电力企业预算管理实施途径探索

秦帆

【摘  要】在新的电力体制改革形势下，成本加收益模式已成为新的电力监管模式。这就要求电力公司协调好输配电成本，将输变电成本控制在合理水平之中，争取有利输配电价。配电价格是企业和电网可持续发展的保证。同时，电力企业要大力加强预算管理，细化分解，扩大层次，不断提高预算管理水平，以适应社会经济发展环境，更好地适应改革发展的总体要求。

【关键词】电力企业;预算管理;实施途径

在新的经济常态下，电力企业必须加强财务预算管理。电力企业的发展不仅仅体现在输电上，而且要适应电力改革新政的要求，统筹输配电成本，提高预算管理和控制水平，加强对经营状况的研判，采取措施预调预控、在线监控、定期通报预算执行情况，确保预算执行可控、可控，圆满完成年度经营目标。在实际工作中不断深化全面预算管理，建立新的预算管理标准，可以更好地解决各方面的管理问题。提升全面预算管控水平，才能更好地促进企业 的可持续发展。

一、电力企业预算管理的作用分析

（一）全面整合企业资源

在电力企业预算管理工作中，需要基于企业战略发展计划及发展需求来对预算管理的实际内容进行划分，并在各个部门及各个环节中做好预算管理的渗透，构建权责分明的预算管理模式，对每一位工作人员的职责和工作内容进行明确，这样不仅有利于抑制各种不良问题发生，而且对于减少企业内部矛盾也具有极为重要的作用，可以有效的推动企业的内部协调发展，实现资源优化配置，为企业 的战略发展目标实现打下坚实的基础。

（二）加强内部沟通协调

通过电力预算管理工作中，可以为企业价值链起到优化，同时在预算管理实施过程中，通过明确指标分解方式，以此来对投资项目决策管理及成本评估等应采取的方式进行确定，这就需要各部门之间积极配合，在内部畅通的沟通和协调下，可以促进电力企业预算管理各项工作的顺利实施，更好的凸显出预算管理的价值。

（三）完善企业考核制度

在传统财务管理工作中对于事后管理较为重视，但这种模式下核算的价值无法有效的发挥出来。预算管理需要通过全过程的监督和管理来达到事前预测和事中监督的目的，以此来预防各类不良问题发生。而且在预算管理工作中，需要通过对企业考核制度进行完善，明确相关人员的责任，并采用考核和监督的方式来明确具体的预算指标和执行标准，并以此来依据来对员工的实际工作能力和工作 质量进行评价。

二、加强电力企业预算管理工作有效途径

（一）领导重视，全员参与，转变观念，强化预算管理职能

领导的重视和参与是预算实施成功的关键，只有各级领导重视和参与，才能通过预算这个过程管理工具，将企业的各项经营目标落实到各项经济活动过程中去。要树立提升预算管理水平与创一流电力企业息息相关的管理理念，将预算管理渗透到每个部门和每个职工的工作中，真正实现全员参与预算。部门和个人 的参与是推广全面预算的关键，能够有效降低 “预算软约束 ”风险。

财务分析的一项主要内容就是对预算执行结果的分析，电力企业应该建立有效的财务分析体系，结合财务分析与预算分析，使全面预算管理的内容更为丰富详实，预算管理方法更为科学。在新的财 务分析体系中，应用 图标分析法和因素分析法等方法，建立多方位多角度的分析系统，为企业的生产经营决策提供有效的参考依据。

（二）实行预算与核算的紧密捆绑，预算工作分步下达预算

与核算不捆绑、不对应，往往容易使预算分解流于形式，既增加了财务人员工作量，也大大降低了预算的刚性。实行预算与核算紧密捆绑，做到预算项目与会计核算项目相对应。实现预算精细化管理，将全面预算分解到人，管理到人，责任到人。利用公司有效资源，充分发挥预算职能，实现预算与核算的全挂接全关联，对各单位各部门经营指标进行考核，监督按月、按季均衡列支各项 成本费用，做到输配电成本与时间进度同步。

年初下达本单位年度经营指标和财务预算，按单位按部门按人员实施月度控制、执行、查询和分析，使全面预算真正落地。预算横向覆盖电力、发电、辅业、多经等业务单元，纵向覆盖省、市、县、站（所）四级，时问覆盖生产经营的全年度、全过程，真正意义上实现预算管理的全覆 盖，促 进企业战略和经营目标的分解、实施、控制和实现。

（三）明确预算责任、拓展层级，配套联动

预算指标要进行分级管理，每个层级要明确责任主体，实现各级管理层责任指标落实，搭建预算责任体系。对所属单位，按照预算指标完成情况和预算管理情况纳入年度考核，并与绩效工资兑现直接挂钩。对输配电成本、其他业务成本、财务费用等各项经营指标进行科学预测，并与集团公司下达的指标进行比对分析，有针对性地制定跟进措施，确保均衡列支各项输配电成本，形成以损益预算为重点的预算管控体系，通过财务预算与经营计划的配套联动，强化对资金流全过程的管控。

（四）构建常态化多维度资本性支出预算管控体系

资本性支出预算与核算不关联，就难以提高工程项目资金的管控与分析，更难以体现财务监督在工程项目管理中的重要性。电力企业工程建设资金的投资额 非常大，这就对电力企业资本性支出预算的编制提出了更高的要求。在编制资本性支出预算的时候，要充分考虑企业的发展战略，远景规划，必须将企业的远期利益与近期利益有机结合，才能够为预算执行情况的深度分析奠定扎实的基础，发挥预算考核的激励作用，使资本性支出预算能够真正落到实处，从而实现财务预算的管控作用。

（五）现金预算管理模式，提高资金管理水平实施全面预算的闭环管理

电力企业现行预算管理体系中，现金预算实时分析能力差，不能真实、直觀反映不同价值活动、不同项目所引起的现金净流量。因此，合理筹划编制融资预算，才能够确保企业资金供给，提高资金的使用效率。

进行预算分解、分析以及输配电成本的事中预警，预算分解、核算、分析到人，加强预算执行管控，适时调节经费计划，对未完成利润进度的单位调减其成本费用，并于期末组织预算分析，及时实施预算矫正，促进预算的闭环管理。

（六）建立科学预算管理的理念

目前电力企业要想提升全面预算管理工作的质量，必须要建立科学的预算管理理念，这对于提升财务管理实效性具有重要的意义。电力企业相关管理部门以及从业人员，要充分认识到加强企业全面预算管理工作的重要性，让预算管 理工作全面融人到电力企业发展的各个环节中，切实促进电力企业各项工作 的开展。电力体制改革提供了电力企业强化内功、转型升级、建设一流电网企业的契机，电力企业要对当前全面预算管理工作存在的问题进行充分地调研分析，从各自的实际情况出发，提出具体整改措施，优化各项管理工作，通过对全面预算管理工作的有效实施，达到节约开支、降低成本、提高资金使用效率的效果，强基础、控风险、抓管理，不断推进预算的深度和广度，提升全面预算管控水平，才能更好地促进企业的可持续发展。

结束语

在当前市场经济环境下，电力企业一定要加强对于财务预算管理。电力企业预算管理工作直接关系到电力企业的长远发展，通过加强对电力企业预算管理工作的考核，各部门之间积极沟通协作，创新预算编制方法，并将信息技术在预算管理工作中进行应用，进一步提高预算管理的信息化水平，通过对预算实施全程的动态化管控，不仅可以有效的提高电力企业预算管理的效率，而且对电力企业核心竞争力的提升也具有极为重要的促进作用。

参考文献：

[1]孙志萱.对电力企业全面预算管理存在问题与措施分析[J]新经济，2016（21）.

[2]黄毅.电力企业预算管理及控制研究[J].现代经济信息，2016（7）.

[3]李金凤.电力企业财务预算管理问题与对策研究[J].中国高新技术企业，2017（2）.

（作者单位：山东核电有限公司）