电力企业内部审计信息化建设的思考

2019-10-31徐文锋

时代人物 2019年13期

徐文锋

一、引言

电力企业作为国民经济传统重要支柱之一，服从和服务于社会大众的需求是其主要目的，因此，内部生产安全性的要求对电力企业更为重要。内部审计作为企业内部有效的控制的重要组成部分，可以在一定程度上降低企业安全问题，其工作有效性也会直接影响到企业的运营效率和竞争力。党的十九大报告中也明确指出：“推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合”，因此认真做好审计工作，学会利用信息化技术进行审计工作，这也是更好地响应十九大的号召。本文从三个方面探寻了电力企业内部审计信息化建设的必要性，分析其存在的问题及原因，帮助电力企业认清自身的现状及不利因素，并提出相应的改善建议，从而为电力企业内部审计信息化建设做出贡献。

二、电力企业内部审计信息化建设的必要性

内外部环境下的必然趋势。早在20世纪末，审计信息化建设就已经从国家层面在审计署开展起来，如今“金审三期”工程也正在如火如荼的推进中，为电力企业开展内部审计信息化开启了良好的契机。随着“互联网+”行动的推进，在信息系统中直接进行操作信息化、数据化形式存在经济业务也成为了现在大多数企业的日常业务模式。传统“抽样查账”的审计模式已经远远不能够应对现代信息化、数据化、智能化的审计要求。面对爆发式増长的审计信息数据，使用信息化的审计方法，不但能够大幅提升管理水平，提高企业的资源配置效率，而且降低企审计风险和成本。

审计效益提升的有效方式。新时代在国家深化国有企业改革、深化电力体制改革的重大战略调整下，电力企业重组改制的压力前所未有，为了提质增效，管理者也将注意力转移到内部审计对企业目标的保障和支撑作用。内部审计信息化建设能够从根本上改善内审效率和质量，防范审计风险。内审人员通过大数据等信息化的手段可以对重大经济事项进行实时监督，在事前提出预警或在事中及时发现问题，达到从根源上解决公司可能存在的漏洞，有效防范企业经营风险，实现“精准审计”，极大提高了审计人员的工作效率，节约成本。

审计全覆盖的必然要求。2015年，审计署提出要加强对国有资本和国有资源实行审计监督全覆盖。电力企业要实现审计全覆盖的各项要求，必然要涉及各个业务领域，汇总各个业务环节所涉及的审计内容、审计期间发生的所有数据。传统孤立的报表分析、各种形式的抽样检查在效率上、反应问题的全面性与审计全覆盖差距很大。内部审计进行信息化建设为企业提供了一个崭新的思路，有助于扩大企业审计监督的覆盖面，提高内部审计价值。

三、电力企业内部审计信息化建设存在的问题及原因分析

审计信息化人才缺乏。电力企业内部审计信息化建设要求内审人员在熟悉本行业状况、具备扎实的审计专业知识，同时也要通晓计算机等网络信息技术，能够利用信息化技术对审计数据进行获取、转换、验证和分析。内审人员需要向多能型方向发展，一专多能，但现实中电力企业审计人员整体年龄结构偏大，接受能力弱，缺乏跨专业的经营管理和信息技术方面的知识，审计队伍缺乏竞争力，审计手段相落后，严重制约着审计信息化建设的进程，严重时甚至降低现有的审计质量。

审计信息化风险多样化。实现内部审计的信息化是为了释放人力物力，提供审计效率，降低人为风险，但在设计之初偏离电力企业的战略目标，那么在具体应用功能就可能失效，从而影响企业正常经营，反而加大了审计风险。信息化进程的推进要求各个岗位相互牵连，也会增加舞弊风险，其不利影响也会波及其他岗位的正常运行。而且在审计工作中由于对信息技术的不熟悉，容易导致审计信息数据出现错误，引发工作人员有意或无意所导致的企业风险。

审计信息化数据资源开发利用不足。电力企业缺乏内部数据共享的企业文化理念，由于信息系统平台初期构建严谨，很多信息数据的采集和存储各个部门都不相同，这就形成了业务壁垒。由于省级电力企业有修改下级电力企业数据的权限，使其在业绩考核时有可能因为业绩压力篡改数据，这威胁到了数据的有效性和真实性。而且大部分审计系统响应慢、查询成功率低，不能给审计人员提供有效支撑。

审计系统与业务系统关联度低。当前审计信息系统的发展与电力企业生产经营状况、审计需求不同步，大部分审计信息系统仍处于闲置状态，既不符合信息化审计业务的建设，也使审计人员在数据采集时经常遇到障碍。这样一来，信息化的内部审计不仅不能够提升企业审计工作的进展效率，而且会导致内部审计流程的混乱，最终产生较差的电力企业审计效果。

四、电力企业内部审计信息化建设的对策

注重人才引进和培养，完善人才队伍建设。既懂审计又懂信息技术的综合性人才是企业推动信息化建设中不可或缺的资源，电力企业要不定期开展审计信息化技术培训，讲解审计信息化系统应用知识及先进的审计信息化手段。同时，引入数据管理、信息化建设方面的专家，并使审计与各个业务管理部门实现互动式协同效应，推动审计人员学习各业务管理部门的信息化系统使用和业务管理的内容，并在使用中发现管理盲区，不断提高审计人员业务水平和信息化应用能力，提升审计效率。

建立相关奖惩机制，加快信息化进程。为了更好的推进电力企业内部审计信息化的实现，电力企业应该完善审计信息化建设考核机制，对信息化建设的情况各指标进行量化，并将其融入到部门综合业绩考核，并与个人绩效挂钩，以充分调动企业上下的积极性。同时，总结审计信息化过程中的经验教训建立审计信息化问题库，并将审计整改工作也纳入到绩效考核，促进企业自觉整改、主动提高信息化水平。

注重风险管控，加强管控机制。企业要树立全面风险管理的理念，结合电力企业实际情况，制定确实可行的内部审计信息化建设制度，同时严格按照审计规章做好落实工作。电力企业在实际审计工作中既要保持审计部门独立性，并又要顺应信息化建设配合其他部门工作的开展，最大限度为企业审计信息化的进行构建良好的环境。最后，企业可以要加强信息系统操作人员的监控措施，以降低因个人失误导致的审计风险。

加强数据资产综合利用，提升数据价值。在信息化时代，信息数据对企业的发展越发重要，电力企业应依托现有的信息技术平台和数据资源，积极总结内部审计数据分析。一方面，电力企业应当在信息系统内部建立公众平台，利用该平台对内部审计进行公众监督和管理咨询。另一方面，電力企业应将公司数据视为电子资产，合理有效地利用该信息数据进行商业化运作，并且学会进行数据置换，围绕数据的自身价值、业务价值和附加价值进行研究。

内部审计信息化建设事关企业审计质量和效率的提升，事关企业的生存发展，电力企业内部审计信息化是信息化时代的必然要求，也是对国家政策的支持和响应。本文通过提出电力企业内审信息化建设的对策，推进电力企业内部审计信息化建设的科学、健康发展，以满足电力企业的市场发展的需求，也为社会经济发展做出贡献。