工艺企业的风险管理与内部审计研究

摘要：风险管理和内部审计工作对于工艺企业开展各项工作具有至关重要的作用，能够使其保持良好的上升势头。本文从风险管理和审计工作的优势、工作方法和具体内容对工艺企业的风险管理和内部审计进行研究，对于工艺企业在风险管理和内部审计工作提出合理化的建议，为其未来的发展提供一定的参考作用。

关键词：工艺企业;内部审计;风险管理

一、工艺企业风险管理与内部审计的优势

1.能够全面、客观地反映风险的存在

在工艺企业中，对风险管理和内部审计进行研究整合，对企业存在的风险能够客观全面地找出。通过自身的内部审计，能够对该行业的法律法规有着深刻透彻的理解，无论是在今后工作的实施中，还是在工艺品的制作要求上都能够表现出应有的水平和全面的风险管理。

同时，工艺企业的审计部门是一个独立的部门，因此在审计工作时能够保证工作的独立性和公平性。能夠有效地发现企业存在的风险以及根据企业内部的实际情况提出针对性的建议，能够站在客观的立场上从企业的整体进行分析和审计，对于企业的各个阶段的发展进行有效的风险分析，针对存在的风险提出合理化的建议，为工艺企业的生产部门提供风险管理的措施。

2.能够对被审计对象提供预期性

在工艺企业的内部审计中，审计的工作者大多为企业的管理者，由于所处的位置，在开始审计之前掌握的资源就比其他部门要多很多，可以通过以前企业审计的案例和经验对即将审计的工作进行类推。同时，也可以通过自身的条件以及相关的活动，直接对本次内部审计的结果进行推断，体现出内部审计工作者的专业性和前瞻性，对于被审计对象的预期有一定的正确判断。

3.能够对风险进行专业评估

工艺企业中的内部审计人员都具有非常丰富的工作经验，对于基层的了解也很深入，对于内部审计工作是非常专业的。在工作中，不仅具有非常高的效率，还能够对存在的潜在风险展现出很高的辨识度。内部审计工作过程中，工艺企业会对制作过程中的风险进行评估，对于风险管理工作具有一定的指导意义，对于风险意识淡薄的部门，通过内部审计可以针对性地进行培训，对于企业的风险管理以及员工的风险意识都会起到强化的作用。因此，专业的工作还需要专业的人去做。

4.能够灵活掌控风险的具体内容

在工艺企业内部审计工作中，对于风险的掌控具有非常大的灵活性，在对企业内部存在的风险进行披露时，可以自主调节需要披露的内容以及对审计公告进行公示的形式。可以通过内部人员自主交流以及通报等不同的形式对各部门存在的风险进行合理化的处理。对于企业已经发生的风险进行二次评估，用更加有效地方式高效的进行处理评估，同时对于企业发生风险的内因和外因进行更加深入的交流和剖析，找出解决问题的方法。对于风险管理也要从主观因素和客观因素两个方面进行区分，在进行内部审计时可以多角度的进行调查审计。

二、内部审计和风险管理的工作方法

在工艺企业的运作过程中，会涉及多个阶段的制作流程，每个阶段在生产运营过程中都会存在风险的发生，因此内部审计在工艺企业中也会存在多个阶段多个步骤的审计工作。内部审计工作和相对应的风险管理也应该从以下几方面的内容进行展开：对主要的监管对象进行审计与调查、事前的风险识别意识及预估、事中的风险防范和控制以及事后对存在风险的治理工作。工艺企业在进行审计时要发挥出这几方面的优势。

1.强化识别风险管理的意识

通过对工艺企业内部审计和风险管理相结合，其中的主要目的就是对审计中出现的风险进行有效识别和审查。并对审计中出现的风险进行分类，对存在的风险进行标记后进行处理，对相关的部门进行询问，是否对出现的风险进行了有效的防范。在对企业运作过程中进行风险识别时，应该对应其具体的工作内容和流程，并且也要考虑相关的因素，对于是否存在关联性进行实际验证和必要的可行性实验，要根据以往内部审计工作的经验，通过有效快速的方法进行控制。

首先，对于出现的风险要进行全面细致的排查，并且以行业出具的审计标准为参考，结合自身企业的实际情况设立相应的排查步骤，逐一对风险出现的节点进行快速的排查工作;其次，在全面排查风险的基础上，对各个流程进行抽查，可以通过不规则的方式进行内部审计，在实行这一审计时，对于整体布局非常有利，对于审计工作的效率也会提高。例如，可以把整个审计工作随机的分为三组，不规则的从这种挑选一组进行审计，在这一过程中出现的风险进行整治，对其他两组类似的过程进行审计，了解是否也存在同样的风险;最后，可以对工艺企业的图纸进行审计工作，核查在图纸和样品的制作过程中是否存在一定的风险，同时和其他类似企业进行对比，找出风险发生的可能性，这样不仅可以保证审计工作的全面细致，也可以使审计工作更加精准。对于可能存在风险的过程，要单独进行核查，以保证内部审计的全面性和风险管理的准确性。

2.对于风险发生的节点进行合理的评价

进行工艺企业的风险管理，应当对可能发生的风险和威胁生产过程的风险进行评估，并用定量分析和定性分析正体上对风险进行评估。

负责工艺企业内部审计的工作人员，要在对整个生产流程充分并且整体掌握的基础上，对已经形成的风险进行适当性的评价，对于风险的内容进行评估，对于错误评价的风险要及时进行修正。在工艺企业的内部审计中，风险具有一定的特殊性，在进行审计时要结合工艺企业的实际情况，在允许的情况下进行审查工作，使内部审计的风险管理工作具有正确性和适当性。

在工艺企业的生产流程过程中，审计工作应以生产过程的实际操作为切入点，然后对整个工艺企业的生产以及一系列过程进行审计和风险评估工作，从而使内部审计的工作具有科学性、准确性，使审计的工作得到合理的保障。最后，通过一系列的监督工作，对最后的结果进行合理的评价。

3.对于风险管理工作的可行性进行分析

工艺企业风险管理工作的基本原则为针对性、可行性以及经济性的原则，对于这些原则的实现，可以通过以下几个步骤具体地进行实现：

首先，风险回避。风险回避原则要求在进行内部审计工作时要充分考虑工艺企业存在的风险是否可以规避，在不发生实际损失的前提下放弃对该项目的审计评估，从而避免造成更大的风险。因此，通过风险回避来阻止更大损失的发生。

其次，风险控制。对于一些可以控制的风险管理内容，应该制定一定的政策和制度，以此来减少风险发生时的损失，这种方法是很多企业在进行内部审计时常用的方法，对于工艺企业来说也很适用，在风险控制时主要发生在生产过程中，内部审计人员在对其进行审计和监督时，应该着重加强这一方面的审计。

最后，风险转移。如果在内部审计过程中，对于可以转移的风险可以有意识的转移到其他不相关的部门，前提是能够减少损失的发生。可以通过双方签订一份协议来约定义务和权利，保证合约能够顺利实施，对双方的风险都能够降低。

三、落实工艺企业风险管理和内部审计的具体内容

第一，对于内部审计工作应有法律的约束，并且法律的实施也要有一定的严肃性。在对企业进行内部审计工作时要以法律为依托，对审计对象要有一定的约束，不能随意地对审计的内容进行增加或者减少，要保证内部审计工作的完整性和整体性，对于成本的投入尽可能的要少，从而达到成本的输出较少，工作的完成度要高。工艺企业在进行内部审计工作时，对于被审计的对象应加强事先的了解，然后在法律法规要求的合理范围内进行审计，对于出现的风险要及时记录和公告，对风险产生的原因以及整改措施都有备案，在未来的审计工作中对于类似的工作要举一反三，风险解决的措施要合理运用。

第二，要强化以审计结果为导向原则，内部审计的工作要以实际审计的结果为依托，对于审计过程中的风险也要进行正确如实的描述。同时也要做到与工艺企业整体的审计结果进行比较，以此来总结经验，对于未来风险管理做好控制工作，为未来的内部审计工作提供一定的参考，从而提高工作效率和准确性。同时要提高审计工作人员自身的风险意识，对于风险管理要有必要的警惕性，提高内部审计工作人员的责任感，同时工艺企业的管理层应该对审计部门进行鼓励，加强审计人员的使命感，公司也应该对审计人员进行各方面的培训，加强他们自身的专业能力，对于无法胜任审计工作的员工调离岗位，形成一套奖惩分明的工作制度。

第三，内部审计的工作人员应与被审计的对象具有独立性，这样能够减少在审计工作中的主观性因素，不仅要求工作人员对于法律法规有透彻的理解和掌握，也要在审计方法、风险评估能力等各个方面都有一定的水平。这就要求审计人员不断提升自己的业务能力，对自己负责的内容能够独立完成。另外，内部审计工作人员也应该保持在精神层面的独立性，始终坚持法律所要求的原则，保证客观公正的对审计工作进行评估，杜绝与审计对象产生利益上的联系，坚持自己廉洁的作风和道德底线，认真做好企业交给自身的任务，赋予我们监督、评价和服务的重任，使工艺企业的内部审计工作能够顺利公正的开展。

第四，为了应对整个社会潮流的发展，审计部门也应该加强数字化的建设，建立一套数字化的审计系统，对传统的工作方法进行改革和更新，数字化审计系统在工作中对风险的产生会更加准确地监督到，可以很好地对风险进行管理。同时，数字化的审计系统具有很好的记忆功能，对于已经审计过的内容具有很强的记忆力，在对未来的审计工作所产生的风险能够快速地找到解决办法，从而提高整个审计过程的工作效率。在运用数字化的审计系统时，对于审计工作的过程有一个详细的记录，所以不必在进行手动整理和录入。数字化的审计系统对内部审计工作人员的专业技能具有一定的要求，工艺企业应该在这一方面加强对审计工作人员的培训。

结语

综上所述，随着近些年我国工艺企业内部审计工作的不断深入，对于工艺企业的风险管理和内部审计提出了新的挑战。

首先，工艺企业的内部审计部门应该做好自己的监督作用，对于整个生产应该起到严格审核的作用，避免各种风险问题的发生，促进公艺企业稳定的发展。同时，管理层应该充分认识到内部审计工作的重要性，加快其审计部门的整合和协调，切实规避企业在生产过程中产生的各种风险，从而减少风险管理的工作，节约企业的成本支出。

其次，工艺企业在进行内部审计的工作时，会发现自身企业在生产过程中存在的问题和薄弱环节，通过改善这些问题可以有效规避风险的发生。通过本文的论述，企业应该重视内部审计和风险管理的整合工作，提升审计人员的专业水平知识，这样做才能够真正做到工艺企业风险管理和内部审计的協调发展和整合工作，同时也能够提高企业自身的效益和效率。

第三，通过对内部审计工作原则的运用，分析了工艺企业整体的内部审计未来的审计方向和风险管理的方法，并强化了内部审计的评价标准和独立性原则，落实审计工作对于工艺企业风险管理的重要性，从而使工艺企业的管理水平和质量标准都有一定的提升。

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作者简介：

张国梅（1972.12-  ），女，吉林长春人，硕士，长春大学美术学院，讲师，研究方向：视觉传达设计。