，战略性分析。主要围绕的是企业的行业特征、经营管理模式、发展速度、经济规模等要素进行分析，研究企业想要获取战略经营优势需要达到何种经营标准。通过对同行业众多企业的筹资环境如筹资条件、供求形式、融资途径、财政状况等的调查研究评价企业的资金筹措和运用效果。战略性分析可借助SWOT分析法对企业经营的优势、劣势、机会、威胁进行全面的总结和归纳，为企业财务管理体系的改进和完善提供参考方向。第二，执行性分析。执行性分析更多从企业财务管理实际出发，分析企业的资金流动、投融资、成本管理等的现状，了解企业财务管理的特点，寻找企业财务管理存在的关键性问题。第三，制定具体的财务管理改善方案。企业的财务管理方案中要明确企业的资金流管理侧重点、资金流的功能要求、投融资方针、战略投资重点及强度、投资效益年限以及投资风险、成本管理目标等关键要素。从财务的关键问题入手，制定资金筹措、成本管理等的具体改进方案，完善内部控制体系，建立风险防范机制，提高企业的业务及计划控制能力。

（二）企业财务管理咨询的程序及方法

1、咨询预备阶段

咨询预备阶段就是根据咨询的基本思路从财务报表入手开展指标分析工作，了解企业的基本财务状况，确定财务咨询的基础课题和方向;了解企业人员对财务咨询的态度和看法，以便在开展正式咨询时能获得更多支持和认同，深化合作交流;整合企业既有的财务数据资料，对不完备的资料进行补充和完善;设计正式咨询时所需的情况调查表，包括企业的客户关系、产品流通渠道、所处行业发展状况、成本管理情况、各项经济效益指标情况、资金的使用和占用情况等方面的内容。同时调查表中要提出了解情况的途径，可参考数据信息，从而确保调查结果的准确性、完整性。

2、正式咨询阶段

正式咨询阶段实际上就是根据前期已经确定的财务管理咨询课题内容调查该课题范围内财务管理存在的主要问题及其原因，并给出相应的改革方案。在这一阶段需要注意的是由于现代化的经营管理理念中越来越强调财务管理对企业经营全局的决策支持作用，因此，财务咨询工作也不再单一限于企业的财务部门，而要从全面经营的角度出发，设计出一套尽可能详细的调查单，列出各个方面的主要问题。将相关数据统计结果同国家规定标准或者同行业目标水平进行比较评价，根据评价结果确定企业需要实现的基本财务管理目标，并制定相应的方针措施。

3、方案实施阶段

方案实施阶段主要由咨询人员根据方案要求对企业的财务管理工作进行指导和完善，方案可以以书面建议的形式呈现，也可以设计出具体的财务内部控制体系构建说明或者财务管理办法，亦或为企业制定出合理的投融资计划或决策咨询建议。财务管理咨询人员在拟定咨询方案时需要遵循方案的系统性、前瞻性以及经济性等几大要求。所谓系统性指的是方案要综合考量企业的内外环境、管理层次、各业务流程联系等，防止出现管理上的脱节或者不协调;所谓前瞻性指的是方案要从企业的长远发展角度上考虑，对企业未来较长一段时间内的经营管理都能发挥指导作用，而不是短视的、急功近利的建议;经济性指的是方案的提出要切实可行，考虑到企业的经济实力，尽可能节约方案实施成本。在该阶段咨询人员要积极同企业财务等相关部门人员展开深入的交流合作，共同分析企业财务管理工作中的重难点，解决影响企业财务管理水平的主要障碍，共同推进落实具体方案措施。

三、提高企业财务管理咨询业务能力水平的措施建议

一方面要逐步构建完善的财务咨询体系框架，建立健全财务咨询管理制度，找准财务咨询核心业务，以该业务为中心拓展业务范畴;其次，要创新财务咨询业务内容，积极研究新的市场增长需求，如可针对2019年4月份实施的新营改增政策开展新政策下的税收筹划服务，帮助企业及时理清税筹思路，从然适应税收环境变化，规避税收风险、降低税收负担;然后要加强财务管理咨询内部控制，在业务关键环节规范业务流程、强化授权审批、加强过程监管，确保财务管理咨询活动的顺利开展;最后，要加快财务管理咨询人才培养，建立专项人才培养机制体系，开展财务管理知识技能的学习培训活动，并定期对其综合素质水平进行考核评价，从而提高人员的自我提升意识，促进企业可持续健康发展。

四、结束语

综上所述，企业财务管理咨询是一项综合的系统性服务工作，为企业尤其是发展初期的中小企业提供财务管理咨询服务，不仅响应了国家积极改善中小企业营商环境的号召、改善了市场竞争环境，更有利于咨询服务企业自身的发展和进步。通过明确咨询基本思路、改进咨询服务方法，全面提升企业的财务管理咨询服务业务能力水平。

参考文献：

[1]宋建新.地质单位财务管理咨詢刍议[J].中国煤炭地质， 2006，18（3）：75-77.

[2]郭卿.企业财务管理咨询的基本思路和方法[J].经营者， 2017，31（1）.