基于内部控制的企业税务风险防范探讨

张晓霞

摘 要：随着我国社会主义市场经济的不断完善和发展，我国针对经济方面的管理也越来越科学化，尤其是税务方面。本文所探讨的主要内容就是现代化企业基于内部控制的税务风险防范探讨，从内部控制的环节强调税务管理，从而促进我国企业的可持续发展。

关键词：内部控制；企业税务；风险控制；防范探讨

引言

新形势下，在企业运营过程中，经济事项越发复杂，经济模式向多元化转变，此时，若企业不能建立有效的应对方案，积极完善企业内部控制制度，提高内部控制水平，将直接导致企业后期运营活力不足，增大企业税务风险。对此，为推动企业进一步发展，企业应重视内部控制，提高企业风险防范意识，以此降低企业税务风险，促进企业可持续发展。

1税务风险对企业内部控制的影响分析

1.1可降低税务的风险

税务风险主要包括两个方面：一方面是由于企业的纳税行为不符合国家税收法律法规的规定，存在偷税漏税等不当行为，而这些行为一旦被发现，极有可能导致企业面临补税、罚款、加收滞纳金以及名誉受损等多种财务风险。另一方面是由于企业在其经营发展过程中，忽略了国家给予的相关优惠政策，从而使企业多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。而内部控制是风险管理中最有效的手段，通过内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监督这五个要素的相互影响、相互作用，能够及时识别、评估和控制企业经营活动中潜在的风险，可以起到降低风险作用。因此，企业的内部控制越规范，风险管理效果就越好，税务风险也就越低。

1.2阻碍了企业制度的执行

完善的内部控制制度可以对企业进行全面的监督控制以使企业的会计核算程序更加规范，并对企业的涉税业务制定了一系列的标准化流程并建立了风险管理控制制度，以规范企业的经营活动，如果企业存在违规操作行为，将阻碍企业制度的执行。一个企业拥有健全的内部制度则说明其工作人员具有较强的工作能力和职业素养，他们将会依据国家的税收政策不断地对税收制度做出调整，避免企业承担不必要的税收负担。

2企业税务风险的成因分析

2.1企业未能及时掌握最新税收政策的变动

我国税法体系庞杂，随着经济的不断发展，市场经济体制也在持续革新。为了顺应我国社会经济环境的变更，政府也根据经济发展情况与税收政策中存在的问题不断修正和健全税收法律制度。

2.2企业缺少内控监督机制

大多数企业忽视对税务风险的管理，税务风险管理人员对经济管理活动中各流程的监管力度较小，监督机制和管理方针没有互相融合，没有形成企业内部相互制约的管理模式，导致企业无法及时鉴别和解决税务风险。

2.3企业税务管理人员的素质偏低

工作人员素质与企业的税务风险直接相关，员工的业务素质越低，就越会增加企业的税务风险。例如：不能充分利用税收优惠政策，造成多缴税款；缺乏对税法的正确认识，对于税收优惠政策的过分利用，超出了法律法规的范围，出现违规违法行为，给企业带来税务风险。除此之外，如果涉税人员在发现企业有税务风险防范缺陷时，不能识别给企业带来税务风险的危机水平，就会导致企业的税务风险大幅增加。

3由内部控制方面进行企业税务风险防范

3.1树立风险防范意识，设置专门的税务管理机构

当前，在我国企业运行中，仍普遍存在税务风险问题，主要企业未将税务管理工作纳入正常的考量范围，缺乏专门的税务管理机构。对于该现象，企业应深刻认知到税务管理工作的重要性，依照企业实际情况，加强内部控制，对税务管理制定严格的规章制度，保障工作人员拥有较强的财务风险防范意识。同时，为加强税务风险的防范，应针对性设立专业的税务管理机构，引进一批专业化税务管理人才，以此提高税务管理水平，降低企业税务风险，推动企业可持续发展。

3.2做好企业税务风险评估与内部风险控制工作

当前社会，对于规模较大的企业，内部结构与人员构成复杂，给企业内部管理带来困难，增大了内部风险的发生几率。对此，企业应重视内部控制，针对企业内部实际情况，建立风险评估机制，对内部风险进行有效评估，提高企业内部控制水平。这样企业内部实现了有效控制，企业员工具有较强的纳税意识与风险回避意识，有效提高了税务风险的防范水平。另外，对于企业税务风险，风险评估机制的有效应用，相关人员能够提前了解可能发生税务风险的各类因素，有效规避税务风险，推动企业正常运营。

3.3综合利用现代化信息手段和技术

首先，企业应该利用互联网为主的现代化信息技术建立起基本税收信息系统，对各个的机构税收进行检查和评估，同时还可以雇用专业的税务审计人员进行税务审计。现代化信息技术与传统的税收管理相比，在信息收集以及处理上具有强大的沟通共享功能，对于信息的收集和管理可以更加及时，从而对国家税收政策方面的调整可以及时了解，定期更新税收数据信息，从而确保对公司和隐藏的金融风险进行内部控制。与此同时，在企业进行合并、重组或其他特别重要的经济活动之下，企业应遵守具体的纳税程序和最新税法规定的原则，通过现代化信息技术进行这方面税收数据的保留，以便日后进行数据分析。第二，在决策过程中，信息化的手段可以提供准确的税收数据，为企业未来发展战略的制定提供资金方面的数据支持，有利于保证决策的科学化。

3.4如何通过税收风险筹划工作降低企业的经营风险

第一，从税基的角度出发。税基与税收之间的联系是十分紧密的，它是税收得以运转和计算的基础。如果税率不发生变化，那么，此时的税基和纳税金额的关系是成正比例的，两者之间呈现同向发展。那么企业就应该牢牢抓住这一个环节，严格立足于税收与税基之间的计算关系以及比例，从源头降低税收风险。第二，积极利用国家的相关政策，稳定税收活动，降低税收风险。目前，我国为了促进经济发展，在税收方面的相关政策也发生了调动，我国纳税的形式和手段也是多种多样的，每一種税在税率之间都存在差异，所以企业要根据这些税率之间的联系进行科学的合理的筹划，调整企业的经营内容和业务方向，优化税收的项目和种类。第三，合理的规划纳税的时间，调控税收之间的资源分布，不同的税收都有明确的纳税时间，企业必须在规定时间内完成税务要求，但是如果一段时间发生变动就极其容易引发税收风险，但是如果可以将企业的业务与时间进行一个合理的调整，那么就可以实现税收的一个优化，通过利用建筑企业的财务部门以及会计部门对，那是时间实现一个精准的控制，从而可以有效地避免有时间差造成的税务风险问题。

结语

总而言之，依法纳税是企业必须承担的责任，然而，在税务管理过程中，常受到多方面影响，导致企业遭受税务风险，给企业正常运营、经济效益、对外信誉等带来影响。对此，企业应重视税务风险问题，加强企业内部控制，树立安全防范意识，设立专门的税务管理机构，加强各部门的信息沟通，提高税务经办人的综合素养，从全方位提高企业内部控制水平，降低企业税务风险，进一步提高企业经营管理质量，实现企业的健康、持续发展。

参考文献：

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