浅谈新个税改革后存在的问题及解决方案

刘婧昕

摘要：在2018年，《中华人民共和国个人所得税修正案》完成自颁布以来的第七次修订完善，也意味着个税在税收体系中的作用愈发明显。本文联系新个税改革后存在问题，从监控机制、征收模式、征收范围、申报模式等方面着手，提出几点行之有效的解决方案，以供参考。

关键词：新个税改革;存在问题;解决方案;探讨

在市场经济不断完善背景下，我国经济发展水平也得到极大提升，人们收入水平也发生较大改变，收入渠道和增收来源也愈发丰富，以往个税已经无法满足时代发展要求。新个税改革后，提高了个税起征点和加入专项附加扣除制度，极大减轻了人们税务负担，但是实际应用中还体现出监控机制不完善、征收范围不全面等问题，需要采取有效措施加以解决，并推动着我国税收体制朝着更加完善、合理方向发展[1]。基于此，对新个税改革后存在问题及解决方案进行分析和探讨。

一、新个税改革后存在问题分析

新个税改革后极大减轻了人们个税负担，使人们收入得到提高，但是实践应用时依然存在一些不足，主要表现为：（1）监控机制不完善，在新个税中将涉及到的工资薪金、稿酬、特许权使用费融入到综合计征应纳税额当中，与分类计征相比较，对个人收入水平衡量更加全面，但是受到人们生活多样化影响，收入来源渠道也越来越多，无论是日常收支、还是现金交易也更加便捷，无形中也增加了个人收支精确难度，再加上改革后可以由扣缴义务人进行代替申报，又或者是自行申报，这也会受到人们税收意识薄弱影响，出现逃税、漏税等情况。（2）公平原则未充分体现，为使新个税改革充分发挥调节机制作用，改革中涉及到的專项附加扣除制度也引起社会各界广泛关注，通过子女教育、大病医疗、赡养老人等内容可以进一步减轻人们税负压力，以达到公平合理、维护社会和谐稳定目的[2]。然而受到人们生活始终围绕家庭影响，当以家庭为单位对个人税负压力进行综合衡量时，又会加剧家庭税收差异，进而无法真正体现税收公平原则。（3）征收范围不全面，从征收对象出发，针对新兴产业相应税收管理办法尚未完全融入到个税体系当中，尤其是互联网快速发展下，各种类型微商、代购等获得经营收入，在个税实施细则方面还有待明确;从家庭为单位出发，现阶段实施的专项附加扣除制度提及内容还不够全面和细致，尤其是在特殊家庭方面，还需要对老龄化、大额医疗支出等情况作出进一步研究[2-3]。（4）信息保护机制不健全，新个税改革后实施义务人和自行申报两种方式，人们可以直接通过税务APP完成信息脱敏处理，而由扣缴义务人进行申报也需要将详细的个人信息上报至财务人员，但是受到我国个人信息法不够完善影响，降低了纳税人信息保护力度，也为一些不法分子提供了可乘之机，导致纳税人权益遭受到损害。

二、新个税问题解决方案探讨

（一）不断完善监控机制

首先，利用现代先进科学技术，构建“互联网+个税”模式，并将银行机构、公安机关、金融部门等有效融合起来，通过资源实时共享机制在其中发挥作用，可以对纳税人收入信息变动情况加以了解，并确保所获得信息真实性和准确性，最终达到纳税人收入来源严格把控、减少偷漏税行为发生目的;其次，针对纳税人出现的偷漏税行为，需要加大惩处打击力度，以维护税收权威性特征，尤其是针对高收入纳税人，由于这部分群体纳税对社会影响比较大，加大对其偷漏税行为打击可以引导人们树立正确的纳税意识，并有效防止偷漏税不良风气形成[3]。

（二）家庭征收模式构建

现阶段，个税征收仍然以个人为单位，但是“家”文化在我国源远流长，并且这也是人们开展各项活动的基本点，个税仅从个人综合收支进行考量，无法真正达到税收调节目的，还需要在此基础上建立以家庭为单位的征收模式，使个税变得更加科学和合理。同时，以家庭为单位征收可以使申报数量大幅度减少，税收统计也会更加高效，针对个税涉及到的专项扣除内容，可以积极参照德国、新加坡等体系，在充分结合我国老龄化趋势日益严重、生育政策逐步放开等实际，对扣除方式、纳税对象等进行调整和完善，提高家庭征收可操作性。

（三）不断完善个税征收范围

随着社会经济和人们生活水平不断提升，人们获取收入的渠道也越来越多，尤其是新兴产业发展出现的增收渠道，需要在个税征收范围中加以体现，个税扣除办法也要明确和细化。同时，互联网不断发展，网络销售主要仰赖电子交易，为此相关自媒体运营平台，也要积极配合监管部门对交易行为进行管理和监督，避免出现隐瞒收入、偷漏税行为发生[4]。此外，新个税中出现的专项扣除条例，也需要结合家庭实际情况，对税收减免进行仔细斟酌，尤其是无行为能力、身体残障成年人。

（四）推广自主申报模式

在科学技术不断发展背景下，科技与人们日常生活联系十分紧密，尤其是纳税APP、办税服务平台的出现，人们只需要通过手机、电脑就能够进入到平台完成纳税，而积极推广自主申报模式，不仅可以起到税法知识宣传的作用，还能够提高人们自主纳税意识，在自主申报过程中也会对纳税流程更加了解，也为后期税制改革打下坚实基础[4-5]。同时，人们积极参与到新个税执行中，对国家税收流向也会加以了解，从侧面上也充分发挥了社会公众监督作用，确保税收使用合理和合法，未来进行个税改革和完善，人们积极参与和配合度也会提高。

结语：本文是基于对新个税改革后存在问题及解决方案的探讨，新个税实施提高了缴税起征点和加入了专项扣除内容，极大减轻了人们税负压力，然而执行过程中暴露出的监控机制不完善、征收范围不全面等问题，还需要采取相对应措施，对个税进行优化和调整，使税收制度变得更加完善。

参考文献：

[1]王璐璐.新个税改革后仍存在的问题与对策[J].财经界，2019，（30）：217-218.

[2]杨婉霞.新个税改革后仍存在的问题与对策[J].中国集体经济，2019，（30）：82-83.

[3]刘瑶.新个税法改革后存在的问题及对策探究[J].当代会计，2019，（15）：150-151.

[4]鲍海娜.新个税改革后仍存在的问题与改进对策分析[J].财会学习，2019，（13）：162，164.