浅谈中小企业内部管理和企业风险的控制

摘要：本文探究中小企业内部管理和企业风险的控制，希望通过加强公司内部管理，规范和完善内部管理制度，加强风险把控，节约成本，降低风险，对内部财务管理工作中出现的问题进行深入分析和探讨，确保中小企业能够健康可持续化发展。

关键词：内部管理：风险控制：内控

随着世界经济的高速发展，企业竞争越来越激烈，市场竞争越来越强，企业要想在如此竞争激烈的形势下站稳脚跟，不仅要开发市场，抢占市场，提高销售收入，还要加强内部的管理，进行企业内部风险的控制，节约成本，降低风险，保持企业健康良性的发展。

在中小企业发展过程中，企业内控财务管理中由于对成本方面的控制以及在内部管理中缺乏有效的措施应用，导致在内控财务管理中暴露出了中小企业在财务管理工作中出现的弊端和不足，并阻碍公司发展，所以在中小企业内部控制管理开展过程中应加强对财务管理措施的应用。在管理开展过程中应基于内部控制视角对财务管理方面建立起完善的管理制度，同时对内部财务管理工作中出现的问题进行深入分析和探讨，确保中小企业能够健康可持续化发展。下文简要论述中小企业内部管理和风险的控制。

一、资金管理

资金是企业的血液，每个企业以现金为王，体现了资金在一个企业的重要性是无可替代的，加强资金管理，确保资金安全，提高资金有效使用，提高资金使用率，降低资金风险，减少资金成本，在企业有着举足轻重的作用。

1.加强公司资金管理制度的建立。加强银行开立账户、销户管理，开设账户，应由财务部门提出申请，财务总监签批意见后，最后报总裁审批，建立资金台账，加强公司财务专用章和法定代表人章的管理，实行财务专用章和法定代表人章分开保管、相互制约的原则，印章的使用按照公司完备的审批手续使用，银行网银U盾分级授权审批管理，保证财产安全，降低财务风险。

2.实行银行付款授权制度的建立。公司根据公司的情况，制定相应的付款签核流程，进行层层把控。申请人提出付款申请，由财务经理根据资金计划批准相应的付款签核意见，最后报总经理批准后，方可支付。

3.按月制定收款计划和付款计划表，定期更新收付款进度，每天整理资金日报发送公司领导，让公司领导及时了解资金状况，以便进行资金使用计划，提高资金使用率。

4.加强银行融资担保、抵押管理。公司原则上不为其他公司提供担保、抵押或互保。公司為合资，合营单位提供贷款担保必须取得合资对方的反担保或“共担风险承诺书”。

二、会计核算的管理

会计核算是财务的基础工作，也是财务的开始，初始数据的原始来源，根据会计法和会计准则及时准确的确认收入和成本费用，根据收入成本配比原则合理确认收入成本，使用规范的会计科目，杜绝敏感的会计摘要，通过规范的会计核算管理保证财务数据的真实性、合理性、真实性，为公司经营发展提供准确的财务数据支持，控制由于财务数据的不准确性给公司带来的战略发展判断的经营风险及财务风险，同时也避免公司的税务风险。

1.按照会计法和会计准则建立会计核算制度，加强会计人员的业务培训，让公司所有会计人员了解公司业务，了解公司业务流，只有了解了业务，会计核算才能更精确，更准确。

2.加强会计人员的财务知识的培训，及时了解最新的会计政策和税法知识，定期进行会计知识的培训和会计知识共享。实行会计人员轮岗制度，把公司财务团队打造成专业知识和专业能力更强的团队。

3.会计记账人员认真审核票据的真实性、合理性、合法性，并进行会计核算凭证的录入，检查入账票据金额是否正确，发票是否合规，根据会计准则核算相应科目。

4.定期对会计核算进行审核，对会计凭证每月进行审核，检查核算的合理性、合规性、合法性，确保会计核算的正确无误。

三、存货的管理及固定资产的管理

（一）存货的管理

1.企业根据公司内部管理体系建立相应的存货管理制度，健全和完善公司存货管控及授权制度。确保公司资产安全。

2.存货的采购，企业应当根据公司业务特点制定相应的采购计划，控制好存货的库存，保证公司生产经营计划的正常运转，又要确保公司存货最佳库存占有量，控制存货短缺带来的影响公司正常运营的风险，又要控制存货占有量太大带来的资金成本。

3.存货的验收入库及保管：①存货的验收：存货的验收入库，验收人员应当根据采购合同、发票等原始单据及存货的数量、质量、规格等是否一致，进行验收入库;采购部门验收入库，应该填制验收单，认真核对验收材料的品种、数量;同时质量部门检验质量，并在验收单上签字;仓库保管部门根据验收单验收入库存，并填入库单，登记存货台账或系统账。②存货的保管：企业应当建立健全存货保管制度，定期对存货进行检查和盘点，并出具存货盘点报告。

4.存货的领用出库管理：企业应当明确存货发出和领用的审批制度。仓储部门应当根据有权签字人签字的出库单发出货物。建立仓库监控系统，对仓库存货的实时动态进行监管，确保存货安全。

（二）固定资产的管理

1.固定资产的采购：固定资产的采购要按照公司内部管理制度执行，由使用部门提出固定资产申请，填写固定资产申请单申请购置，报领导批准后，方可进行购置。资产的购置要进行对供应商的询价制度，选择三家以上供应商询价比较，确定性价比高的供应商，保证购置资产的价格比较合理。

2.固定资产的验收登记：固定资产购置应办理验收登记手续，经验收合格后方可验收入库，才能办理报销手续。固定资产验收后，资产管理部门办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，资产管理部门记录固定资产台账，并对固定资产建立固定资产卡片标签。固定资产管理卡片记录事项包括固定资产名称、固定资产编码、规格型号、购人日期、生产厂家、验收人、保管使用人等基本信息。

3.固定资产的使用和盘点：固定资产的使用按照资产的属性，做到安全使用和日常维护。公司对固定资产实行定期盘点清查，出具固定资产盘点报告，保证固定资产账、物相符。了解资产的实际使用现状及质量情况，确保资产安全、完整。对于盘点中发现的资产问题形成报告，上报最高领导进行处理。比如：闲置资产如何盘活，进行资产重组，提高资产使用率，增加收入;对于盘盈资产要及时处理，及时入账;对盘点中发现的盈亏和资产毁损，应该查明原因，报公司最高领导审批，进行相应的处理。

四、应收账款的管理

随着市场竞争的加剧，企业为了扩大销售、抢占市场，会对客户放宽相应的收款期限.应收账款的账期就会延长，应收账款的账期越长风险就会越大。随着应收账款时间的延长，发生坏账的概率也会随之增大，会给企业带来很大的资金压力，如果企业发生应收账款坏账损失，超出企业承担损失能力的最大限度，会对企业正常生产经营运作，带来很大的困难，严重的话可能会使企业陷入严重的财务危机，甚至带来资金链断裂。

以上所述，要求我们加强应收账款的管理尤为重要，加强应收账款管理及时催收，加快资金回笼，降低坏账损失，最大限度的控制应收账款风险。

1.加强应收账款管理，公司应该对销售部门建立有效、公正的考核体系，同销售人员的绩效挂钩，做到奖罚款分明。每月给相应销售人员提供应收账款的账龄分析表，分析应收账款的回款情况、欠款情况，加大催收力度。公司根据客户分解制定相应销售人员的收款任务，并严格考核，将收款情况纳入绩效考核，调动销售人员的收款积极性。

2.加强应收账款管理，做好市场前景预测和判断，制定科学合理的应收账款信用政策。应该根据客户的等级级别制定相应应收账款管理制度，收集客户的相关资料，了解客户的公司规模、经营状况、还款能力及信用情况，并将客户信息资料归档：与客户签订合同时，认真审核合同条款，注意销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定，特别是合同定价、付款形式、账期及发票要求。

3.加强应收账款管理，应当按照客户设立应收账款明细账，详细反映客户应收账款的增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当定期编制应收账款账龄分析表，向公司领导及有关业务部门和责任人提供应收账款余额及账龄等信息，加强应收账款催收，减少坏账损失。公司账务部门应该及时与客户进行对账，并及时开具发票，确保应收款项的时效性。对于存在坏账风险的客户，要及时上报，及时制定出收款方案，以免错过了催收账款的2年法律时效，减少公司坏账损失，控制公司应收账款的账务风险。要定期保持和客户的业务联系，维护与客户的良好关系，及时了解客户的公司现状。

4.企业要采用灵活的收账政策。企业如果采取积极的收账政策，可能会减少应收账款的风险，减少坏账损失，快速资金回笼，加快资金周转，提高资金使用率，减少资金成本：如果采取消极的收账政策，可能会增加应收账款坏账损失，增加收账成本。公司应根据应收账款及客户的信用及经营状况，制定相应的收款政策，利用现金折扣，商业折扣，加快资金回笼，减少坏账损失，控制坏账风险，确保账款及时收回，保证企业健康良性发展。

五、税务风险控制

随着企业发展，企业税务风险的控制也越来越重要，控制税务风险，减少因税务风险来带来的损失，就要求我們重视税务这项工作。

1.按期进行纳税申报，确保报税数据的正确性、报税时间的及时性，减少税务风险。

2.加强发票管理，制度相应的发票管理制度，发票的领购、保管、开具缴销设专人管理。

3.及时了解新的税法政策，详细了解税法的解读，并进行内部税务培训，降低税务风险。

4.定期进行税务筹划，按照国家税法制度执行，规避对税法了解的不透彻，造成税费的多交、少交或漏缴带来的税务风险。

5.对会计核算按税法进行核算，审核发票的真实性、合理性、合法性，确保会计核算符合税法要求，规避税务风险。

六、内部分析报告

定期进行内部分析报告，每月给上层领导提供内部财务分析报告。分析企业的营业规模、经营业绩的完成情况、经营数据的增减变动情况、变动异常分析、偿债能力、盈利能力、营运能力以及企业的经营风险，通过分析发现揭露问题，查找原因，提出合理化建议，为高层领导决策和战略性发展提供正确有用的财务数据支持。

1.内部分析报告的目的、意义：我们进行财务分析的目的就是通过财务分析报告让领导层从财务分析报告中了解公司的经营状况、经营规模、盈利状况以及企业的存在的风险，通过财务分析报告为公司资本运作、投资决策，以及发展战略提供参考依据，通过财务分析报告发现问题与潜在风险，查找原因，解决问题，控制风险，保证公司健康可持续发展。

2.内部分析报告不是任务，而是目标，财务分析报告不能只停留在形式上，只机械的填表完工，而是要适用于企业管理内部情况，对财务信息的梳理和加工。对外提供的财务分析报告，更多的是披露某些重点信息和相关财务指标，而对于企业内部管理层来说，要从财务分析报告中了解公司经营状况，得出决策的依据来。财务分析报告不是简单的工作任务，而是能达到为管理层提供决策的依据。

3.企业管理层所关心的是企业的经营情况、盈利情况、可持续发展的情况以及存在的风险，通过财务分析挖掘运营过程中存在的问题，然后改善实施，以使得企业健康发展。内部财务分析大概的框架如下：①财务综述，综合叙述公司的经营情况、盈亏状况、费用构成、预算进度分析，让管理层从财务综述上大概了解整个公司的运营情况。②经营规模分析，分析公司各个板块的业务情况，让管理层了解公司各个板块所占公司业务的比例，以及本年度公司业务的增长率、预算完成率，通过分析经营规模情况，为管理层提供决策依据。③盈利情况分析，通过各板块的盈利分析，让领导层了解公司的盈利情况。④资源占用分析，通过资源占用分析，分析资源占用的原因，改善资源，优化资源配置，使公司合理分配资源达到公司利润最大化。⑤不良因素分析（比如应收账款分析），通过不良因素分析，提前预警不良因素，改善不良因素，减少公司不良因素质造成的损失。⑥财务指标，借助财务指标，更一步的分析公司的盈利能力、偿债能力、运营能力。⑦专项情况，通过此分析，主要了解公司的营业外收支，以及主要风控，做到防范风险的准备。⑧经营财务建议及需支持事项，通过财务从专业的财务方面为公司提一些合理化建议，共同把公司创建得更加美好健康。

七、内部审计

随着业务的扩张和发展，企业会在全国各地开拓业务，设立分公司与子公司。分公司与子公司的增加，会对公司的管理要求越来越高，为规避风险，加强内控，保证分、子公司健康良性的发展，这就要求公司要每年定期对下属公司进行定期的内部审计。

1.首先了解公司被审计公司的基本情况、股权结构、经营范围，确定审计项目、范围和目的。

2.审计各子公司的内部控制制度是否健全并有效运行，是否按集团公司的内控制度来执行，审批流是否按规定执行，收支是否按内部控制制度执行。

3.审计公司账务处理是否按照会计准则来进行账务处理，审计账务处理是否规范，收入成本核算是否合理正确，确保会计核算的正确性、合理性、合规性，降低财务风险。

4.审计公司经营情况，经营效益是否良好。

5.针对审计情况，说明目前现状及存在的问题和风险，提出合理化整改建议，最后形成审计报告，汇报给高层领导。后期持续跟进被审计公司改善、改进的情况，并及时反馈报告。

综上所述，在中小企业经营发展过程中，提高企业在市场竞争中的地位，通过加强企业内部财务控制，不断完善企业内部管理制度和体系，规范内部管理流程，通过加强企业内部管理和内部体系建设，降低内部风险，给企业带来经济效益，提高企业的核心竞争力和地位，保持企业健康良性的长期发展。

参考文献：

[1]陈静.浅谈中小企业内部管理和企业风险的控制[J].大东方，2015（2）.

作者简介：

王恩明，山东准时达供应链管理有限公司，山东青岛。