我国外贸公司财务风险研究

姜青纯 张家成

近年来，国际贸易业务随着世界经济的发展变得越來越密切，我国的外贸公司正处于快速发展阶段。外贸公司在享有更广阔市场的同时也会面临信用风险、汇率风险、市场风险 等财务风险，这些财务风险关乎外贸公司的生存与发展，越来越成为外贸公司研究的关键议题。本文专门针对这些不确定性的财务风险成因进行了分析，为了降低外贸公司风险的发生，减少经济运营的损失，就当前外贸公司面临的主要财务风险提出相关规避措施。

随着经济新形式的到来，外贸公司的生存和发展面临着巨大的挑战，企业之间的竞争越来越激烈，产品之间的更新换代速度也越来越快，同时还承担着国内国外的双重风险。从我国的外贸企业来看还有财务管理体系上还不完善、在风险评估和预测上还缺乏科学化的手段，市场定位不够准确等问题。因此，外贸公司要不断加强自身条件的优化，完善企业内部控制，减少财务风险的发生。

一、我国外贸公司概况

（一）发展历程

1978-1988是国际贸易发展的初期，海外国家还不是很了解中国产品，自改革开放政策推展以来，中国初步建成了一个有利于对外贸易的新体系。世界各地买家开始关注中国产品。1988-1998新型对外贸易形式处于酝酿之中，以进出口为主导的国际贸易形式，随着中国对外开放的进一步发展，同时向海外学习先进的技术理念，这十年是中国对外贸易发展不可或缺的主体。1998-2008随着我国加入WTO，中国生产商也逐渐走出国门，再加上互联网信息的传播，我国在全球贸易比重也由1.8%增长到8%。经过2008年金融危机的洗礼，世界制造格局发生重大变化，美国、欧盟、东欧等大国制造业都受重创，而东南亚制造也因政局不稳定，劳动力不成熟，资源配置不足的原因，无法构成对中国制造的威胁，所以这十年是中国快速发展的十年，而我国外贸企业在变化如此之快的时代更注重市场环境的变化，在众多企业中脱颖而出。

（二）对我国经济发展的作用

首先，国际贸易使我国可以吸引更多外资，从而使外国的技术、营销和管理方面的先进理念和技术为我所用。其次，开展国际贸易一定程度上会促进经济的发展，文化的传播和思想的交流，外来的思想与传统思想相碰撞结合，对我国的政治，文化和社会进步都产生积极的影响。最后，开展国际贸易，必然使市场竞争机制充分发挥作用，不断迫使企业进行学习和创新，从而推动企业综合素质的提高，增强企业的国际竞争力和市场占有率。另外，开展国际贸易，还有利于促进我国经济结构的变动等作用。

二、我国外贸公司面临的主要财务风险及成因

（一）信用风险

对于一个外贸公司来说，如何筛选、鉴别可信的合作伙伴是一个难点。外贸企业在进行贸易活动时， 交易往来的对象都是不同国家的公司，由于地域问题不能透彻了解双方的财务、运营以及信用等日常经营状况，这就会加大双方之间产生信用风险的可能性。同时， 不同国家之间的国际贸易合同期限一般都比同一国家或地区的合同期限长，那么在这个过程中， 企业经营或是财务状况很可能发生变化， 这导致国贸企业的信用风险也在逐渐增加， 可能会影响到企业内部的偿还能力，从而对企业进出口款项交接方面的安全性有很大影响， 进而影响到外贸企业的正常运营。另外， 很多外贸企业更是为了进一步扩大市场占有率， 不惜对回收款项存在的风险忽略， 盲目的增加销量， 极大的增加了信用违约风险。

（二）汇率风险

外贸公司的业务开展必然会涉及多种货币的使用，在贸易国的借贷支付都需要使用外币计价。外贸企业在经营运行的过程中，可能会因外汇汇率的波动而导致企业内部以外币计量的资产发生涨跌，外汇汇率变化容易产生财务风险，而如果外贸公司财务管理不能很好地进行处理，就可能会给公司带来巨大的经济损失。随着我国经济的发展，人民币在缓慢稳定的升值。一方面，在一定程度上促进了我国的进口贸易。另一方面，也会导致企业利润的下降。总的来说， 因为不同国家的国际贸易合同期限时间较长，在这期间很难预测汇率的变化，这也加大了企业核算经济利润的难度。

（三）市场风险

随着经济一体化的发展，世界市场不断扩大，需求不断增加，近几年国际经济大幅度好转。但因股市价格、利率、汇率等潜在因素的变动导致短时间内还是很难预测经济走势，而且加上贸易国家相关经济和政治因素、贸易壁垒等影响，未来市场仍存在很大的不确定性风险。另外， 随着全球化的不断推进，在当前国际市场中， 贸易保护主义有抬头趋势， 我国与各大贸易伙伴间的贸易摩擦在不断加大。传统的关税壁垒和配额、许可证等非关税壁垒都大大削减，贸易国纷纷转向反倾销、技术贸易壁垒等更加隐蔽的贸易保护手段。我国贸企业遭遇国际贸易壁垒的风险也在加大， 进一步加大了我国外贸企业财务运作的不确定风险。

除以上几点以外，我国外贸企业还面临着政策风险、资金流动性风险、政治风险、内部管理风险等不确定性风险影响着外贸公司的经营。

三、规避外贸公司财务风险的措施

（一）加强外贸市场环境综合评估，制订财务风险预防预案

在对外贸易评估方面可以作运用SWOT分析工具，一方面，进行外贸公司的优劣势分析，通过全面的资产盘点摸清企业家底，在确保企业运营安全的基础上，制定合理贸易业务拓展计划避免盲目扩张，同时总结自身的不足之处以及需要改善提升的部分，把对外贸易纳入企业的总体战略规划当中，确保对外贸易与企业发展运营方向的一致性。另外一方面，做好对外贸易外部的机遇与挑战分析，重点考察贸易合作企业的运营状况，包括市场调查、企业考察，并且在交易前与企业共同探讨合作方案，最大程度上缩短对外贸易的磨合过程。在评估的基础上，关键是要制定相应的财务风险预防预案，提前分析、评估相应的财务风险并制定详细的对策，把风险控制在前面。

（二）建立健全合理的信用风险管理体系，

信用风险管理体系要从事前、事中、事后三个步骤对企业出口信用活动进行监督管理。其中，事前管理是要求企业建立属于自身发展的信用政策，在业务开始前加强对客户的风险评估，加强对客户的财务状况、资信情况等进行调查，同时制定出完善的信用标准——企业可以对客户采取评定信用等级方式来进一步控制信用风险。事中管理要求企业在实际业务活动中对授信对象和授信金额进行实时管理，在结算过工作过程中，采取当期托收提单以后付款，银行保密的结算方式，同时确保信息的有效沟通。事后管理要求企业加强应收、预付、存货的监控管理，对于逾期应收账款的管理，逾期应收账款编制相关的应收账款明细表，并及时与企业其他部门沟通交流，分析造成逾期应收款账的原因，并进行深刻剖析，制定相应的对策。这三个步骤基本构成了企业风险管理全过程。建立、健全信用风险管理体系并贯彻实施，为外贸企业的海外拓展保驾护航。

（三）降低企业的汇率风险，构建财务风险响应机制

在日常的交易活动中，汇率风险的变动时常会给企业带来财务风险。在汇率风险控制上，外贸企业的财务机构应当实时关注本国与贸易国币种汇率的变化，在汇率最佳的时候进行支付、换算、结算，避免因为汇率变化给外贸公司造成经济损失。并及时询问经济学专家，结合企业的实际情况，建立相应的财务分析模式。另一方面，企业应当选择合理的计价货币与支付货币，并采取多种货币结算的方式，这样可以避免单一货币计量带来的汇率波动的风险。

总之，在经济全球化的背景下，外贸公司依然成为国家经济的重要组成部分，走出国门的对外贸易在给公司带来巨大发展机遇的同时也有相应的风险。面对风险，外贸公司必须根据自身实际，通过风险回避、损失控制、风险转移、风险保留等方式进行风险管理，以不断提高外贸公司的风险管控能力。（作者单位：长春工业大学）