加强行政事业单位内控管理的必要性与对策

黄浦

摘要：在当前我国深化改革的大背景下，行政事业单位职能的转变和发展也面临着新的形势，改革的压力与风险并存。行政事业单位在适应政府推进的行政审批制度改革和营商环境建设的需要下，更应该通过加强内部控制与管理、完善管理制度的手段，高效规范运行，不断提升为民服务的工作效率和质量。当前，一些行政事业单位内部还存在着内控机制不健全、财务经费支出管控不到位、单位资产利用效率不高等问题，为了提升行政事业单位的管理效率，規范内部控制，强化源头和过程控制，防范廉政风险，需要在规范单位内控管理建设、提高人员素质等方面采取措施，提高公共管理与服务的效率效果。

关键词：行政事业单位;内控管理;必要性;对策

一、加强行政事业单位内控管理的必要性

（一）有利于形成约束和规范单位工作行为方式的良性循环

内部控制与管理对约束和规范行政事业单位的行为具有重要作用，也有助于推动行政事业单位内部管理水平的提高，加强对单位岗位履职情况的监督，有效防范和化解风险，合理保障单位各项工作有效开展。为抓好单位内部控制工作，应该从单位的管理制度建设和规范化建设入手，提高单位的内控管理水平与综合服务水平[1]。通过管控制度的不断完善与推进，让单位的制度规范逐步深入人心，让工作人员养成自觉遵守的习惯，时时刻刻约束自己的行为，认真工作，规范服务，从而促进单位在规范化的轨道上健康运行，有效减少违法违规现象的产生。

（二）有利于促进单位管理水平的提高

当前，国家社会日新月异发展，新时代、新业态、新技术、新要求对社会各行业的发展提出了新的课题，“互联网+”、信息技术、大数据、云计算广泛应用到工作和生活中。行政事业单位的内控管理也要随着内外部环境的变化不断进行革新，以适应新的社会经济环境发展变化的要求，这是内部控制适应性原则的要求。因此，单位需要在完善内控管理模式上下功夫，积极运用这些先进理念和先进技术，促进管理的变革和进步 [2]。比如，当前很多事业单位在财务管理方面，落实了内部控制制度的制衡性原则，运用数字化管理方式建立了信息管理平台，把单位的财务信息和业务流程有机结合起来，在管理平台上进行统一管理，设置了财务和业务的审批管理环节和访问权限，方便了各部门互相监督，减少了贪腐问题的发生。同时，便捷的操作平台又方便了工作人员根据自己的权限及时查询相关信息，促进了单位财务信息的公开化与透明化。

（三）有利于提升政府行政管理和公共服务的能力

行政事业单位是行政单位和事业单位的统称。行政单位是指进行国家行政管理，组织经济建设和文化建设，维护社会公共秩序的单位。事业单位是政府领导下的组织和法人实体，主要工作任务是为社会各界提供非物质生产和劳务。因此，评价其工作能力的一个重要指标就是提供行政管理和社会公共服务的能力。面对复杂多变的宏观经济环境和艰巨繁重的改革发展任务，行政事业单位要主动适应经济发展“新常态”，不断提高行政管理和公共服务的质量效率，促进社会稳步发展。因此单位必须不断加强内控管理，加强风险防范，促使组织内部的管理与工作方式不断向着规范化与高效化的方向发展，促进单位社会服务能力的不断提升。行政事业单位的经费支出主要来自政府财政拨款，为了提高财政资金的使用效率，使财政资金发挥更大的作用，事业单位更要通过内控管理来加强财政资金管理，要设置专门的机构对财政资金审批、使用等进行全面管理，从而在资金上保障管理和公共服务质量的提高。

（四）有利于推动廉政工作深入开展

在全国反腐倡廉工作不断深入推进的环境下，各级行政事业单位必须加强内控管理，有效降低职务腐败问题的发生，减少贪腐行为对单位和社会造成的危害与不利影响。作为行政单位具有维护社会公共秩序的职能，事业单位具有公益与公共服务职能，如果贪腐问题经常发生，不光民众的利益受到损害，单位在民众中的形象也会受损，会引发人民群众对政府的信任危机，直接影响了社会的稳定[3]。因此，行政事业单位需要根据政府的规定，建立完善的监督管理和内控工作机制，要按照内部控制规范，制定风险防控措施，加强对单位内部人员与工作的监督，有效减少工作人员不规范行为的发生，通过日常监管与激励惩罚机制，有效推动单位的廉政建设深入开展。

二、加强行政事业单位内控管理的有效对策

（一）提升工作人员内控管理意识

在社会经济发展不断变化的当下，行政事业单位的工作人员需要加强自身学习，提高思想认识水平。对职工进行业务和内控知识培训是单位的责任。单位要抓好培训活动，在对工作人员进行培训时，不仅要培训工作人员的专业能力，还要对计算机使用、管理制度、内控知识、法律法规知识以及经济学、管理学、社会学等其他方面的知识进行培训，使工作人员的综合素养得到有效提升，以适应社会经济发展的需求。单位的领导者要全面认识内控管理在单位发展中的重要地位，在抓好内控建设工作的同时，要遵循内控管理的适应原则，不断根据内外部环境的变化优化调整内控管理措施，完善机制建设，并引导员工进行工作改进，提高全员思想认识，发挥出内控建设在源头治理、保障工作、规范理财等方面的积极作用。同时单位在规范管理的同时，还要建设宽松和谐的文化氛围，积极鼓励各部门不同岗位之间的员工进行交流、互相学习、共同提高，使单位成为一个有活力的生命体，让单位有活力、有朝气、有担当，能够自我更新和进步。

（二）完善单位内部管控机制

完善单位内部管控机制和深化组织建设是相辅相成的关系。行政事业单位在加强内部管控工作时，首先需要完善“内部环境”，完善组织机构与制度体系进行保障，这样才能促使内部管控工作有序高效的进行。这是单位建立与实施内部控制的基础。行政事业单位在建立组织机构时要根据单位的实际情况与相关的法律法规进行设置，合理权责分配，加强内部控制评价，加强内部审计工作，并建立有利于发展的人力资源政策和积极向上的单位文化，从而能保障内控建设和内控工作的顺利进行，进而推动本单位业务的开展与工作的推进。如：A市公共资源交易中心在明确单位的工作职责是为全市的公共资源交易提供服务的前提下，建立健全资源管理交易工作机制，制定了一系列规章制度和业务操作规程，加强了公共资源交易标准化体系建设，建立了公共资源交易信息平台、财务管理与监督机制等，使单位的工作在监督中进行，防范了不合规行为的发生。因此，在拥有完善的组织体系和制度体系的情况下，同时单位还要建立独立的内部管控机制，使独立的内控机制发挥对单位内部工作的有效管控作用。在内部管控的过程中，单位要结合具体的业务、具体的岗位与具体工作人员进行细化，使管控工作更加有效。

（三）强化单位财务内控管理

财务管理是行政事业单位的一项重要内控管理工作。有效的财务管理机制与措施，是提高单位资金的使用效率、增强防范风险能力的重要举措。在做法上：首先，单位可以建立设置财务预算部门，制定财务预算方案，完善财务预算制度，制定财务预算管理体系与工作流程，推进预算管理措施的执行;第二，单位要严格支付审批制度，确保支付合规合法;第三，单位要加大对固定资产的管理，通过建立固定资产管理制度和公务采购制度，对固定资产进行严格管理。第四，单位在财务内控管理中要积极引进信息技术，加强财务工作与业务工作的融合，实施动态监控，减少财务风险的发生。以A市公共资源交易中心为例，该单位贯彻落实省、市上级部门工作部署和要求，全面深化公共资源交易建设和全程电子化建设，进一步完善管理机制、创新工作模式、健全制度体系，并引入了银行的现金管理平台，加强了对投标保证金收退管理与核算，提高了资金核算和服务的效率，方便了招投标各方主体参与投标，有力推动了公共资源交易平台建设水平的持续提升，促进了单位为全市公共资源交易提供服务工作职能的实现。A市公共资源交易中心的办公室下设财务部门，负责财务会计和固定资产管理工作，负责各类公共资源交易收费、往来款项、保证金、专家评审费的管理，负责财务档案管理等工作，通过这些有效的内部财务管控措施，加强了单位内部控制的管理，2018年全年共完成交易项目1400余项（宗），总成交额300多亿元，保证了公共资源交易工作的有效进行。

（四）加强信息化管理

在信息化时代的当下，行政事业单位的内部管控工作也需要积极运用先进的技术与管理理念，不断优化管理模式，提高单位工作效率与服务质量。在具体做法上：一要积极建立信息系统;二要要加强对系统的维护与优化工作，使信息系统更加先进完善;三要单位有针对性建立专门的内部管控系统，对单位内部可能出现的主要问题进行合理分析，确定需要重点控制的流程节点，利用信息化手段进行科学管理，设置好访问和修改的权限，有效的规避人工管理工作时出现的舞弊风险。另外，通过统一的信息化管理平台，可以不断督促工作人员有效落实内部管控措施，加强内部管控方案的落实。

三、结束语

行政事业单位是政府部门维护公共合法权益、推动社會公共服务等重要载体，必须要不断加强自身的内控管理，提升自身的工作效率与质量，发挥出公共服务的重要作用。要建立和运用切实可行的内控管理机制和措施，加大管理和监督力度，提高财政资金使用效益，合理保证行政管理与公共服务合法合规，要进一步提高工作效率，为有效防范舞弊和预防腐败，促进社会稳定发展发挥更大的作用。

参考文献：

[1]王娟. 新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析[J]. 中国国际财经（中英文）， 2018（09）：116.

[2]王碧水. 新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J]. 行政事业资产与财务， 2018.

[3]卢琰玑. 新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J]. 中国国际财经（中英文）， 2018（8）.