煤矿工程建设预算控制与分析

王乐乐

摘要：众所周知，我国煤炭资源十分丰富，但近年来，开采量也逐渐增加。鉴于煤层多深藏地下，其开采矿井的建设难度相较于其他矿藏的开采难度更高，这不仅使得矿井的建设周期极长，同时其建设成本也极为高昂。基于此，针对煤矿的建设开展有效的预算管控研究，从而确保建设资金的最优化分配，在保证矿井建设质量的同时尽可能减少成本支出，是提升矿井经济效益的有效举措。

关键词：煤矿工程；预算；控制措施

我国对煤矿业进行了规范，使煤矿业在管理水平上有了很大提高。本文对新建煤矿在工程预算方面的管理进行了论述，认为在工程预算管理应运用科学管理方法和精细化管理方法，并给出了具体管理方法与管理步骤。

1预算及预算管理概述

煤矿实行的是成本控制考核，首先它的目标成本就是一个内部考核成本，企业的收入是在内部考核成本的基础上形成的，这也是煤矿全面预算的基础。内部市场化的实行，以不突破全面预算为基本要求，在此基础上通过历史数据法、实测法、目标成本分解法等多种方法来制定符合该煤矿实际特点的价格体系。全面预算管理是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力。不但要继续实施以成本费用为基础、以现金流量为控制核心的全面预算管理，还要重点加强生产经营（服务）业务的预算管理。也就要将服务计划、后勤保障计划、资金计划等细化分解到季度和月度，以增强预算的准确性。这与内部市场化重点围绕降低可控成本，细化分解指标，层层传递压力，推行岗位价值管理是相辅相成的。全面预算的数据化权力和责任区间，就是内部市场化核算的基础区间。图1所示为预算管控部门组织框架图。

2基于工程量清单法的工程建设预算管理分析

一般而言，矿井工程建设的工程量清单囊括下述几点内容：生产建筑的建设、生产设备的运输与安装、煤炭选洗装置的运输与安装、主用道路的修建等。其中主要的生产建筑内容繁多，包括主副井与风井、各类井下巷道（井底车场、回风巷道、运输巷道、联络巷道等）、各类硐室（煤仓、水泵房、配电室、风机房等）；主要生产机械设备包括采掘设备、提升设备、供电设备、通风设备等。这些工程建设及设备运装的各个环节均需要诸多花费，因此均有必要制订相应的预算方案，从而确保费用支出的有效与合理。

3清单法预算管理主要内容分析

3.1预算清单的设计

在矿井工程开建前，整个工程的建管部门应预先组建专门的成本管控小组，并汇同施工单位召开现场会，在分析施工实际情况的基础上，针对性制订分阶段的成本预算管控清单，对整个施工环节进行翔实的流程划分，并对各个环节的预算支出进行估计。具体内容应包括：施工量、建设周期、作业标准、施工人数、建材使用量等，随后基于这些内容，参照统一的格式标准构建相应的预算清单，并在认真分析其合理性后上报相关审计部门进行审批。审计工作者结合各自所分管任务逐项地认真核实，在确认无误后签字并转送施工部门，要求其依照清单内容开展施工的日常管控。

3.2验收清单的设计

矿井工程建设完成后，工程成本支出管控小组和施工单位应联合开展验收工作，结合所编制预算清单对实际施工内容开展逐一比对分析。同时，施工单位还应提前依照验收流程，遵守统一的表格模式，完成验收清单，并对自身预算清单各内容的落实情况加以说明。整个验收环节应将时间控制在3d内，验收结束后应及时汇总信息并向上级管理部门进行报备。上级部门委派专人对上报内容进行充分核实后签字，并将其作为最终款项结算的主要参照指标。

3.3回收预算清单设计

首先由材料管理部门结合验收清单上的建材消耗情況对剩余建材的数量进行核对与回收，随后编制相应的回收预算清单，表格的编制必须遵守相同的格式模板，并将最终结果发放至接收部门。最后由接收部门依照清单内容开展各类建材的逐项回收，并定期向上级管理机构上报回收进度。

3.4考核清单编制

在工程建设完工后，考核部门应参照验收清单对施工作业情况开展考核评估，具体的考核囊括工程完成质量、工程进度、施工标准落实情况、建材消耗等内容。在考核开展时，相关部门应预先编制格式一致的考核清单，并由专业人员依据现场实际情况如实填写。清单的内容必须对施工各个环节进行逐项评估，并在审批通过后作为最终款项结算的参考材料之一。

此外，针对建材回收工作也应开展相关考核，参照逐一管控的原则，对每个环节的材料回收情况进行逐一核实，根据相应的回收单据，对材料回收的流向加以明晰，从而对材料回收工作的质量加以分析。最后应根据所得数据编制相应的材料回收考核清单，对各个环节材料回收情况进行充分翔实的说明，并对存在材料回收不到位的单位进行相应惩处；对材料回收工作开展优秀的单位进行相应奖励。

4煤矿工程建设预算控制措施

在预算管理上，建设单位应发挥主导作用，应对各单位进行统筹管理，各单位及各管理部门应加强互动合作，对预算限额做出有效控制管理，并将预算控制区同投资控制有机结合，实施预算的全面控制。同时，应加强对预算执行的管理，不使执行流于形式，若出现问题应做出及时反馈，并及时做出相应调整。预算执行需要严格依照预算计划，避免随意对计划做出更改。预算执行关键在于管理人员的素质，所以应加强对相关管理人员的考核的监督。同时，应及时编制出概算报告，报告的内容主要有：编制说明，工程费用，临时性费用和独立费用，工程单价和主要施工材料价格统计、施工机械台时费统计、人工预算单价和工程单价分析等。以上内容通过表格形式进行明确。同时编制出说明内容，主要有工程的概况、编制的依据、人工单价和取费标准以及工程的概算等。

5结语

对于煤矿工程的建设而言，由于其施工周期长、建设成本投入大，因此在施工中开展有效的预算管理，是降低施工建设难度、促进建设效益提升的有效手段。而工程量清单法作为一种有效的手段，对于提升预算管控质量有着显著的推动作用，是提升煤矿建设管理质量、优化建设成本支出、推动矿井良性发展的有力保障。

参考文献：

[1]柯小龙.工程项目预算法在企业成本管控中的应用研究[J].煤炭经济研究，2015（2）：75-78.

[2]任俊.煤矿建设工程的造价控制与管理探讨[J].内蒙古煤炭经济，2013（6）：24.

（作者单位：河南大有能源股份有限公司耿村煤矿）