经济新形势下企业财务风险管理

陈亚丽

随着我国改革开放的深入和世界经济一体化的加快，而目前很多企业存在着财务结构不合理，融资不恰当等原因，面临的财务风险也逐渐的增加，很多企业期望通过财务风险管理的办法来降低企业面临的财务风险，促进企业稳定、长远的快速发展。由此，在当前经济发展形势下必须加强对财务风险管理工作的重视，有利于帮助企业尽快适应经济增长新常态。

一、完善企业财务风险防范体系构建的必要性

1.经济主体多元化的发展趋势要求企业根据自身发展需要调整产品结构、转变生产方向。随着我国经济的快速发展，我国的市场体系不断完善和健全，这种情况下，我国经济主体呈现出多元化的发展趋势，企业对复杂的实体经济主体，其潜在的财务风险也在不断增加，这就要求面对伴随经济结构调整产生的一系列问题，构建适应新常态下的企业内部财务风险监管机制。

2.经济新形势下实体经济和互联网金融深度融合的情况下，由于互联网金融在发展过程中尚未建立健全的监管机制，导致企业融资风险不断增大，财务管控难度加强。互联网金融行业的准入门槛没有具体的界定和要求，对金融监管机构对一些违规的互联网金融企业不能做到全面的监管，大大增加了互联网金融的风险，从而导致了企业财务风险的增加。由此可见，由于金融服务对象面向实体经济导致潜在的金融风险不断增多，面对伴随经济结构调整产生的一系列问题，完善企业财务风险防范体系构建成为企业防范金融风险的必然要求。

3.规范企业财务管理工作，稳健企业发展的要求。财务管理作为企业管理工作的重要组成部分，规范企业财务管理工作并对企业的财务风险进行管理控制成为提升企业财务管理水平、促进企业稳健发展的关键举措。因此，企业在进行扩大生产以及融资活动时，需要主要保证企业财务工作的良性进行，避免由于企业财务问题影响企业的发展。

二、企业财务风险管理存在的问题

1.财务风险观念不强。目前，我国企业在财务风险控制方面的工作还存在不足，和财务风险控制相关的理论大多和金融市场的系统风险相关。企业在日常经营的过程中会遇到各种各样的风险，在处理的过程中，企业对某个风险产生的原因和解决对策过多的关注，而很少全方位的去分析企业面对的财务风险。针对企业内部来说，很多企业的领导者对风险缺乏预估和判断，只有很少的企业领导者可以参考现金的现代企业管理的观念进行工作的管理。企业领导者对于企业的发展过于乐观，缺乏风险管理意识，缺乏对风险的判断和准备，进而造成企业没有办法及时应对可能产生的财务风险。由于经验和准备不足，这些企业很难从根本上预防风险的出现，同时在风险产生以后也没有有效的策略进行应对而造成损失。

2.尚未构建成熟的财务风险预警机制。企业中的财务风险预警机制就是在财务管理过程中通过财务报告、运营规划和其他的有关内部信息形成的将各种财务风险数据量化的分析方法，能够预先将企业可能会面对的各种财务风险告知相关利益人，针对企业产生的经营波动对财务体系风险隐患进行提醒。首先，企业组织系统存在一定的不足。很多企业缺乏对财务预警工作的关注，没有建立专门的组织为财务预警工作做准备，更谈不上专门的财务人员配备。其次，由于企业信息来源途径单一，往往以财务信息预警为主，这些信息缺乏准确性和稳定性，使得企业的预警信息不能确保其完整和及时，进而失去了预警的作用。

3.我国市场风险防范监管体系的不健全。有效企业内部财务风险发生的关键在于建立一个系统完善的市场监管体系以及相关的财务风险监管机制，监管部門的工作有效性是防范企业内部财务风险发生的关键举措之一。但是，当前我国整体的经济发展行业监管相关政策法规对于变动的复杂的金融市场环境存在一定的监管盲区，这就导致行业上存在不规范的企业交易行为以及非法集资等行为的出现，扰乱正常的金融市场以及企业运行，而这些行为的发生又会直接导致我国企业内部财务风险的增加。

4.财务管理信息系统应用不到位。国内企业现阶段的风险管理信息系统建设和企业的发展实际需求不同步，财务信息滞后和失真现象严重，为了更好的吸引投资者，企业可能会粉饰财务数据，而且这种人为原因导致的财务风险是财务信息系统不能控制的，也不利于企业决策层快速及时的反映出各个部门财务和资金流动状况。

三、企业财务风险管理对策

1.全面进行风险分析，培养风险观念。企业需要对企业内部的全体工作人员组织风险观念的培训和教育，提升员工对风险的理解和认识，为企业全面进行财务风险的分析和管理工作打好员工的观念基础。现如今，社会经济发展越来越快，知识也在不断地更新，对员工的各方面素质要求也逐渐提高，在这种环境下，企业只有与时俱进才能实现稳定、长远发展。因此，对于企业员工的风险分析，企业要加强教育、培训和宣传，把风险管理的观念传输给企业员工，使员工能够有正确的看法对待企业风险，带动企业工作人员的积极性。企业可以通过企业内部的刊物或者邮箱邮件等方式给企业员工进行财务风险的意义以及原则等进行全面说明和介绍，使得员工能够全方位了解企业财务风险管理工作。企业要提高财务风险的宣传深度和广度，使得企业所有员工都能够对风险有充足认识和了解，使风险分析和管理在员工心中生根发芽。

2.建立财务风险预警机制。财务风险预警系统，可以进行信息收集。它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息，进行分析比较，判断是否预警。还可以预知危机。经过对大量信息的分析，当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告，提醒经营者早作准备或采取对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，起到末雨绸缪、防患于未然的作用。此外，还能控制危机。当财务发生潜在的危机时，财务预警系统还能及时寻找导致财务状况恶化的根源，使经营者有的放矢，对症下药，制定有效的措施，阻止财务状况的进一步恶化。

3.健全企业内部财务风险防范监管体系。一方面，设立企业财务风险防范的日常管理机构，对企业的日常业务行为进行有效的监督。另一方面，促进企业市场部、财务部与监管部门的密切合作，加强交流，以规范企业的财务工作，管理和防范企业内部财务风险的发生。企业各项业务活动的管理效果直接受到企业治理结构合理性和行为有效性的影响，当前企业在经济发展中面临着更加复杂的市场，企业应该及时调整财务策略，优化内部结构，提高财务管理水平。企业还要严格根据现代企业科学治理结构积极落实相关工作，保证财务管理工作不会被干涉，根据公司现行规章制度落实财务管理，在根本上降低财务风险。

4.应用企业财务管理信息系统。信息时代要保证企业的财务风险管理和企业发展步调一致，积极应用风险管理信息系统实现和企业财务管理工作的对接，提高财务信息的高效性和准确性;而且如果能够不断深入地应用财务管理信息系统，有利于提高对财务数据分析的准确性，降低财务管理决策失误的可能性，降低财务风险管理难度，提高财务工作人员的业务素质做好风险防范。 企业的财务风险管理工作存在着较大的不确定性，对此要重点强化财务风险预警的全面性和针对性，提高企业的财务风险管理水平，尽量避免因为财务风险问题导致的经济损失，促进企业的持续健康发展。

（作者单位：河南中财德普会计师事务所有限公司）