基于大数据的企业财务风险评估体系构建探讨

摘要：随着大数据时代的到来，如何深挖企业经营数据及时分析反馈显式和隐式财务风险，建立良好的风险评估预警机制，是现代企业面临的重要课题。本文从进度风险、对标风险和隐性风险的角度，构建了具有理论和实践意义的风险识别指标体系，能够有效化解大数据时代企业财务风险。

关键词：大数据;财务风险;评估体系

在大数据时代，企业管理者及财务人员没有充分认识到财务风险在新形势下所面对的挑战，缺乏必要的认知和应对策略，思想意识仍然停留在信息封闭的环境中。评估和预警方法缺乏对数据泛化下的经营风险变化趋势做出及时反馈，缺乏对潜在风险的深入研究，不能满足风险管理工作实践的要求，会严重影响企业的持续稳定经营，造成长期的损害。

一、传统的财务风险管理方式存在的问题

企业在生产经营过程的系列活动中，经营系统结构链条的各環节会产生差异化的独立风险，长期的累积效应对企业产生重大财务风险，全面准确地分析和评价企业的财务风险，对经营数据及时汇总、监控，识别和分析出企业的财务风险，并建立良好的风险预警系统，保证企业整体经营活动正常进行。但是在传统财务方法中，仍利用人工方式沿用传统模式进行财务风险管理，由于缺少信息化评估方法，评估流程中人为因素干扰大，预警机制滞后，生产经营链条中的信息无法及时有效传递，企业内部部门间的信息分割不通，使得财务风险管理缺乏对经营风险变化的及时准确的反馈，造成重大损失。随着大数据信息化的不断发展，财务风险管理者普遍缺乏有效的风险评估和预警工具。长期以来，仅通过财务报表对经营数据进行整理归纳和对比，利用数量有限的单个财务指标进行评估，缺少数据间内在联系的数据挖掘，无法建立各指标间的逻辑关系，不能及时发现潜藏的内在风险。这种人为主观的对风险进行分析和评估，很大程度上取决于评估人员的知识和经验。在现代信息化环境下海量信息进行加工和处理，对财务人员的技能和精力提出了较高的要求，通常是结果反馈滞后，这种缺乏统一规范化的标准，主观成分大，评估结果客观性不高。

二、大数据背景下的企业财务风险评估体系构建

大数据是指以多元形式，自许多来源搜集而来的庞大数据组，具有较强的实时性特征。大数据在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围，具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。大数据可以为企业决策部门和管理层提供便捷、多途径的企业战略决策工具，大幅度地提高企业获取和利用情报的效率，快速进行信息收集、存储、挖掘，提高企业核心竞争力，为企业决策部门和管理层提供便捷、多途径的企业战略决策工具，提高企业整体分析研究能力、市场快速反应能力，建立起以知识管理为核心的“竞争情报数据仓库”，提高核心竞争力。但是大数临据时代，企业财务也面临着以下风险：

1. 在云计算快速发展的形势下，很多企业没有自己的服务器，而将经营管理所涉及的大量机密数据云端服务器上，被某种大数据平台集中管理，企业拥有这些数据的生产制造者，是这些数据的所有者，拥有对数据的所有权、使用权和修改权。但是当数据传到云端后，由于数据管理平台的安全性等问题，会存在着数据泄露等众多问题，大数据在为企业运营提供价值的同时也会给企业的运营管理带来了不可预知的风险。因此要采取多方面的措施力保数据安全，在数据管理权限设置，人员涉密级别，数据备份机制，访问控制安全等方面加强控制力度。在条件许可下建立自己的数据服务器，进行辅助性和补偿性管理数据。

2.大数据收集整理过程中，数据的有效性和安全性是防止出现财务风险的重要前提。企业经营过程中，面对着海量的数据，要分清哪些数据对企业有用，哪些数据是噪音，会对企业经营分析产生不利影响。数据的无效性会带来了经营分析结论企与实际情况存在严重偏差，给企业带来不可测的财务风险，在某些极端情况下导致生产经营处于破产边缘。

在信息化时代，基于大数据的规模效应建立企业风险评估体系：

1.基于大数据和云计算技术，各类数据通过计算机计算直接自动获取，实现各部门数据实时共享，对财务数据进行深度挖掘和应用，对企业初始财务风险进行有效判定。

2.利用大数据技术，构建进程风险、对比风险和隐性风险的多层次风险识别指标体系，利用进度指标和对比指标体系，与企业实现目标及行业先进水平进行对比;利用指标间内在逻辑关系，构建潜在风险识别指标体系，查找企业重要经营活动业务流程中有无风险，有哪些风险。

3.为三类风险指标体系配置合理化的标准参考值，制定风险预警算法规则，设定围绕标准对比值三级区间，对各级风险进行分析和描述。三级风险等级配置目标值以及行业标杆值，将实际值与企业目标值、行业标准值比较得出正向或负向偏差。风险预警算法将根据三个对比值区间，给出三个从低到高不同的风险等级，对辨识出的每级风险及其特征进行明确的分类和描述，并指出指标之间的内在逻辑联系，结合企业实际风险容度，进行预警级别。

4.确定财务风险等级后，借助计算机立体展示技术，动态显示风险警示结论。

5.对不同风险等级配置不同区间值，根据风险算法规则得出各类风险的分值;根据设定的不同权重值，得出综合参考值，进行综合风险量化评估。

6.重点研究表明异常的指标数值，对风险动因进行逆向追踪溯源。

7.根据风险预警和提示结论，管理相关人员对风险成因进行归纳分析，并制定有成效的解决方案，以财务风险管理报告的形式供企业管理者参考。

三、企业财务风险评估体系的意义和作用

1. 从经营进度、行业间对比和指标间的内在逻辑关系等多个角度进行分析，对异常情况进行风险预警和提示，防微杜渐，切断风险在业务流程链上的累积，对风险的动因溯源，制定风险解决方案、并对改进执行情况进行评估和迭代升级，达到自动形成风险分析、调控预警、改进执行和评估的管理闭环。

2. 大数据评估体系与企业财务数据系统进行对接，自动实现内部海量数据的共享获取，对财务数据进行数据挖掘和深度应用，代替人工手动获取数据的加工过程，实现全计算机控制流迅速及时反馈，提升企业风险管理的效率和质量，强化风险预警工作的实时性和规范性。

3.评估体系通过风险指示灯、柱状图、折线图、棒形图等多種呈现方式，使数据处理结果的展示更加形象和直观。企业内部人员通过风险分析结果及时获取部门存在的风险，并提供渠道意见及相关解释，相互沟通的反馈，明确职责，提供处理改进方案，将结果风险分解，增强各部门在风险管理中的责任，营造全员参与的风险管理局面。

4.评估系统具有开放性和可拓展性，依据业务的扩展需求，不断迭代升级完善。根据企业内外环境的变化，相应增加和剔除相关指标，自由配置指标;根据企业的行业特征选择针对性强的指标;随着风险管理工作的不断提高，系统能逐步增设战略、人力等风险管理内容，具有很强的可拓展性。

四、结语和展望

在大数据、云计算和人工智能等新技术快速应用的社会条件下，企业所面临的财务风险受到更大的冲击因素和难以识别的特点。如何可靠和灵活地从大数据中识别财务风险，是众多企业面临的重要课题。本文从进程风险、对比风险和隐藏风险三个维度识别和分析财务风险，并建立相应的识别算法，实现全面、快速、准确地对企业财务风险进行评估和预警，并可智能地展示相关结论，高效地将风险管理贯穿到企业生产经营全过程的各个环节中。通过技术手段，将风险管理意识化解到具体操作层面，使其提升到企业战略高度，满足现代企业运作的需要，为企业的持续发展保驾护航。为实现企业全面风险管理，评估系统可以进行迭代扩展，根据重要性、紧急性、可实现性及模块化的原则，风险评估和预警的范围将由财务风险向经营风险、市场风险、法律风险和战略风险等领域逐步拓展，从而最终建立起全面风险管理体系。

参考文献：

[1]刘建军.大数据时代企业财务风险预警机制与路径分析[J].全国流通经济，2018（35）

[2]徐红梅.大数据时代下企业财务风险预警研究[J].中国商论，2018（31）

[3]张伟.基于大数据视角下的企业财务管理的风险控制与预警机制[J].商场现代化，2018（19）

作者简介：

钱静媛（1976-  ），女，内蒙古呼和浩特市，本科，讲师，研究方向：财务会计。