财务风险及内控体系构建

何永贵

摘要：随着经济全球化和一体化发展的不断深入，我国企业单位面临着严峻的市场竞争环境。企业要想在竞争日渐激烈的市场环境下求生存、谋发展，就必须科学、客观地分析财务风险，为确定经营决策提供可靠的、有效的参考依据。与此同时，还要在此基础上构建财务内部控制制度，提高资金的使用效果。因此，本文初步分析了企业单位的主要财务风险和成因，以及如何构建财务内部控制制度。

关键词：财务风险  内控体系  构建

在市场经济不断完善的大背景之下，现代企业迎来了发展的机遇，但同时也面临发展的挑战。财务风险管理是企业内控建设的重要内容，是企业经营生产有序开展的重要保障。但从实际来看，企业财务风险管理意识淡薄、筹资风险突出等问题，在很大程度上弱化了企业财务风险管理的有效性，对企业战略性发展造成干扰。本文立足财务风险管理现状，就如何强化企业财务风险控制做了如下阐述。

一、企业单位主要财务风险分析

（一）融资风险

筹资风险是指企业单位因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润的可变性，主要包括利率风险、再融资风险、汇率风险、购买力风险等。在筹资过程中，由于负债方式、期限及资金使用方式不同，企业承担的筹资风险程度也会不同。企业单位应当充分考虑自身运营状况及宏观经济环境的变化情况，采取适当的筹资方式和途径，避免发生资本结构不合理的情况而导致面临教大程度的融资风险。

（二）经营风险

企业单位在经营管理中由于决策人员和管理人员的决策缺乏科学分析和评价，加上外界经营换进复杂多变等诸多问题，致使管理措施失当，导致投资的实际效益与预期目标相差甚远，产生了较大的经营风险。经营风险产生的主要原因除了客观因数以外，其主观原因就是财务信息真实性不高，根本发挥不了决策依据的有效性。因此，提高财务信息的真实度和可靠性是降低经营风险的有效途径之一。

（三）收益分配

风险收益分配作为企业财务循环的最后一个环节，如果企业单位要想规模扩展速度快，就需要置购大量的固定资产，减少股东的分配股息;如果股东想要进一步扩大财产就可能导致公司的扩展速度相对较慢，因此，二者是一种相关联系又互相矛盾的关系。想要成功降低收益分配风险，应当正确权衡两者之间的利益。

二、企业财务风险管理中存在的问题

（一）意识淡薄

财务风险管理意识淡薄，缺乏主观能动性财务风险管理是企业内控管理的重要内容，良好的风险管理意识，是提高管理行动的重要基础。但从实际来看，企业财务风险管理意识淡薄，管理共组的组织开展落实不到位。首先，趋利性是企业的天性，企业在战略性谋划的过程中，过于强调短期经济效益的追求，而忽视了可持续发展下科学规避财务风险的重要性。企业领导层对财务风险管理重视程度不够，财务风险管理尚未形成常态化;其次，企业对财务风险管理认识不到位，片面的认为财务风险管理只要控制好现金流，就可以规避财务风险。于是，在财务风险管理中，表现出较大的被动性，对财务风险的规避管理缺乏积极主动性。

（二）结构不合理

企业资金结构不合理，存在筹资风险多元化的市场经济环境，对企业经营管理有了更高要求，强调企业要科学配置资金结构，确保企业经营活动的有序开展。但是，企业在生产经营中，往往会出现资金结构不合理问题，造成企业资金周转困境。一方面，企业在筹资决策中，由于决策失误，抬高了企业资产负债率，高负荷的企业财务负担，不利于企业生产经营活动的开展;另一方面，企业偿债能力有限，资金结构的不合理性，直接影响到企业的生产经营，导致财务风险、生产困境等问题的出现。

（三）水平较低

财务管理人员良好的综合素质是有效开展财务风险管理工作的重要保障。但是，财务人员专业水平较低，财务部门“一肩挑”的管理现状，弱化了财务风险管理的实效性。首先，财务管理人员业务能力欠缺，在财务风险管理中缺乏有效的工作开展;其次，财务管理人员缺乏系统的专业能力培训，在管理方法等方面，表现出较大的滞后性;再次，财务风险管理由财务部门“一肩挑”，缺乏多部门的协调配合，进而导致企业财务风险管理落实不到位。

三、新时期强化企业财务风险控制的策略

（一）提高财务风险管理意识，实现财务风险科学控制

当前，企业财务风险管理控制的有效落实，前提条件在于提高财务风险管理意识，优化内控管理环境，实现财务风险科学控制。首先，企业要强化财务风险管理在内控管理中的重要性，从组织开展，到人员到位，都应确保财务风险管理工作的有效落实;其次，企业上下要正确认识财务风险管理，将财务风险管理贯穿于財务管理的各个环节，提高财务风险管理的主观能动性，创造良好内部环境;再次，企业要制定财务风险管理制度，依托制度保障，确保财务管理工作落到实处。从财务风险管理职责的明确，到岗位职能的细化，都应在制度化建设的基础之上，推进财务风险管理建设。

（二）构建财务风险预警体系，构建风险预警机制

为了更好地财务风险防控，企业应着力于财务风险预警体系的构建，强化财务风险的防控能力。在不同时期，应采取相应的预警机制，确保财务风险预警的时效性，能够为企业财务风险管理建立完善的控制系统。首先，财务风险管理是一项系统工作，要求构建风险预警机制，实现风险控制制度化、常态化;其次，财务风险预警体系，由两大板块构成：一是基于定性分析下财务预警警兆识别系统，强化对财务风险的定性分析;二是基于定量分析下财务预警指数测度系统，实现对财务风险因子的定量分析，以更好地采取风险控制措施;再次，以企业财务报表、经营计划为预警依据，运用数学模型、比例分析等方法，及时发现财务风险，并进行风险预警，强化财务风险管理。

（三）优化企业资金结构，加速资金周转速度

当前，企业财务风险的出现，很大程度上在于企业资金结构不合理，资金周转不良所致。为此，在财务风险防控的过程中，一是要求企业要强化资金结构的合理配置，确保企业经营活动中所需的资金流;二是优化企业负债率，在确保经营活动的基础之上，提高企业的偿还能力;三是加速企业资金周转速度。在多元化的市场环境之下，企业战略性发展的构建，强调有序的资金周转速度，进而支撑企业的经营发展;四是企业应协调各部门，强化对企业资产管理比率的考核，并通过流动资金的投放管理，有效提高资金的周转率，进而提高企业的变现能力和偿还能力。

（四）构建财务内部控制制度以降低财务风险

1、建立完善的财务现金管理制度，提高资金的使用效率

为了降低财务风险、加强财务安全防范，必须建立完善的财务现金管理制度，以保证财务现金的管理安全和资金的使用效率。企业单位的财务及其他部门的工作人员必须严格按照此制度运行工作，做好现金使用凭证及记录等工作，严格控制现金存储方面的保管工作，还要定期或不定期地进行资产及现金核实盘点工作，减少资金不明流失。

2、建立严格的会计管理制度，提高财务决策的有效性

为了充分发挥财务信息决策依据的有效性，企业单位必须按照国家相关规定建立严格的会计管理制度，确保会计信息的正确性和可靠性。只有这样，企业单位才能通过真实的财务信息科学、客观地分析与评价企业的经营业绩和内外环境，结合宏观经济变化环境及自身运营状况制定合理的财务决策，降低企业单位的财务风险。例如，确定财务人员的权限范围，建立必要的审批制度和程序，严格控制资金的使用程序和过程。

四、结束语

在日渐激烈的市场竞争环境下，企业单位在经营发展过程中必然面临着一定程度的财务风险。由于财务风险是企业单位在经营管理过程中不可避免的一个现实问题，只有构建较为健全的财务内部控制措施来提高财务管理与控制的有效性，提高资金的使用效率以降低财务风险，为企业单位发展创造一个良好的财务管理状况，保证其具有长久而强大的发展能力。

参考文献

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