大数据时代企业财务共享的构建研究

张雯

摘要：财务共享是大数据时代下企业财务管理发展的主要趋势。从大数据背景下企业构建财务共享的优势出发，针对当前财务共享建设中出现的信息安全存在隐患、内控制度不够完善、共享专业人才不足、系统自身存在风险等问题，提出了加强信息安全建设、完善内控监督制度、提升人员专业水平、规范财务共享体系四个方面内容的优化路径。

关键词：大数据;财务共享;构建

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：CN61-1487-（2019）010-0138-03

在全面深化改革的大浪潮下，企业财务管理机遇和挑战并存。特别是随着大数据时代的来临，信息技术在企业发展中显得更加重要，传统财务模式已不能满足企业的发展需要，财务管理体系正向着集中化、一体化、标准化的方向转型，财务共享模式正是在这样的背景下应运而生。财务共享就是企业以信息技术为依托，对不同企业、不同地域或者同一企业不同会计单元的财务业务进行整合，实现数据信息共享，对业务进行集中化、标准化处理，从而构建更加高效、精准的财务共享体系，提高企业的经济效益。

一、企业构建财务共享的优势

（一）降低企业成本，优化资源配置

财务共享作为新的财务管理模式，在世界范围内实施跨国发展的大型集团公司已构建使用。若企业在各个部门都设立专职财务人员将导致财务资源的重复投入和资源浪费。通过大数据、云计算等技术与财务共享高度融合，构建一体化的财务核算流程，减少不必要的岗位设置，从而完成需要多人来完成的业务工作，专业财务人员将碎片化的财务数据加以整合，生成即时、准确的财务信息，节约了企业的人员和时间成本，财务人员可将更多精力投入管理决策等工作中，加强与其他部门的信息共享，可以优化资源配置，提高资源利用率。

（二）及时予以防控，降低财务风险

企业在发展壮大过程中资产规模不断扩大，财务风险也随之增长。目前，我国的一些大型企业下设子公司，子公司间由于核算标准不统一，容易发生财务问题。财务共享信息系统有标准化的管理体系和统一的财务核算口径、财务管理透明化，可减少人为操作的不确定因素，降低企业财务风险。且财务共享信息系统有风险预警功能，可对每个环节实施严格的监督，尤其是在采购、投融资等资金流动频繁及数额较大的环节，能够自动分析风险发生率。比如在企业的生产经营过程中，当企业实际采购金额超出预算标准时，财务共享系统会自动做出超标的提示，申请人此步骤就无法提交，这样可严格控制企业超标，经营风险得以防范。

（三）规范财务工作，提高工作效率

财务共享依托最新的信息技术，减少财务处理的中间环节过程，高效整合财务数据，由共享中心统一进行财务数据处理，各区域子公司的财务信息会集中生成实时反馈给集团中心，总公司可以随时进行数据处理分析，切实提高企业财务工作效率，为公司进行管理决策提供精准客观的财务依据。目前我国财务共享中心的平台是ERP系统，此平台可以获得实时的财务数据，将跨行业、跨区域的数据快速整合，高效快捷生成准确的财务信息。

二、企业财务共享建设存在的问题

（一）信息安全隐患

财务共享利用信息技术进行集中的财务管理，在增加企业信息数量的同时，也加大了信息安全隐患。目前我国的信息安全规范制度不够健全，如网络安全规范、系统管理规范等都不够完善，财务信息存在外泄或丢失的风险。

（二）内控制度不够完善

内控管理制度对于企业的发展经营至关重要。对于财务共享这样新兴的管理模式，我国会计的法律法规还没有做出明确的管理规定。企业也没有针对财务共享建立专门的内控制度，财务人员在对财务后台管理时会出现无法可依的状况，导致内控监督不到位。有的企业员工对财务共享的概念不清，认为财务共享就是财务信息软件，没有考虑到财务共享系统在生产决策、信息咨询方面的价值。在财务共享信息平台出现造假时不能对业务情况进行及时反馈，从而加大了内控风险。

（三）财务专业人才不足

由于财务共享需要对财务数据进行专业分析和处理，这就要求有扎实财务基础、熟练数据操作以及良好职业道德素养的实务操作人员。但从目前的情况来看，专业财务人员存在缺口，有的财务人员不愿接受新的改变，缺乏对财务共享的认识，有的企业在招聘过程中没有统一的招聘标准，准入门槛较低。财务工作人员的身份从前端工作转变为后端管理，这样就减少了与企业其他部门的联系，仅仅是研究各种数据，缺乏对公司其他部门业务活动的了解。另外，财务共享中心是标准化的管理模式，财务工作人员每天要机械性地处理相关数据，相对比较枯燥，工作积极性降低，甚至有的工作人员会选择跳槽，人员流动性较大。

（四）財务共享系统存在风险

企业在财务共享中心的前期构建中需要投入一定成本，耗费大量的人力、物力及财力，后期在使用过程中也要投入大额资金来进行系统的维护及更新升级。企业投入了大量资金，但是短期的效益并不一定与投入成正比。由于财务共享系统管理使用存在一定的风险，一旦出现差错，企业不但不能提炼准确数据，还要遭受资金方面的损失，无法周转资金，企业有可能陷入危机，并且出现问题责任追究难度大，企业需要花费较长的时间才可以明确责任人。

三、企业财务共享构建的主要内容

（一）前期预先评估

企业在财务共享构建前期，为实现传统财务管理模式与全新管理模式之间进行有关业务流程的有机衔接，结合公司实际财务情况，应对企业现有的组织构架、资源配备、业务流程等方面进行全方位的评估。比如企业可以设置一个项目小组，设定小组负责人，成员包含管理决策人员、专业化人员和有关财务人员。首先可先设定项目评估计划，而后充分收集各种数据，最后对所收集的数据进行整理归纳，做出项目评估报告，全面分析体系构建后对企业的经济效益、经营管理等可能造成的风险，并将企业评估报告与企业当前的实际情况进行比对，以此来明确财务共享体系构建的具体定位。

（二）中期规划设计

企业完成前期评估之后，还需要结合实际情况做好财务共享构建的规划设计工作。首先是企业的地点选择问题，应综合考虑各方面的情况，根据企业现有的规模、运营方式、通讯网络设施及长远发展规划、集团定位等选择合适的位置，以满足企业的管理需求。其次，针对企业内部的财务流程进行设计，做到财务共享流程标准化、数据标准化。在财务共享中心的构建中，需要明确各岗位的职责，要考虑到行业的同质性与特殊性，明确哪些业务可以纳入共享平台，哪些业务适合进行规范化管理，以保证上传到企业财务共享平台的信息是一致的，从而将收集到的数据进行标准化的处理，方便采集和分析研究财务数据信息。

（三）后期实施运行

企业在经过前期评估及中期规划设计后，财务共享中心进入正式运行。大数据时代企业要想实现可持续发展，为财务共享构建科学的信息平台至关重要。企业要安排专业人员对原有的系统进行优化升级，构建能够实现云计算、大数据处理的系统模块，搭建实用高效的财务共享平台。目前，财务共享平台包括客户端和云端两个部分，企业要培养专业人员，根据新的业务流程对人员分配进行优化，设立专门的财务信息管理岗位，加强与用户的沟通联系，做好跟踪服务工作。结合企业内外部环境的变化，改善工作流程，充分利用信息技术运用好此平台，做好平台的维护和管理，确保财务共享中心有序运行。

四、企业财务共享建设的优化路径

（一）加强信息安全建设

信息技术在给共享平台带来便利的同时也存在一定的安全隐患。财务共享平台是以信息技术为依托的管理模式，数据的安全性直接影响到系统平台的利用率。企业的大量财务信息都在平台上进行传输和共享，因而加强财务信息安全是企业规避风险、提高信息价值、进行科学决策的关键。具体可从三个方面加强信息安全管理：第一，加大对系统构建的投入，建立高效的安全保障体系，引进专业信息安全团队，采用信息安全防火墙技术，防范不法分子对系统的攻击，对数据实时进行跟踪监测，定期对系统进行维护和改善，提高整个共享平台的数据安全系数。第二，企业各部门人员要强化信息安全意识，合理规划各部门、各环节的信息安全管理职责，确定各部门的数据访问权限。比如在用户识别方面，增设公钥加密技术，用户想要进入平台必须通过平台内储存的信息与用户的信息比对一致后才能登入，从而避免非法登入。第三，分层进行系统监督。在财务信息共享过程中，部门负责人可对信息发布层、内部安全应用层、核心安全应用层等分别作出安排，针对每个层次可能出现的安全风险制定不同的应对策略，对于风险发生较高的数据专门处理，阻止其对服务器造成破坏。在数据传输时，通过链接平台用户端的服务器，从而构建一个安全链接，这样可以避免数据在传输过程中被窃取，保证数据的安全传输。

（二）完善内控监督制度

内控制度是企业发展的根本，企业只有建立完善的内控制度，优化内控流程，才能保证企业的正常发展。首先，企业可根据财务共享的实际建立内控监督制度，此制度要区别于以往的财务监督制度，并根据财务共享平台中的数据及业务处理情况进行完善，使员工有规可依、有章可循。其次，企业要根据内控制度优化内控流程，进行流程设计，保证每个环节都有人员监督管理，从而降低财务风险。比如企业可以统一审批权限，通过制定审批表的方式明确不同业务的审批内容和权限，提高审批效率;可统一资金结算管理，如设置专门岗位负责各环节的报销工作，采用集中支付模式，加强对财务资金的管控，避免出现资金流失。最后，企业设立的内控部门必须独立于其它部门，监督反馈情况要直接对接到企业的领导层，这样才能保证监督工作的独立性与透明性，更好地服务于企业。

（三）提升人员专业能力

大数据时代财务数据的处理趋向于专业化、复杂化。财务工作不仅包含核算等常规工作，还延伸到企业管理经营、发展战略层面，这就对财务人员提出了更高的要求。在财务人才培养中，首先要提高财会人员的思想意识，使之适应财务环境的变化，既要学习财务共享的知识，也要熟练掌握与财务共享相关的其他知识，保证财会人员对会计职能有充分的认识，对财务信息能做出合理的分析及判断，同时还要加强与其他部门的沟通。比如相关财会人员要和当地的税务机构进行有效的沟通交流，使得企业能及时处理税务相关问题。其次，加强对财务人员实践能力的培训，在新的财务共享模式下，财务工作者由前端工作转到了后端，企业要定期进行培训，加强与公司总部的联系，掌握公司内部运行的情况，可通过交流、座谈会等形式加强财务工作人员对企业的了解。同时，企业还应推进文化建设，对财务工作人员加强思想教育宣传，提升员工的责任意识，充分调动财务人员的工作积极性。最后，企业应提升会计人员的准入门槛，根据企业现有的经营状况及发展规划制定招聘标准，依据财务人员在业务中体现的价值制定薪酬标准，满足多元化发展需求，提高财务人员的工作主动性。设计财务绩效评价指标体系，将绩效指标合理化，根据员工的实际工作情况合理奖惩，充分调动他们的工作积极性，提升企业整体财务管理水平。

（四）规范财务共享体系

为了降低财务共享系统的自身风险，企业应立足实际，合理规划，分期推进。首先，企业在前期建立风险评估制度，对财务共享平台构建后可能产生的经营管理风险、产生的预期经济效益等做好可行性分析，从而制定出有效的防范措施，提高企业决策的科学性。企业管理层要积极转变观念，树立共享服务意识，制定好战略发展目标，第一阶段就要加强企业管控，将企业的产品流、信息流、业务流纳入财务共享平台，实现对企业生产经营过程的全覆盖，获取更加科学、精确的财务数据，实现降本增效;第二阶要调整企业组织构架，根据不同的产品实行精细化管理，实现企业财务一体化。财务共享的运行需要依靠相应的组织构架，明确各岗位的职责，不断进行优化调整，确保岗位设计、组织构架、技术能力、绩效考核等能够支持财务共享，提升各部门运作的协调性。第三阶段要发挥好財务共享的决策功能，利用ERP系统软件集中收集处理财务信息，通过财务共享平台获得财务分析结果，参与企业的管理，加深管理者对企业的了解，为企业提供是否扩大还是缩减规模，调整经营方向等决策，加快财务职能的优化转型，最终发挥价值创造功能。

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