在税收管理现代化中大数据的作用

2019-11-14雷燕国家税务总局宝鸡市税务局陕西省宝鸡市710000

新生代 2019年5期

雷燕国家税务总局宝鸡市税务局陕西省宝鸡市 710000

“大数据”被真正摆上国家整体战略地位是始于国务院在2015年发布了鼓励发展大数据的文件之后，自此，政府工作能力的提升与经济发展的转型都离不开大数据的支持。尤其是在税收工作中，其一是由于经济的快速发展与税收制度的改革都需要更现代的税收管理方法，其二，虽然在长时间的税收数据科学化管理进程中，关于税收的大量信息都得以收集，然而关于在社会服务和政务工作中如何科学使用数据、如何将信息妥善整理应用、在税收工作中大数据如何发挥作用等问题都还能研究出更好的答案。文中将研究我国和海外税务工作中使用大数据的方法与其实际应用经验，以分析在“互联网+”浪潮下，税收管理现代化进程中大数据所发挥的作用。

1 大数据定义

大数据的概念普遍被解释为：“一种数据体，其难以在短时间内完成使用一般软件完成对其的收集、整理与归纳工作”，核心在于“认知资源”，既是“虚拟资源”，也是对信息的高效使用和推动计划完成的支撑。所以，文中将大数据的概念解释为分类丰富、体积庞大和构造纷繁的信息体，即以信息协同互通和高效通用的方式，根据云计算将信息整合使用，得出的信息服务力与智力资源。在当下这个信息已经步入生产资料范围的背景下，信息服务是常用的把认知内容与智力成果为现实社会实现效益的方法。

2 在税收工作中如何使用大数据

无论是我国还是海外的税务人员，都得益于信息技术的进步，得以在税收实务中能够广泛应用大数据来开展现代税收管理工作。使用范围大多是在收集与互通信息工作的改进、优化征税与税收管理工作、减少偷税漏税中。

2.1 推进税务制度革新

要推动中国经济的正常运作与发展，税务制度革新是经济制度革新中不可缺少的组成环节。目前，中国税务制度革新要完成的任务是：为推动税制现代化，须建立一个效率高、制度准、无隐瞒的完备税制。在推动税制革新的进程中，税务人员要在工作中摒弃以往将经验与上级指令作为主要决策依据的工作方法。引入大数据，将真实信息作为基本，用大数据技术来推测革新工作进行前方的情形，来给税务人员高效准确的决策支撑，推动工作流程逐步走向正确、可信、公开。

2.2 减少偷税漏税

在长期以来我国乃至海外的征税工作中可以总结得出，征税方与纳税方的关系属于博弈双方。在这段时间里，逃税、偷税、漏税、骗税等违法现象引入了新技术，高技术水平的经济水准较高人群的有意违法对税收工作的负面影响发现难度更高、严重程度更甚。针对这种现象，引入大数据技术正是最合理的整治方法。在定位及核对数据后，就不难看出自然人、企业主体、投资方之间的数据网络，税收人员可以清楚看到涉税违法的痕迹，高效定位可疑对象，还能推进监管方法改良，提高找出隐藏纳税人和可疑对象的效率。

2.3 强化数据采集和共享

当下，全球范围内的税收工作人员的信息收集和整合处理能力都在信息电子化的推进下得到提高，征税与管理、改良税率、优化权限交叉范围中的决策方法等也随之得到可靠的信息根基与凭依。举例来说，巴西推动国内发票信息化使得政府很多部门的治理功能都得到优化，巴西国内非大规模企业也受益。

但是，税务工作中，长时间以来都没能找到合理的信息收集方法。已有的庞杂信息大部分是登记信息、行为信息与工作中涉及的政策信息，此类信息并不能深入完整地刻画纳税方的画像与需要。在大数据信息整合工作方面名为“数据外包”，或称“数据众包”，比方来说，数目可观的手机用户群体就是百度地图获取地图信息和街景信息的来源，而电商龙头的淘宝就将店铺的评价等级放开给用户自主反馈。在税务工作中，借鉴类似的互联网管理方法，让征纳双方通过网络联通，也可以在网络平台联手，使得税收管理者得到所需信息延伸研究范围，均为合理的拓宽信息征集源的手段。

2.4提高税收征管效率

“互联网+”是优化信息征集的方法，同样是优化税收工作的方法。比如，税收管理者改良工作方法，和纳税人关系变得更紧密，这一模式已经在新加坡和澳洲得到成功实施。新业务模式提高企业首席执行官等纳税人主动管理企业信息上报，使信息准确度与规范度都得到提升，还对纳税人在网上主动报错进行鼓励。此法不仅保证了高效征税，还让纳税人信息的管理更为灵活。而荷兰实施的“水平检测”涉税信息计划则是由政府以减少遵从性审查为鼓励手段，让纳税人自行整理提交经营信息。

引入大数据对征税与管理工作的优化效果可以从内外两部分来总结。由内部观察，各个时间空间、各个部门、庞大人群的工作状态都能通过大数据的分析来评估，无论是税务人员的绩效评价还是成本估算，都能更合理地管理和进行决策。由外部观察，纳税人以往至今的新旧动态和未来需要都能通过大数据的信息整合与分析让税务部门清楚地看到，这样可以让服务与管控都更符合实际，优化服务和管控的作用。