浅谈税法对科技型中小企业的倾斜保护

曹久庆

摘要：国民经济体系中的科技型中小企业是国家经济的主要支柱，对国家的经济增长有重大影响。目前，中国重点支持科技型中小企业的发展，税法对相关中小企业有倾斜保护，为企业未来的发展前景和各类企业和谐发展的未来提供了保障。本文首先对现阶段我国税法在科技型中小型企业倾斜保護方面的缺陷进行了分析，然后提出了日后强化税法对科技型中小型企业倾斜保护力度的策略。最后希望本文的研究，对该课题的研究有一定的启发作用。

关键词：税法;科技型中小企业;倾斜保护

为了加强支持科技型中小企业，我国制定了一系列激励措施。在企业发展阶段，税收在一定程度上对中小企业进行了保护，但也导致许多问题发生，不利于科技型中小企业的发展。

1.现阶段我国税法在科技型中小企业倾斜保护方面的缺陷

税法为科技型中小企业的发展提供了保护，包括“MSPA促进法”和“企业所得税法”以及其他法律法规。这些税法对科技型中小企业倾斜保护的内容控制模型正在开发中。通过对税法中存在的一些缺陷的改善，可以帮助科技型中小企业的有效发展和可持续的竞争力。政府需要加强优惠政策，加强可持续发展的实施，支持我国科技型中小企业发展，加强对中小企业的保护，为科技型中小企业提供财政支持。国家税收期间由于经济结构调整这一规则对实施MSPA有重大影响，所以目前仍存在许多干扰市场的缺陷，一些科技型中小企业面临着相对较大的责任和困境。因此，有必要不断改进这一部分现状，以尽量降低未来对科技型中小企业的税收标准。

总的来说，在这个过程中，科技型中小企业影响着国家的发展和税收领域，但不能忽视目前困难的生活条件。通过这些影响，中小企业可以赚更多的钱来减轻公司的税收负担，在修复税收法律的同时为中小企业的发展奠定坚实的基础。例如，增加国际地位，为员工提供更好的发展机会，创造更美好的未来。

1.1倾斜保护方面内容的缺失

首先，中国科技型中小企业的大多数税收规定仅限于当前的区域机构和地方性监管层面。基于这些税收的优惠模型，整体立法层级全面降低，上述对科技型中小企业倾斜保护的内容严重缺乏。例如，在税收规则层面，有规则和条例等形式，它们变化比较频繁，稳定性方面不足。其次，中小企业法规和其他相关法规对于科技型中小企业的资金和创业方面有倾斜保护的作用，在科技型中小企业的发展中至关重要，彻底调查税法可以有效地提高保护科技型中小企业的效率。因此，具体的实施过程会遇到不同程度的挑战。我国颁布了《中小企业促进法》和《企业税法》等法律，其中有关于倾斜保护中小企业的条例，但很多相关情况下，这些法律内容是根据税收的利润率规定的。必须尊重最初的规则，但实际施行过程中还是存在很多不足，不可能完全对中小企业进行倾斜保护。

1.2既有的税收优惠法律法规针对性不足

目前，应该指出的是，中国推行和实施的税法并不全是针对中小企业所制定的。因此，中小企业与大型企业之间的分类标准尚不清楚。在不影响中小企业的情况下，可以制定保护优惠政策的规定，将其广泛应用于各个公司。例如，主要预期执行规则、预先通知和附加规则等方式做出减税和免税规定，且中小企业与大企业的模式之间没有很大差异，也没有实质性的内容规定，所以，未来的执行过程一定不会如预期的那样顺利。首先，目前中国一些税收规定主要体现在地区的法律内容上，大大降低了立法方面的水平。例如，需要处理各种变更、各种税种的规则，可靠性特征受到严格限制，并且稳定性会被大幅度降低。其次，《中小企业促进法》提供了保护科技中小企业的措施，但其内容还需要再具体化，才能更合法地保护中小企业的利益。

2.今后强化税法对科技型中小企业倾斜保护力度的策略

目前，中国制定的税法不仅限于中小企业。因此，中小企业与大型企业之间并没有具体的界限。可能有个别的税收优惠政策，使我们在具体实施过程中面临着不同类型的公司，但增加对科技型中小企业的援助这一点仍得不到高度的重视。例如，减轻税收负担可以在不明确区分中小企业和大企业的基础上，改进并细化监管中小企业特定的规则，因此，未来的具体实施过程可能难以确保其稳定性和具体性。

我国目前对税法内容中，完全支持科技型中小企业税收的内容条例尚未完全明确，缺乏一定的合理性和稳定性。从长远来看，这将严重危及税法对中小企业的影响，面对这种情况，国家必须提高其倾斜保护的水平。例如，全国人民代表大会和常务委员会需要使用相关法律法规在法律层面上提高公司税和贸易税等税务。二是要依法确保科技型中小企业的正常运行，加强对具体法律法规的制定，不断保障纳税人的补贴力度，加强对科技型中小企业的税收立法。

2.1持续提升科技型中小企业倾斜保护的立法层级

目前，中国税法的现有文件限制了科技型中小企业税收保护的内容，缺乏必要的稳定性，也没有为科技型中小企业的发展做出贡献。在这方面，政府必须不断提高税收立法保护水平。换句话说，法规必须尽快在全国人民代表大会和常务委员会中确定，将消费税、贸易税等税收的法律法规明确制定，提升到法律层面，为各种中小企业的发展做好客观定义，制定和实施有针对性的法律法规，并以法律形式对科技型中小企业征税进行保护，保证中小企业税法的实力和稳定性。中小企业间接保护税法要求大企业认识到中小企业发展的问题，及时改变一些不适合中小企业发展的战略。

2.2制定实施具有针对性的法律法规

所谓的保护科技型中小企业的税收法是针对一些较大的公司来讲的，事实上，倾斜保护是必须创造一系列科技型中小企业发展规则，修订可持续业务发展的税法条款。为了成功实现这些目标，要尽快修改科技型中小企业的税收定义标准，及时制定具体的税法规定和两类公司的有机税收规则，且需要对此做出区分，最大限度地降低中小企业的成熟度。要真正实施这些项目，必须不断降低中小企业与大企业之间的差异，对企业所得税进行分类，并持续制定其他税收法规以满足企业的最低要求。此外，在发展中小企业时，应该指出，有必要关注大公司的发展，受到威胁需要间接躲避。目前中国许多科技型小企业的税率远低于以前，但结果与英国和美国相比要高得多。应该指出的是，由于过度保护科技型中小企业和不公正待遇，有必要避免影响大企业的生产和管理。此外，虽然中国科技型中小企业目前的税率有所下降，但仍远远高于西欧发达国家的现行税率。例如，英国将引入约10%的年利润低于10，000英镑的中小企业的低税率。未来，中国应该在科学和人文方面得到改善。

2.3合理增加对科技型中小企业的财政补贴

对于科技型的中小企业的财政补贴不能够全部补贴，而是需要有目的地进行推进，补贴的重点就是要大力鼓励科技创新和技术交易行为，然后创立技术创新的专项基金，制定出争对科技型中小型企业的技术创新专项计划，对不同的科技型企业根据其发展阶段进行给予不同的支持力度。然后政府需要在单纯的对科技型中小型企业进行财政贴息以及担保外，还需要出台相关的财政贴息的办法，去指导以及鼓励相关的金融机构扩大对科技型中小企业的资金贷款需求，从而降低科技型中小企业在发展过程中的资金瓶颈约束。

3.结语

本文从倾斜保护方面，就内容不足以及既有的税收优惠法律法规针对性不足两个方面，对现阶段我国税法在科技型中小型企业倾斜保护方面的缺陷进行了分析，从持续提升科技型中小型企业倾斜保护的立法层级、制定实施富有针对性的法律法规以及合理地增加对科技型中小企业的财政补贴三个方面提出了日后强化税法对科技型中小型企业倾斜保护力度的策略。综上所述，科技型中小企业在中国经济发展和扩张中发挥着至关重要的作用。现阶段，它们面临着更为严峻的生存和发展危机。在这种背景下，改善税法保护，减少公司高税负的活动的开发投入，针对这一点，我们希望相关工作人员今后能够继续改进并支持，以实现科技型中小企业市场利润和竞争力最大化的目标。中小企业在中国经济体系中发挥着重要作用，特别是在经济和工作量方面，但一些科技型中小企业在正常业务流程中仍存在问题。因此，国家应给予科技型中小企业尽可能多的支持，特别是在中小企业的财政贡献方面。最后希望通过本文的研究，对今后的专家学者研究与税法对科技型中小企业的倾斜保护相关的课题有一定的借鉴与帮助作用。

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