房地产企业会计内部控制存在的问题及对策探讨

李胜勇

【摘 要】 文章对房地产企业会计内部控制存在的问题及对策进行了较为详细的论述，发现影响企业会计内部控制工作效应发挥的因素很多，不止一种，但是如果能够定位清楚问题的方位，对应出台相应管理对策的话，就可以让问题解决，管理人员应对设立适合房地产企业发展的内部控制体系、提升工资管理层的内控意识、设立贴合企业运作的考核机制等方面的工作进行重视，促进措施价值的发挥。

【关键词】 房地产企业 会计 内部控制 问题 对策

引 言

房地產行业属于资金密集型产业，因此承担着巨大的经营与财务风险，尤其是在房地产行业市场竞争逐渐激烈的市场环境下，如果不能对应出合适的内控管理控制制度，就可能导致企业的发展速度无法达到相应标准。

1房地产企业内部控制中存在的问题

1.1内部控制体系不够健全。从当前的房地产行业运作状态上看，很多房地产企业中的内部管控制制度与体系设立的不够全面，甚至无法发挥出其管理与监督的作用。还存在一个问题是意识层面的，就是企业的管理层人员并未对内控制度的落实进行重视，甚至认为内控工作只要落实在成本与资金管控层面即可，这个认知非常片面，因此是导致内控制度无法全面设立与作用落实的重要原因。工作的落实层面必须全面且完善，但是很多企业仅仅占据了财务内控系统、资金管理系统、预算系统等方面中的一个或是两个。因此，缺乏制度设立的意识，管控制度不够完善直接限制了其作用的发挥。

1.2管理层与基层人员的内控意识不足。影响工作落实效果的重要因素便是人员，尤其是管理层，如果没有对内控制度对企业发展与壮大作用进行深刻认识，就无法让此项工作落实的更为全面，更无法对基层员工起到积极的引导作用。如此，房地产企业的内部控制管理就可能出现混乱或是权责不清等情况。轻者造成企业发展速度缓慢，严重的甚至会导致企业的市场竞争力低下，无法占据更多的市场份额。

1.3考核管理工作落实不到位。企业的内部不控制管理工作需要很多岗位职责人员的辅助，保障工作流程的稳定落实。但是内控工作水平的提高并不能直接为部门或是人员带来收益，但是如果此项工作没有达到相应水平，问题展现的速度却很快，可能直接会出现很多问题，最终导致企业管理与基层员工对内部控制工作的落实缺乏积极性，消极怠工。因此，如果能够配合设立出科学有效的奖惩机制，不仅可以激发岗位员工的积极性，还能促进工作成效的加速展现。

2房地产企业内部控制的完善路径

2.1设立适合房地产企业发展的内部控制体系。在内部控制体系的出台上，相关工作人员应对房地产行业以及等企业当前发展的状态与规模进行深入性分析，尤其重视行业价值链条、企业本身架构、现金流特点等方面的工作，注重结合企业那外部管理工作的特点，对内控体系的构成进行完善。每个房地产企业的运作方式与整体规模大小都不同，因此配备内部控制体系时，也应结合实际进行适宜性考虑，防止出现拿来即用的情况，导致内部控制体系的作用无法全面发挥，甚至导致各项管理条例形同虚设，浪费大量的人力与物力支撑。

2.2提升工资管理层的内控意识。人在协调工作运行过程中起着非常重要的组织作用，管理工作的效应发挥也主要依靠人。因此，房地产企业中的内控制度能否在实际运作中发挥价值，不仅依赖于管理人员的综合素质，更依赖于全体员工的服从与自觉意识。企业应首先设立出更为先进且人性化的企业文化，而后提升内控管理体系的宣传力度，配合相关培训工作，让企业的基层员工可以对自身行为进行更为严苛的规范，秉承职业道德操守方面的规定，落实各项工作，促进内控管理条例深入到员工的头脑意识中，进而可以让这些管理条例直接随着时间的推移，形成一种不自觉的意识，也可以称作是文化价值观，直接让基层员工的工作落实更为高效，同时促进人员的岗位价值全面发挥。其次，公司管理方面应对管理层的各个职能部门进行权责划分，强化人员的职责意识，尤其是管理层人员的行为规范与引导作用，促进公司日常管理工作可以高效开展，并从整体角度提升各个岗位人员的专业素质。

2.3设立贴合企业运作的考核机制。内控系统除了要以人为本以外，还要配合专业的考核系统与奖励机制。这两项工作的落实目的是对员工的创造力与能动性进行全方位激发，保障企业的发展获得不竭动力。与此同时，也是内控系统获得不断优化的重要方法，能够为企业节约更多的人力、物力组织成本，加快企业运作。工作布置中，企业应首先根据当前发展的状态，设置一套全面的定量与定性考核评价机制。定期开展需要全体员工参与的考核工作，而后会评定出优秀员工与不及格人员，按照奖惩制度落实相关奖励与惩罚措施。最后，公司的管理层应配合设置问责制度。一旦在内控管理工作的落实中发现状况或是缺陷，应追责到底，保障内控制度可以在落实过程中积极收集反馈效果，获得科学的细部调整，让其效应可以全面激发。

2.4科学有效的内部审核制度设立。内部审计制度也是保障内控制度落实有效性的关键，原因是企业的内控系统本身就是一套监督管理系统，因此无法实现自我监督。此时，就需要企业设立独立的第三方监督体系。保证内控制度的相关内容能够稳定落实，促进房地产企业各项管理工作的正常运作。所以内部审计系统必须定期或不定期的进行审核或抽查，并根据工作落实的结果进行报告单出具，递交给相关管理人员后，让内控制度的内容与执行更加全面，并修缮此项工作中可能存在的问题与缺陷，保障内部管控工作发挥其真正的价值。

结 语

房地产企业的内部控制存在着一些问题和不足，只有通过深入分析行业及自身需求，加强内控制度建设，保障内控机制有效执行，才能保障企业健康发展。

【参考文献】

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