企业集团税务共享中心的构建策略探究

摘要：近几年，随着信息网络化和经济全球化的快速发展，越来越多的企业集团开始采用税务共享服务中心的管理模式。税务共享服务中心把企业集团经营业务细化，然后再进行流程再造、标准化整合，可以更好地提高企业集团的管控能力，增强企业集团经营服务能力。基于此，本文从税务共享的内涵入手，提出了企业集团构建税务共享中心的有效策略，希望能为企业集团税务共享中心的构建工作提供一些有益的参考和借鉴。

关键词：企业集团;税务共享中心;构建策略

近年来，我国经济发展进入新的阶段，经济发展质量受到了更多的重视。受此影响，企业集团开始朝着信息化、流程化和共享化的新模式发展。税务在企业发展中具有举足轻重的重要作用，实现税务服务共享、信息共享可有力促进企业健康快速发展。所以，构建企业集团税务共享中心具有非常重要的现实意义。

一、税务共享概述

税务共享是指把原本分散的企业各业务单元重复性、日常性、通用性、程式化的税务工作全部集中于一个部门进行标准化处理和流程再造。与传统工作模式不同的是，税务共享模式不但能大大提升工作效率，而且实效性和准确性更强。同时，税务共享服务中心还把提升流程效率、规范系统流程、降低运营成本、优化组织结构等工作作为管辖事项，从市场视角出发更好地为企业集团提供优质专业管理服务。

二、企业集团税务共享中心的构建策略

（一）构建原则

企业集团要想利用税务共享服务中心集中、高效、统一地开展税务处理，应明确税务共享中心的构建原则。

一是全面规划和多方面考量。税务共享服务中心是跨部门、系统化、跨地区的新型管理税务模式，构建软硬件环境多变复杂并且建设周期较长。所以，企业集团要在充分考虑自身实际情况的基础上，超前谋划、全面考虑，确保税务共享服务中心在建成后的一段时间内可以高效、优质完成各项工作任务，确保其具有高效性、先进性。

二是必须确保对集团财务的集中管控。企业集团内部组织架构非常复杂，企业集团建立税务共享服务中心的目的是要更加完善、高效地处理好各项税务工作。所以，企业集团在建设税务共享服务中心时，一定要确保对中心财务的集中管控，集团总公司要紧紧握住对财务的绝对管理权，防止出现财务管理权的转移和分散问题。

（二）构建理念

构建税务共享服务中心会涉及人员、机构和工作方式等很多方面的变革，因此，税务共享服务中心的构建必须首先要取得企业集团领导层的支持，落实好顶层设计，如此才可以得到企业各部门和下属单位的积极配合。在税务共享服务中心运行和建设过程中，企业集团要全面做好各项宣传工作，使企业职工都知道建设税务共享服务中心，以获取企业全体职工的支持和理解，最大限度地缓解抵制情绪，积极营造良好的改革氛围。构建统一规范的管理流程和管理制度是未来发展的必然趋势，只有如此才可以使企业更好地适应社会发展的需要。

（三）工作机制

首先，企业集团在建立税务共享中心时，应采用统一的管理制度、数据接口、业务流程对各子公司的财务数据、税务数据进行管理。同时，要广泛调研国内外先进企业的建设经验，了解各部门和子公司的诉求，建立符合企业实际的税务共享中心。

其次，企业集团应借助税务共享中心对税务管理流程进行优化。现以发票管理、税额计提和纳税申报三个环节对税务管理流程进行阐述：（1）发票管理。税务共享中心在收到初审过的发票后，利用OCR影像技术进行批量扫描，转化为电子票据，利用平台进行统一查询，系统根据发票数据进行票据认证，检验真伪，可批量进行认证。系统还可以与企业集团管理系统连接，实现自动过账等功能，这样不但可以提升处理效率，还能避免票据遗失;（2）税额计提。系统从数据库中提取原始财务信息后进行清理核对，通过管理报告管理数据分析账户变化，如税务调整、权责发生情况等，自动标记显著的变化，确保所得税准备金计提的正确性，快速完成土地税、附加税、房产税、印花税等的计提;（3）纳税申报。税务共享中心利用预设脚本自动登录账务系统，读取试算平衡表、固定资产子账目，登录国税系统，根据税务主体导出财务数据、增值税认证数据等，根据集团各子公司的基础信息生成纳税申报表底稿，自动调整需调整的会计差异、税务差异，根据校验公式进行报表校验，各项确认无误后启动电子付款程序。

（四）职能拓展

未来企业集团税务管理的模式主要是依托税务共享服务中心实现税务与业务的互通互联，不断优化资源配置，实现对有效资源的整合。建设企业集团税务共享服务中心的建设是一项系统性较强的工作，不可能一蹴而就，因此，要以企业集团战略发展目标为中心，全面做好科学规划和顶层设计。

第一，要对税务共享服务中心的服务功能和权责划分进行准确的定位，确保税务共享服务中心建设思路清晰、目标明确、开展高效。

第二，对需纳入税务共享服务中心的功能模块确定不同阶段，采取分批开展、试点推行等方式逐步实现整个集团公司的全覆盖。第三，在税务共享服务中心的运行过程中不可避免地会出现业务与税务、实践与理念的碰撞，所以，要不断对整个管理流程和管理平台开展完善和持续优化工作。在有条件的情况下，要以引入人工智能技术和“互联网+税务”为契机，分步实行、循序渐进，将企业集团的税务共享服务中心工作逐步推向纵深。

（五）人才培养

建立税务共享服务中心以后，企业集团的财务工作人员的一些工作得到了解放，但也面临着更高的素养要求，其必须适应税务中心这一新型管理模式。因此，企业集团要做好财务人员的规划和安排，合理建设财务人才梯队，利用強化业务知识培训、开展理念引领等各种不同方式逐步提高财务工作人员履职尽责的水平和能力，有效促进税务共享服务中心各项工作健康有序开展。另外，要在财务工作人员间构建人才流动机制，给业务水平强、理论水平高的财务工作人员提供晋升空间，不断提高财务工作人员的工作热情和工作积极性。与此同时，应注重培养管理会计人才、信息化人才和复合型人才，积极构建大数据平台，紧紧依托信息系统，实现资金流、物流以及信息流的统一。提高数据运用、分析能力，促进企业集团实现业财融合发展，提高企业财务的防范风险的能力和创造价值的能力。

三、结语

随着社会的不断进步和科技的快速发展，在互联网和大数据时代，企业集团构建税务共享服务中心是必然趋势。或许，在税务共享服务中心构建初期，会存在机制体制不灵活、信息交流沟通不顺畅等一些这样或那样的问题，但随着各项技术的不断成熟，相信这些困难终将会被逐一破解。企业集团税务共享服务中心的运行效率将不断提升，服务职能不断增强，更好地促进企业实现“业务、税务、战略”共同健康有序发展。

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作者简介：

刘桂铭，中级注册会计师，注册税务师，山东焦化控股有限公司，研究方向：有关股权变更财税处理分析 集团管理中的业财税融合，山东青岛。