商业银行财务风险管理中存在的问题及改进策略

王敏芳

商业银行身为金融行业的指出，其在运营中稳步发展对国家经济增长具有重要意义。银行应注重财务风险管理，经过完善风险防控措施，降低风险发生率，最大程度减少因风险产生损失，以此保证银行健康发展。本文通过分析商业银行财务风险管理的必要性，以及商业银行财务风险管理中存在的问题，探索商业银行财务风险管理的改进策略，以供参考。

一、引言

商业银行和谐发展不但有助于落实战略目标，还可成为国民经济发展的主要枢纽，对国家金融领域运营及发展均具备重要意义和价值。财务管理身为商业银行运营管理的基础内容，在国际经济发展的大背景下，商业银行应及时优化自身财务管理手段，重视科技信息的使用，参考国际上知名银行的先进技术与风险管理思路，在契合自身银行实际的前提下进行革新。商业银行作为风险性较强的行业，经过践行高效的财务风险管理，推动银行安全、健康发展是金融领域当今应高度重视的问题。

二、商业银行财务风险管理的必要性

（一）有助于落实战略目标

风险管理的有效性以及科学性，对商业银行落实与实现战略目标具有直接影响。财务风险的合理管理，有助于推动商业银行运作行为合理化以及盈利模式创新，使得商业银行最大程度落实战略目标。因而，全方面风险管理即商业银行竞争力的有效呈现。

（二）有助于拟定风险防控措施

风险鉴别作为风险管理工作的核心步骤，商业银行在运营工作中不可避免的会面临诸多风险。而银行首先在运营中掌握财务风险关系和关联，风险发生影响程度以及概率状况，对其进行评估与初步判断，为执行风险应对举措供应条件。有效鉴别风险后，银行可利用具备针对性的风险管理举措执行防控财务风险、转移财务风险、规避财务风险以及保留财务风险等多种应对举措，转变风险管理手段，实施调控财务管理决策，进而提升商业银行顺应持续改变的经济环境的水平。

三、商业银行财务风险管理中存在的问题

（一）风险管理手段落后

近几年，国家商业银行在风险管理手段层面获得一定进展，但依然相对滞后，管理手段也存在部分弊端。目前，我国商业银行在风险管理方面还难以贯穿与整个决定、践行及监督过程中，风险管理水平较低。在业务流程当中无法全方位覆盖风险管理手段，组织工作中分工较为模糊，未涉及精细的监管流程，无法有效且安全的控制与调节运营环境的改变。在当今经济环境不断改变的背景下，商业银行若不能针对风险管理手段与制度进行合理的优化与革新，在财务审核等管理工作层面存在漏洞，对商业银行有效协调及运营业务发展会造成一定阻碍。

（二）缺乏风险管理观念

从宏观角度来说，虽然国家经济发展速度减缓，但是，依然落实了稳步增长趋势。多数商业银行为寻求发展，多采取粗放式發展形式，大幅度提高客户经理销售提成。而部分经理为增加个人经济收益，通过非法授信以及供应虚假资料等违反法律的行为，甚至为增加业务量，帮助客户越过监管职能部门，以此来增加业务量，导致商业银行进步和发展受到安全风险影响。由此可知，由于商业银行部分工作者缺乏风险管理观念，导致其在份额鞥西安防控及管理层面，仍存在部门弊端和漏洞。

（三）管理工作者管理体系未完善

当前，部分商业银行在管理工作者考核工作中，将政策实施状况与项目审批进度层面视作重点，对于风险管理工作相对应的考核标准还未完善，加之管理工作者工资相对固定，和银行业绩的关联较少，奖励机制也未完善，导致管理工作者对自身工作积极性偏低，在一定程度上阻碍了管理者的发展。另外，管理工作者在风险监督中，因相应管理体系未完善，其只拥有审查权，并不具备终审权，导致风险管理工作难以有序进行，对管理工作者约束不足，也无法实施风险追溯。

四、商业银行财务风险管理的改进策略

（一）优化风险管理手段

优化风险管理手段，有助于提升风险管理水平。一方面，管理人员应对财务风险管理进行重新定位，将风险管理视作重要工作内容，。另一方面，有效整合资源，将其应用于风险管理革新中，唯有创新才能探索到应对风险的新技能与新手段。最后，商业银行应拓展格局，持续借鉴与学习国际上知名银行的成功经验与先进手段，并在学习过程中持续创新与改进自身产品，从而推动商业银行稳步发展，最大程度满足银行风险管理要求。

（二）明确风险管理观念

提高相应风险管理工作者及管理层对于风险管理的认识程度，是商业银行风险防控及管理工作的关键。因而，风险管理意识及文化是现阶段商业银行管理工作的核心。管理层不仅应促使商业银行工作者肯定风险管理意识及文化，还应构建系统性且完善的风险管理体系，以此来保证风险管理工作的有序执行。商业银行应经过持续探索，渐渐创设具备独立管理权的组织，通过专业人才指导并且实施管理工作，以此保证银行风险管理工作的专业性以及独立性。

（三）加强财务工作者综合素养

一方面，商业银行要增加对职工的培训以及宣传力度，使职工在掌握合规与违规运营行为，以此来防止个体违规操作为商业银行经营产生安全风险。并且，回应激励职工在平常工作者强化业务学习与交流，在工作中不断学习，持续累积风险管理知识，创设优质工作环境。另一方面，进行风险管理教育。可进行培训讲座、邀请风险管理层面的专家以及组办座谈会进行业务培训，宣导商业银行违法运营所衍生的风险隐患，促使职工认知到风险管理具备的价值和意义，并且经过设计风险提示卡等形式，呼吁职工在合规与合理的背景下完成业务工作。

（四）健全内部控制体系

首先，改善内控环境。商业银行在强化以往贷款业务标准内控管理的同时，还应提升对财务风险内控的重视度。不论是管理会计工作进行，还是银行管理体系，均应通过健全的风险内控体系实施制约。商业银行应融合当前财务风险管控工作的要求，完善内控环境。同时，融合内控管理体系实际履行状况，持续强化风险评估工作。经过信息披露的工作方式，促使风险管理工作趋向公开和透明。其次，强化财务监督。财务信息与财务活动，均应同构客观的审计体系与全员监督方式，落实财务管理能力的提高，而风险监控工作也应实施调控和落实。并且，在大数据技术持续发展的前提下，银行应融合财务数据的改变状况及竞争对手的运营信息，调整风险管理工作，最终为风险管理工作有序实施提供帮助。

五、结语

综上所述，金融领域的的不断发展和创新，促使国家商业银行所面临的财务风险元素持续增加。伴随管理经验及科技水准的提升，银行风险管理方法也渐渐趋向多样性发展。但是，不论运营环境如何改变，银行均应时刻注意风险管理工作，融合市场环境的改变，采用高效防范措施，降低风险发生率，从而保证银行可持续发展。（作者单位：湖南涉外经济学院商学院）

基金项目：此文章系2017年度湖南省哲学社会科学基金一般项目《商业银行参与PPP项目财务风险研究》（编号17YBA263）阶段性成果