新个人所得税背景下企业的应对方案初探

高丹

新个人所得税为企业发展带来诸多红利的同时，也为企业运行发展带来了一定挑战，本文从概述新个人所得税入手，分析了新个人所得税对企业的影响，提出了新个人所得税背景下企业的应对方案。

新个人所得税是为了更好的适应现阶段的经济发展做出的改革调整，随着新个税的出台，纳税人得到了更多的优惠和红利，激发了居民的消费欲望和购买能力，为企业的销售带来了可观的市场前景，但同时新个税的颁布也对企业运行提出了更高的要求，企业只有积极应对、科学调整、适应改革，才能谋求更好发展。

一、新个人所得税

个人所得税是国家实现调节社会收入分配、缩小收入差距的重要手段，是促进社会公平重要的基础工具。社会经济水平高速发展，传统个人所得税的纳税模式无法适应现阶段经济水平，逐渐暴露出很多问题。例如传统个税起征点是3500元，但是随着城镇居民人均消费水平的上升，起征点与居民正常消费水平的差距会逐渐拉大，传统个人所得税加重居民纳税负担，增加居民纳税压力，还会降低消费的欲望和购买能力，长此以往会严重抑制经济的发展。

新个人所得税在扣除项目、扣除机制、税率级距等方面较传统个人所得税相比，做出了科学优化和合理调整。税率级距范围进行了扩大，3%、10%、20%的级距调整为不同纳税者找到合适的纳税级距，例如第一级月纳税所得额由传统1500元以下调整到不高于3000元;第四级税率级距由原来9000～35000缩小到25000～35000;而第五级、第六级、第七级则维持原有级距，未作出调整，新个税对级距的调整可以有效降低纳税者压力，特别是中低收入水平的纳税群体可以充分体会到新个税带来的诸多优惠。新个税在扣除项目方面做出的调整除了提高免增额度、实现扣除住房公积金等专项费用项目，还增加了包括房贷、医疗、养老、教育、房租、房贷等诸多家庭主要的支出项目作为全新转型附加扣除项目进行事先扣除，极大的降低了工薪阶层的生活压力。扣除机制方面充分考虑靠纳税群体的差异性，通过构建灵活性高、针对性强的综合扣除体系，弥补传统个税法律的不足之处。

二、新个人所得税对企业的影响分析

新个人所得税的实施有效的促进了企业履行法律义务、落实纳税义务，对于提高员工福利具有重要的保障作用，新个税体系下企业税款申报、社保缴纳工作日趋从严，企业保证员工福利落实，增强员工工作的积極性、降低了企业内部人力资源的流动性，从而降低企业内部运行成本;同时新个税能够有效降低工薪阶层的纳税压力，提高居民的消费欲望和购买能力，提高居民的市场需求，促进企业的销售增收。新个税为企业发展带来诸多红利、促进企业发展的同时，也要考虑到企业面对全新个税体系要面临的挑战。企业在长期经营中已经形成了固有的运行模式，薪酬体系、风险防控措施、税务筹划等方面，面对新个税实施背景下都会收到一定冲击，企业对于新个税规定的吸收、消化能力有限，因此人力资源、财务预算等工作都建面临一定的考验，对企业平稳运行带来了一定冲击。

三、新个人所得税背景下企业的应对方案

（一）加强法规学习

企业运行过程中对于传统的税务法规的熟悉程度较强，改变传统的运行模式和税务筹划具有一定难度，因此要加强新个税法规的学习，深化新规定的解读程度，加强对新个税的认知，从而更好的根据新个税法规促进企业改革，推进企业运行于新个税的融合。首先企业提高新个税法律规定学习的重视程度，通过讲座、集中培训、企业论坛等方式促进员工对新个税的认知;同时加强制定企业税法工作改革方案，落实好工资等收入的调整工作，持续关注新个税专项附加项目事先扣除等相关规定的更新发展;更重要的是重视企业内部财务管理人员、人力资源部门对于新个税法规的学习情况和工作思路的转变，加强企业运行对政策法规变化的敏感程度，及时根据政策进行企业内部运行的调整。

（二）重视纳税申报复杂性

新个税除了在法律法规方面发生了变动之外，补税政策的增加和退税难度的升级都为企业纳税申报增加了难度，对企业纳税申报工作提出了跟高的要求。企业管理过程中要重视提升相关工作人员的工作能力，深入学习和解读相关规定和申报流程，强化专人专岗的设立，加强专人专职能力，加强纳税工作的监督和复查工作，积极应对申报工作的复杂情况和多样难题。

（三）优化薪酬体系

企业发展的核心动力就是人才动力，企业运行调整和管理改革与员工产生直接影响。企业对于员工薪资的调整、改善，保证运行成本同时增加员工积极性，将企业高管和外籍工作人员的薪资调整作为工作重点，推进企业组织结构调整，充分将员工需求、发展远景与企业战略发展相结合，发挥薪酬体系在企业管理中的作用，推动企业、员工的共同发展。

四、结语

新个人所得税背景下，企业要加强税法学习、重视申报复杂性、优化薪酬体系，多方发力适应改革，发挥新个税体系优势，促进企业健康、长远发展。（作者单位：榆林职业技术学院）