联通公司企业内部控制与风险管理制度构建

丁洁

摘要：经济水平的不断提升，让我国的企业也逐渐走出国门，走向世界，而企业要想获得更好的发展、获得更大的利益在竞争激烈的市场上站稳脚跟，那就需要不断的对自身进行内部控制和自身的风险管理。联通公司作为通讯行业的重要企业，更是关系着人们的生活质量，因此，对于市场风险越来越剧烈，挑战越来越大的今天来说，需要不断的完善企业内部的控制和风险的管理，才能推动联通公司健康平稳的发展，本文通过对相关文献和案件的分析，对联通公司企业内部控制与风险管理的构建进行分析，以供参考。

关键词：联通公司;企业内部控制;风险管理

对于企业来说要想获得健康的发展，就必须要保证内部的管理是完善的，同时，也需要对企业内部的风险进行准确的评估和预算，对风险问题及时进行分析和解决，如此才能保证企业的发展目标得以实现。而风险管理作为企业内部控制最重要的一部分内容，对企业的发展更起着至关重要的作用，因此完善内部控制，加强风险管理制度的构建，是现代化企业势在必行的措施。

一. 企业内部控制与风险管理

1.1企业内部控制的相关概念

所谓的企业内部控制是以专业管理制度为基础的，同时以防范风险、有效监管作为企业发展为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范[1]。企业内部控制包括五个要素，其一是内部环境，所谓的内部环境包括了企业的内部文化构建，社会责任，人力资源政策等等，能够影响企业发展的因素都可以称之为内部环境。其二是控制活动，所谓的控制是指针对企业发展中的危险和问题，采取的一系列应对措施，能够把企业风险最小化的活动便可称之为控制活动。其三为信息数据的有效沟通，尤其对于联通公司这样的通讯信息公司而言，信息数据是企业发展的核心和重点，所以，内部控制的信息数据沟通就是保障企业能够对内部的信息数据做到完全掌握， 并且能够快速收集并沟通、共享，以此来保证企业的内外都能进行有效的沟通，来推动工作的顺利开展。其四是内部监控，监控的范围包括企业运行的日常检查，工作进展等一系列的监督，以便及时的发现存在的问题和漏洞进行修改和完善。其五，风险评估，也是企业内部最为重要的要素，能够及时对企业中存在的风险进行识别和分析，在完善和修复的同时，达成企业发展的目的，并制定解决措施。

1.2风险管理的相关概念

所谓的风险就是指企业在发展的过程中可能面临的问题，以及企业发展过程中已经出现的问题，风险管理就是在一个可能有风险的发展环境中将风险可能造成的影响和损失降低到最低，也是一个对风险进行识别，衡量，分析甚至是消灭的一个管理的过程，是企业实现最大安全保障的一种科学的管理方法[2]。

二. 联通公司企业内部控制和风险管理构建的现状

2.1陈旧的内部管理无法适应发展脚步

经济全球化让我国社会经济发展飞快，市场经济更是日新月异，每日不同，而作为通讯巨头的联通公司更是在客户需求不断提升中逐渐的发展和进步着。但是，一部分企业还是不可避免的使用传统的内部管理方式，管理意识和风险意识相对陈旧，根本无法适应现代化快节奏的发展步伐，这就导致内部管理跟不上发展脚步，管理跟不上进步，思想跟不上发展，让风险管理出现漏洞，对企业的发展造成一定的影响，而落后的制度和思想意识也会让企业的领导者做出不适应企业发展的决策，亦或者做出的决定无法准确实施，管理的措施无法适应现代化的决策，而这些都会对企业的健康发展产生一定的影响[3]。

2.2内部控制措施不完善，风险管理制度有漏洞

没有规矩不成方圆，完善的内部管理措施和风险管理制度才是最好的规避风险和解决风险的办法，但是，从目前来看很多的企业在制度上都存在着不完善的问题，以此出现的资金紧张，严重的可能出现工资无法顺利发放等问题，影响企业的发展[4]。以我国某公司为例，作为一家家族控股的企业，即便是存在完整的董事会和执行董事，但是却不可避免出现独裁的问题，以此就会出现决策不够慎重，风险评估不全面的状况，同时因为企业的内部管理制度形同虚设，问题很大就对企业的整体管理造成了相当大的麻烦。

2.3对自身发展认知不准确

准确的企业发展定位有助于企业得到顺利的发展，而对自身认识不清则会推动企业走向危险的境地。同样以我国某为例，因为没有准确的自身认知，以八千万的企业资本去签订百亿的合同，以此进行超负荷的运转，造成资金周转出现问题，导致最后影响自身发展，同时，对于自身内部管理制度的制定也超出了企业人员的能力，制定出的规范和规章被束之高阁，根本无法得到贯彻和落实，让管理出现漏洞，风险管理无从下手，推动自身走向“灭亡”[5]。

三. 完善企业风险管理构建和内部控制的相应措施

3.1与时俱进提高风险管理、内部管理意识

思想意识决定企业发展和人生格局，对于企业来说，要想与时俱进跟上时代的发展脚步就必须要在思想意识上跟上时代发展潮流，因此，必须要提高企业管理者，以及企业员工的管理意识和风险意识。对于竞争激烈的市场来说，风险与利益并存，只要有收益的地方便会存在风险，所以，不仅仅是企业管理者，关乎企业发展的员工也应该有这样的意识，对此，要不断的学习现代化的风险意识理念，学习防范风险的对策，潜移默化，如此以来当出现问题的时候就能够快速，准确的解决，合理的规避风险，促进企业的健康发展。

3.2完善相关管理制度，建设健全管控体系

根据联通公司的实际发展情况，依照《中国联通财务与信息披露关键控制》的内容去制定符合自身发展的一些管理控制细则，对于企业中的财务风险进行合理的规避，对于季度财务，月度财务，年度财务进行全面分析和掌握，将可能的风险进行分类，可预防性和发现性两种。在账目上进行准确的数据信息录入和核对，不断的进行调整，在可能出现问题，容易出现纰漏的地方进行关键性的控制，同时有针对性的去健全自身风险管理的体系，从根源上规避风险，减少损失[6]。

同时，对于内部控制来说，联通企业要将内部的工作化繁为简，对工作内容进行梳理，重新研究以此根据《中国联通内控制度规范》来对自身工作进行经营和管理，通过使用大数据及计算机技术来对风险类型，风险形式进行全方位的分析，以此来根据风险和工作流程制定符合自身发展的管理体系，让员工权责分明，各司其职履行自身工作任务，来促进联通企业的健康发展。

3.3提高风险评估能力，保证数据信息真实有效

对于风险的评估可以参照《中国联通风险评估管理办法》，以此来对可能存在的效率性风险进行评估。但是，在评估前要确保企业内部经营管理的数据是准确的，否则就会导致财务工作无法顺利进行，数据失误也会影响到后期风险的评估。因此，企业可以进行定期的评估工作，对于企业的管理者不断提升其风险评估的能力，以此才能够快速的发现可能存在的危险，以公司发展目标为前提，来对公司发展中的问题采取措施，其中包括业务流程的控制，工作人员的业务能力等，确保风险是在可控范围之内，同时，建立责任部门，权责分明以提高企业人员的风险意识。

结束语

联通企业作为促进我国经济发展，提升人们生活质量的重要一环有着非常重要的作用，而联通企业要想得到健康的发展，符合人们的要求，就需要不断完善自身的内部控制，加强风险管理的构建，以此才能推动企业的健康可持续发展。

参考文献：

[1]胡树民. 企業内部控制的风险管理机制分析与研究[J]. 中国集体经济，2018（13）：61-62.

[2]张海蓉. 企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J]. 经贸实践，2018（22）：215-216.

[3]程平，梁晓仪. 基于云会计的集团企业内部控制与风险管理——以中央纪委巡视的央企为例[J]. 会计之友，2016（08）：130-135.

[4]尤婷婷，王朴，刘亚清，蒋振鸣. 完善风险管理机制，构建风险一体化管理[J]. 江苏通信，2016，32（02）：42-43.