企业财务风险控制及防范研究

姜莹 梁梦缘 李乃馨

摘要：近年来，我国经济发展迅速，取得了显著的成绩，我国的企业也在快速成长，但企业在发展过程中难免会遇到各种各样的风险，尤其是财务风险，它极大地威胁着企业的生存发展，所以为了企业健康长远地发展，企业必须控制自身的财务风险，做好防范措施。只有做好财务风险的控制和防范，企业才能更好地迎接机遇、对抗挑战，才能提高自身竞争力，经久不衰，不被时代淘汰。

关键词：财务风险;风险控制;风险防范

一、财务风险的概念及特点

（一）财务风险的概念

财务风险指的是由于一些不确定的原因使企业未来偿债能力的丧失和股东未来收益的发生波动。企业财务风险存在于整个生产经营过程，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。

（二）财务风险的特点

1.客观性

财务风险客观存在，不会因为人的主观意识而消除。企业中存在内部风险和外部风险，外部风险的产生是由于政治、经济、行业的发展前景等社会大环境，永远都不会消除。

2.全面性

财务分析在企业生产经营的方方面面而且也存在于企业的各种财务活动中，其中包括如果筹措资金，资金该如何使用，积累在企业的资金该如何分配等一系列活动。

3.不确定性

财务分析也不能全部都测算出来的，企业可以根据自己丰富的经验，先进的技术，科学的方法来避免或者测算出部分风险，但是由于一部分的风险是由外部大环境所产生的，其产生的时间不确定，影响也不确定，自然也就预测不出来。

4.共存性

众所周知，企业面临的风险和挑战并存，就是说不可能只存在一方，企业的财务风险和收益的关系也是如此。一般来说，高的财务风险同时也意味着高的经济利益。

5.激励性

财务风险的存在也有一定的好处，正是因为不可能完全规避的风险的客观存在，所以才会促使企业加强监管力度，创新管理方式和方法，用来应对意想不到的风险。

二、財务风险形成的原因

由于财务风险的客观性可以知道，企业不可能完全避免财务风险，企业的管理层只能通过加强管理和运用新的技术手段来降低企业的财务风险。企业的风险的形成一般有以下几个原因：

1.社会经济环境和政府政策

根据企业的长、短期发展来看，社会的经济大环境是影响企业的生存与发展的根本原因。公司的经济效益会随着社会经济运行的周期长短、政府制定的经济政策、利率水平和物价水平等社会经济因素的变化而变化。 例如，公司所处的社会和经济环境非常好，盈利能力得到很大的提高，财务情况和经营的成果也会很好，由此企业的抗风险的能力也会提高，财务风险会很低。 除了社会经济大环境的影响，国家政府制定的经济政策也会影响企业的财务风险，如利率水平的提高。

2.行业背景

行业背景也是可能影响企业财务风险的关键因素，它是连接企业和社会经济环境之间的重要的纽带。行业本身在社会经济环境中所处的位置、行业本身所处的生命周期以及发展阶段的不同，都会使得行业的投资的价值和风险变得不一样。

3.企业资产负债比例不合理

如果企业资本结构中的资产负债比例不恰当，也会引发企业的财务风险。如果企业负债多，会导致企业支付的利息过多，企业的偿债能力会受到相应的影响，所以就更易于财务风险的产生。如果企业全部都用自有资产，或者负债所占的份额很小，由于企业的资金有限，引起企业周转资金不足，企业的发展受到了制约，会对企业的盈利能力产生负面影响。

4.投资决策不合理

投资决策对未来企业的发展很重要，它会改变企业的发展方向甚至决定企业的生死存亡，一个好的投资决策会提高其在本行业的地位和盈利;错误的投资决策会导致企业面临极大威胁甚至直接导致破产。错误的投资决策通常是因为没有充分了解投资的风险，同时对企业抗风险能力做出误判。

5.企业管理制度不完善

公司管理的财务方面主要包括融资、投资、经营和分销。相对于财务管理的内容，企业应该进一步细化财务管理制度，其中应该包括预算的制定、业绩的考核、考核的指标等方面。如果企业制定的财务管理制度没有包括所有部门和环节，很容易给企业带来财务风险。

6.财务人员风险意识淡薄

在进行财务活动时，如果相关的财务人员对风险的警觉性较低，对风险没有清晰的认识，在发生金融风险之前忽略公司的预警，这将导致公司应对紧急情况的能力不足，从而导致财务风险。

7.收益分配模式不科学

股利分配政策也同样会对企业的发展产生深远的影响，分配方法会对企业的名誉，投资者对企业的信心产生影响，从而使投资决策发生改变。如果公司忽视了利润分配与企业实际情况之间的关系，就会影响企业的资本结构，进而导致财务风险。

三、财务风险控制的重要性

1.稳定企业的财务活动

金融风险的出现具有一定的偶然性。企业只有主动做好风险防范工作，才能稳定财务活动，使资金快速周转，缩短周转时间，稳定财务稳定，更好地利用资金进行金融经营。

2.为企业创造相对稳定的经营环境

企业管理者经营的不规范和内部控制制度不完善是造成企业财务风险的主要原因之一。要控制企业的财务风险，首先要求企业员工重视企业内部控制的重要性，提高防范风险的意识。同时有助于为企业创造良好的生产经营环境。

3.维护企业的经济利益不受损失

控制企业的财务风险是保障企业长远发展的一个重要的前提条件，同时也有助于企业的经营效益而不发生亏损。因为风险控制能力是企业管理者管理能力的体现，而管理的效益是管理的结果。只有妥善控制金融风险，我们才能保持业务的效率。

四、企业财务风险的控制及防范措施

1.加强员工的风险管理意识

企业应加大力度培训全体员工的风险意识，让他们的风险意识能有提高，尽量多地开展与财务风险管控相关的业务培训，创造良好的企业风险管理气氛。同时，必须将完善内部信息沟通和传达系统纳入日程，让企业各个部门之间多进行信息交流和沟通，对所有员工进行动员，让他们积极参与预防金融风险管理，使财务管理的各个方面相互关联，杜绝发生错误，使财务风险能得到合理、有效地避免，并且能够促进较好的财务风险管理和防范环境的形成。

2.加强企业内部管理的执行力并完善财务风险管理机制

近年来，中国市场经济发展迅速，企业面临的宏观经济发展环境也发生了相应的变化，同时，企业面临的竞争日趋激烈。这些都要求企业不断调整发展战略，深化内部治理结构改革。提高自身管理效率，防范金融风险，为企业的长远发展提供保障。而完善内部管理结构和金融风险管理机制，加强内部管理的实现，使得各部门履行职责，了解各部门和相关人员的职责，把自己的工作做到最好，為企业做出科学的决策提供强大的保障。

3. 从系统的角度建立财务风险预警机制并加以改进

（1）建立并完善现金风险预警机制。在财务风险控制过程中，财务人员必须考虑现金风险预警机制。因此，企业要想建立和完善预警机制理应满足两个要求：一是编制现金预算并且加大执行力度， 重点分析现金流的现状，可能导致现金流量变化的原因，制定预防风险的程序;二是在企业经营过程中，企业在选择合作伙伴时应认真考虑，并应重点关注企业资金管理，做好资金风险预警，提高了现金使用效率。

（2）将产品库存风险预警体系建立起来。目前，一般来说，产品库存或库存的比例在企业的流动资产拥有一个非常大的占比，所以条件下满足企业的生产经营计划，必须最大限度地减少产品库存，降低不确定性为企业带来的财务风险。因此，可以基于公司设定的业务目标确定合适的合理的库存量，实施集中库存控制，将库存的不确定性大大降低，把库存带来的财务风险进行最大限度地避免。

（3）完善应收账款预警系统。 在激烈的市场竞争中，许多公司希望增加市场份额，增加销售额，并使库存得以减少。他们中的大多数将使用信贷销售。但是，如果货款不能及时回收，占用了企业大量流动资金，这对企业来说是一种财务风险。因此，要做好信用调查工作，规范应收账款处理程序，让信贷政策的合理性得到保证，将风险控制做到最好。同时，加强财务会计和监督，落实稽查催收措施，做好事中事后控制工作。

参考文献：

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