加强企业内部控制的若干思考

摘要：企业内控建设的作用十分重大，但当前还有一些企业没有重视它、关注它，因而企业的内控建设效果不好，频受各种风险影响，进而影响了企业的健康发展。那么如何加强企业的内部控制建设呢？本文作者给予了长期的研究。本文指出了企业内部控制建设中存在的四个主要问题，并提出了自己的研究意见和建议，与众多企业管理者进行探讨和学习。

关键词：财务内部控制;问题与建议;企业

企业内部控制建设是保障企业健康发展的有效方法与途径，企业建立并严格执行内部控制，可有效减少投资损失，消除各种违法违规行为，进而保障企业的财务数据信息的真实和完整。目前，社会经济环境变化迅速。我国企业要做好内部控制的建设，为自身创造良好的经营管理环境，进而使企业干部员工众心一致，共同努力，为企业在行业市场内创造更多更强的竞争优势。

一、企业内部控制现状

（一）内部控制意识有待强化

内控制度是现代企业制度的重要组成部分，我国企业的现代企业制度的建设起步很迟，因此我国很多企业还没有真正注意到内控建设对企业经营管理发挥的巨大作用，因而也没有对自己的内控建设引起足够的重视。另外有些企业虽然建立了自己的内部控制体系，但由于建立前缺乏可行性研究论证，盲目的借鉴或者照搬照抄他人的内控模式，不能切合自己的经营管理模式，也没有及时地予以纠正和实施，因而真正发挥内控的作用。

（二）风险控制有待重视

改革开放以来，中国经济取得了快速发展， 在这种来之不易的良好局面下，许多企业盲目扩大生产经营规模，以获取更多的投资红利，导致大量企业经营资金陷入困境和紧张;有的企业跟风投资于高风险的房地产行业，造成资金被套， 进而导致流动资金周转困难和财务风险。究其原因，由于企业没有注重风险管理，在各种投资前没有做好相应的风险评估，各种风险防范措施不到位，进而使企业在投资过程中受到许多风险影响，进而导致企业投资收益不明显，甚至失败。

（三）财务核算基础不坚，监控力度有待加强

一方面财务核算基础是企业财务管理的基石，直接影响着企业的财务会计信息质量。另一方面规范有序的财务核算要求是企业实行内控建设的推动力，它能有效促进企业的内控建设。当前，很多企业财务核算基础工作相当薄弱，如财务核算目的不明确，财务核算方法不创新等，企业财务人员的作用没有真正得到利用。另外，会计监督职能是会计的法律责任，但在企业财务管理的实际过程中，许多企业财务人员没有认真履行相应的监督职能。甚至有一些财务人员，也不仅不能防止企业领导个人的违规行为，而且还帮企业个别领导的违规行为进行掩盖或隐瞒，导致企业内部控制建设的形式化。

（四）财务管理队伍有待充实加强

众所周知，企业财务管理的面大范围广，涉及企业经营的各个部门和各个方面，因此，做好财务管理工作，对企业的持续健康发展有着深远的影响。财务工作需要企业专业的财会人员来承担来完成，需要他们运用专业的方法对各类信息数据进行核算分析，并以报告形式出现，为企业决策层，为报告使用者决策服务。每一份财务报告是财务人员经过严谨认真的核算分析、反复推敲生成，里面凝聚着财会人员的辛勤的汗水，辛苦只有参与者知道。因此，要求财务人员具备较高的专业技能和丰富的专业知识。目前，许多企业财务人员的知识结构相对陈旧， 综合素质不高，对新知识，新方法和新工具的敏感性不强，不能顺利适应新的企业会计制度。无法快速理解掌握新的企业财务管理知识体系，进而影响了企业财务管理工作的质量。

二、企业加强内部控制的建议

（一）增强内控意识

意识决定人的行动，企业的内控建设也需要全体员工的正确看待。企业领导及其团队应注重内部控制的建设。他们应该知道建立内部控制的重要性。在实践中，他们可以更加注重内部控制的建设，促进内部控制建设的有序发展。同样，企业内部控制的构建也需要企业全体员工的共同参与和积极参与。企业要加强宣传，使广大企业员工都认识到内控建设的重要性和积极参与的意义，从而促使他们以主人翁态度参与企业的内控建设。要创造良好的企业内控环境。健全的内部控制制度和严肃的企业文化是内部控制环境的重要组成部分。企业领导及其管理团队应率先，严格执行企业的各种管理制度，为员工树立榜样。财务人员要充分发挥财会的职能，加强会计监督职能，把财务风险防范在萌芽状态。

（二）建立健全风险防范机制

为了保护企业所有者的权益，企业应当建立和完善风险防范机制，有效防范风险。首先，企业要建立风险管理制度。风险管理体系应明确风险管理的职责和权限，明确风险管理的目的、方法和措施，规范风险管理的步骤和程序;其次，企业应建立和完善风险管理的预警机制。企业财务部门要利用管理会计的手段方法，认真分析财务数据等各类信息，根据企业的以往风险防范经验，以及行业市场风险管控状况，制定以财务指标与非财务指标为基础的风险风险警戒线。再次，企业对各类投资，要进行投资的可行性论证，对投资后的风险进行必要有预测分析，给出相应的应对措施，减少企业因投资带来的流动性风险。最后，合理利用注册会计师等中介机构的审计，通过它们丰富的审计经历与经验，帮助企业探测分析企业财务管理中存在的各种风险问题， 或者对企业内部控制建设的有效性进行审计，并要求他们对企业内部控制建设提出合理建议，以提高企业内部控制建设的效率和效益。

（三）加強内审监督

企业的内控建设是一个严格的过程，企业各部门每个岗位是否严格实施内控制度，需要有一个专门的部门来进行监督，这个机构就是企业的内审部门。内审监督是企业做好内控建设的有力手段，它可以有效遏止内控建设中的不良苗头，进而保证内控建设的有效开展。在新的历史时期，企业赋予内部审计部门新的使命。因此，内部审计部门应认真履行内部审计职责。加强监督，特别是对易受风险影响的内部控制环节加倍审计。企业应当督促内部审计人员努力工作，给予必要的物质和福利待遇倾斜，激发内部审计人员的积极性，使他们能够在其内部审计岗位上有效履行监督职责，此外，企业需要保证内部审计部门的独立性，以确保内部审计监督的有效性。特别是对内审部门来说，要不定时向企业领导及其管理层汇报内控建设的情况，使他们实时了解内控建设进程，进而为企业的下一步发展做出合理的决策。

（四）增强员工的综合素质

众所周知，员工是企业的财富，员工的综合素质是企业发展进步的软实力。因此企业必须注重企业员工队伍队建设。一方面要做好企业员工的入门关，企业在招聘员工时必须注重员工的综合素质，各方面综合考察，严格把关。另一方面企业要经常组织各类培训教育，使员工能够时时了解党和国家经济建设的方针政策，使他们能够及时更新自己的知识结构，从而使员工的综合素质不断提升，使他们人人都成为企业各岗位的技术专家和操作能手，更让他们都成为企业的企业风险管理的业内专家，内控建设的高手。最终能够为提升企业自身的财务风险防范水平，完善内控防范体系服务。

三、结束语

总之，企业财务管理是经营管理的首要内容，而内部控制是保证企业成功实施财务管理的有效方法。不断完善和加强企业内部控制，可以有效保证企业流动资金的安全，确保会计信息的真实与可靠，为企业的发展打下基础。企业在内控建设过程中，要提高全体员工的综合素质和财务管理的内意识，要完善自身的财务风险防范机制，加强内审的监督制度，保证企业财务管理的有效发展，最终实现企业发展的目标。

参考文献：

[1]陈青端.加强企业内部控制 提高财务管理水平[J].企业改革与管理，2016（02）

[2]白志新.探析如何强化企业财务管理水平[J].经营管理者，2016（20）

[3]李联庆，王婷.企业内部控制的现状与优化措施[J].中国管理信息化，2016（24）

[4]陈艳.加强企业内部控制 提高企业财务管理[J].中国国际财经（中英文），2017（09）

作者简介：

杨铁领（1975.1-  ），男，河南民权人，高级经济师，研究方向：经营管理。