财政与税收体制的创新对策探讨

刘月华

财政税收是我国经济体系中的重要组成部分，关系着我国的经济水平，所以加强财政与税收管理尤为重要，只有保证财政与税收管理的科学性才能够促进区域的协调发展，促进社会的稳定。而随着社会的发展，传统的财政与税收体制已经无法满足新形势下的要求，因此必须要加强对财政与税收体制的完善。本文主要对财政与税收体制中的问题以及创新对策进行了分析。

财政税收在我国财政来源中占有非常大的比例，也是我国经济宏观调控的主要方式，随着我国综合实力的提升，财政收入一直呈现逐年上升的态势。但是我国财政税收的种类非常多，导致财政税收管理体制的难度增大，传统的财政税收管理体制已经无法满足当前社会的发展需要，所以必须要加强对财政税收体制的创新，这样不仅有利于我国税收事业的发展，对我国财政的稳定运行也具有重要的作用。

一、我国财政税收管理体制中的问题分析

（一）财政税收监管体系不完善

财政税收监管体系是保证财政税收管理体制有效落实的重要手段，但是随着我国社会机构的改革，财政税收管理以及监管工作都面临着巨大的变革，而从税收管理的具体落实情况来看，一部分地区的监管力度并没有得到有效地提升，缺乏对财政税收监管工作的重视，降低财政税收的人力、财力，打消财政税收监管人员工作的积极性，导致财政税收监管水平降低。此外，部分地方的税收管理人员缺乏对税收监管机制的正确认知，在税收监管工作中滥用职权，导致财政税收监管部门的工作开展受到限制。还有部分地区没有设置专门的税收监管机构，将税收监管工作完全交由审计部门进行管理。同时审计部门没有配备专门的税收监管岗位和人员，这种情况也导致财政税收监管落实存在一定的难度。

（二）财政税收体制缺乏民主性

部分地区由于社会和经济环境的影响，在财政税收管理中非常有必要实施民主管理，但是在具体的落实过程中民主管理工作却过于形式化，无法起到税收监督作用。通过调查显示，大部分地区的财政税收民主管理体制形同虚设，无法发挥其自身的价值。而且在民主监督选举的过程中，也没有真正实现民主，参与民主监督的人群大部分都是内定。而这种情况下必然会导致财政税收管理工作在落实过程中缺乏必要的监督，导致税收工作开展受到阻碍。

（三）资金运用效率低

我国的财政税收制度可以分为两个部分，分别为收入制度和支出制度，从理论上来说这两个部分必须要严格划分，但是部分地区在二者间的划分方面仍然存在模糊不清的情况，在实际的运行中也存在很多的影响因素。同时从具体的运行和人员分工情况来看，各部门间的权责和利益间难以进行明确的区分。而这些因素导致财政资金的使用受到牵制，部分项目开展的过程中会由于资金的问题难以及时开展，影响财政税收制度的运行效率。

（四）财政税收法律制度不完善

财政税收管理制度的实施需要基于良好的法律制度，我国虽然设置了很多的财税管理法律制度，但是在实际的财政税务工作落实中仍然存在随意性强的问题，自由权过大导致财政税收管理人员工作不受规范的限制，使财政税收部门的公允性和权威性受到影响。同时，从我国当前的财政税收法律体系建设情况来看缺乏系统性，导致财政税收的法律制度宽松，对财政税收管理的约束力度不足。

二、财政与税收体制的创新对策

新时期下财政税收体制管理和监督中仍然存在很多的问题，所以需要针对这些问题进行改善和创新。

（一）加强财政税收监督机制的建设

财政税收监管体系是保证财政税收管理有效落实的重要手段和方式，要想加强对财政税收管理工作的完善，首先需要对财政税收监督管理体系进行完善。财政税收管理人员需要认识到监督工作在财政税收管理中的重要作用，并设置专门的财政税收监督管理部门，配备专业的监督管理人员，保证财政税收监督工作的顺利开展。同时财政税收管理人员在工作的过程中也需要严格遵守财政税收监管制度，不得滥用私权干扰和参与财政税收监督管理工作，税收监管工作必须要独立于税收管理部门，保证财政税收监管工作的客观性，提升税收监管工作人员的工作热情，使税收管理工作得到有效的落实。

（二）加强改革，完善民主监督制度

税收体制改革必须要保证实事求是，坚守原则。我国财政税收制度改革的原则为保证纳税的合法性，完善国民收入分配，通过税负调整工作，加强对税收机构的完善，做好宏观调控，建立与社会主义市场经济相符的税收制度。财税管理体制改革需要以社会主义经济发展为基础，及时发现与社会经济发展不符的财政税收制度，并进行改善和创新。此外，完善民主监督制度，税收针对人民，服务人民，所以人民有权利了解税收的收取和去向是否合理，在税收监督管理工作中加入人民的力量也是必要的。为了保证民主监督制度的有效落实，首先需要保证参与民主监督人员选拔的合理性，必须要通过民主投票，公开、公正、透明选拔;其次，民主监督人员需要保证自身监督工作的知情权和参与权，真正落实民主监督。

（三）加强税收管理创新，提升经济运营效率

財务管理中的记录必须要具有一定的依据，并根据政策和制度的变化不断的进行改革和完善，做好账单的管理和保护工作，使票据以及账单保持一致。加强对税收制度改革工作的推进，做好各级收费、免收基金等方面的工作，做好政府资金工作的清理。对于财政非税后的收入进行合理的规划和统一的安排，保证收入的合法性和使用的规范性，并在每年的会议中对管理的具体情况进行核查和汇报，并进行不定期的检查。如果发现工作人员存在违反规定的工作，必须进行严肃处理，保证财政税收工作环境的良好风气。做好财政税收执行单位的联系工作，对非税收财政来源进行联合分析，解决财政税收中的问题和困难，并加强对执行单位的收入状态和执行情况等进行深入的了解，形成多部门齐抓共管的良好局面。此外，为了提升经济运营效率，需要做好事业单位资金投放的管理，保证财政收支平衡。财政税收部门需要将税收资源进行统合整理，并在公共平台上对收支情况进行公开，实行透明化管理。在投资过程中必须要做好行业的发展前景调研工作，发挥财政税收的管理优势，构建完善的资金整合协调机制，加强财税资金的监管，提升资金应用效率。

（四）完善全面预算管理体系

财政税收管理部门需要建立预算管理委员会，加强对预算管理责任的落实，健全预算管理机制和体系，进而更好的发挥全面预算管理作用。同时在预算编制的过程中需要结合不同的经营方式合理选择编制方法，进而做好预算项目的协调工作。在预算管理方案编制完成后，还需要严格根据预算方案执行，保证预算管理的有效落实。最后，充分发挥预算管理的作用，强化预算管理执行，提升管理人员对预算管理的重视，严格遵守操作流程。

三、结语

综上所述，国民经济的发展以及市场经济体制的完善使得我国财政税收管理工作也面临更多的挑战。特别是随着我国经济开始进入新常态，使得财税管理工作面临一系列的调整，因此必须要加强对财税管理体系的完善。为了实现管理目标，必须要参考相应的政策规定，坚持以可持续发展为宗旨，加强财政税收工作的改革，提升财政税收管理水平，保证国家资产管理的公平、公正和合法性，促进我国财政税收工作的顺利、可持续发展。（作者单位：赤峰市敖汉旗房地产管理局）