试论证券营业部的成本费用控制与管理

摘要：行业成立之初，为保护行业发展，主管部门规定了较高的佣金率，整个行业靠通道收费方式生存，管理粗放是一种“高成本，高收益”的经营模式。随着市场发展，佣金保护制度取消。如何管控成本，能在提升竞争力的同时实现公司战略目标，成为券商发展业务急需解决的问题。

关键词：证券公司;成本管控;优化

市场竞争日益严峻，如何能有效降低运营成本，提高企业竞争力，是企业立于不败之地的重要一课。成本管控不是单纯的压低成本，而应着眼于企业整体战略目标及外部环境，对成本与效益进行配比分析，以期实现最小的成本实现最优的效益。

一、证券行业发展状况

证券行业起步于20世纪90年代，20多年来，行业地位从无足轻重到不可或缺。证券公司发展成为我国证券市场的中坚力量。近几年，随着产业政策的演变，参与主体的增多，市场环境的变化，行业利润率大幅回落，难以再现昔日辉煌，已初现生存危机，大家认识到，守着通道收取佣金就可以过日子已经成为过往，今后应该思考如何在市场的浪潮中找饭吃。

一是证券行业属于知识密集型行业，人员成本薪酬占比高，且呈刚性，股东对证券行业利润期许又过高，把营业部当成会下金蛋的鸡。每年形成的利润分光吃完，没有太多的积累。

二是成本费用居高不下。得益于过去行业较高的利润率，证券公司习惯财大气粗，办事重形式轻效果。在办公场所的租用上体现最为明显。营业场所装修，网络布局投入的成本过多，给运营带来了巨大的成本压力。

三是证券行业收入构成出现明显变化。目前，证券公司的收入构成，来自传统经纪业务收入所占比重已降至50%以下，两融、投行业务、股权质押、产品销售等业务收入占比上升显著，逐步占据主导。

二、成本费用管控优化方法

按照成本费用弹性大小进行分类管控：

1.对弹性较大支出进行限控

如办公用品的消耗，可按岗位日常合理用量及业务需求程度建立用量标准，以控制好消耗性支出。市内交通费按岗位外勤频率，实行包干，按期进行调整。

2.对固定性支出进行预算管控

固定资产折旧、长期待摊费用等每期固定摊销入账的费用，应从源头控制，根据经营实际情况确定购置规模，避免贪大求全，使日后经营背负过多压力。

3.对大额采购支出实施招标

对单一项目发生金额超过一定限额[如10万元]，必须采取招标方式，参加招标的供货方应保证3家以上，在满足需求的前提下，按照价低者进行采购。

4.充分利用新技术降低成本

在营业部费用支出中，房租占比很大，主要是现场客户，随着科技进步，选用先进的技术手段，推广非现场交易，通过退、减、转等形式逐步降低直至取消现场交易，以减少和降低经营面积，对新设的营业场所直接限定租赁面积。

5.做到制度公开，阳光下运行

一方面，营业部应当建章立制，做到有章可循，有制可依，接受员工监督，特别是高、中级管理人员更应以身作则，率先垂范。在不违反公司保密规定的前提下，实行管理透明化，将收入费用予以公开。另一方面，建立和健全制约机制，实行内部稽核制度，对管理人员任职期间的经营业绩进行定期稽核，切实做到制度面前人人平等。

三、营业部的成本管控

证券营业部的成本费用管控的具体有效措施应从以下几个方面入手：

1.在员工中开展成本教育

俗话说细节决定成败。我们应从细节做起，从现在做起，从日程点滴做起控制成本费用。在日常办公费用支出上，对办公消耗品，采购应坚持多批次，小批量，综合部建立台账，加强登记、领用管理，能做到随时清查、核对，明确使用部门的责任，防止丢失或化为已有;对印刷品，应考虑各类印刷品的日常实际所用数量，避免一次大量印刷某种资料，一旦遇到改版造成不必要损失。同时也应建立配套台账制度，完善印刷品入库及领用手续，加强对空白单据的管理，明确领用人的责任，提高使用效率，避免浪费;在水电费、邮寄费、公杂费等其他日常费用主要列支方面，应号召员工例行勤俭节约，珍惜资源，高效利用。综合部要加强日常考核监督，定期公布监督结果，对比分析，对控制有效的部门予以奖励，对超支不合理的部门予以批评，并责令限期改正，使成本费用控制和管理工作真正往深里走往实里走往心里走。

2.实行费用预先申请制度

各级人员必须按照费用管理办法严格履行事前审批流程，对超过一定限额的报销都要提前申请，得到批准后方可列支，对于超标或未按规定履行事前审批的费用支出，财务有权不予受理。

3.定期进行成本费用统计分析，检视问题，立查立改

成本费用应按科目进行归集统计，对比分析其为单位带来的效益，对多项受益的可按一定的标准分担。针对实际情况，与预算作出对比，看有无改进的空间。每年初，营业部根据上级下达的成本指标，按月审视指标进度，前台部门与后台部门应结合自身的工作特点，做好费用安排工作，根据实现的收入量人为出，不能寅吃卯粮。

4.对固定资产购置营业用房租赁改造的管控

固定资产购置方面，应由各部门根据各自工作需要提供需求清单，报综合部、综合部整理后提交办公会讨论通过，然后向公司报送预算，其中电脑部应对营业部电子通信设备购置负责，对采购设备的数量、单价进行严格审核，对所需设备应先考虑内部凋剂。

营业用房的租赁改造支出在营业部费用支出占比较大，如涉及此类支出，应事前向公司报送租赁改造需求预案，由公司结合年度预算进行额度安排，获得批准后方可实施.在实施过程中，要节约成本、控制费用开支进度，妥善完成。

5.加强开发性支出控制。

此类费用列支包括广告宣传费及用于广告宣传的印刷费用、业务招待费、营销客户费用等。营业部在保证搞活存量的同时还要努力提高增量，这就涉及费用投入。此类业务支出，事前应当有较为详细可行方案，有投入产出比的匡算，事后应当采取市场凋查、取证、对比、评价，做出详细的分析考核，对投入后产生了预期效果的应当继续支持，对达不到效果的应果断减少或停止投入。对超出方案预期的应当对带来利润增长的部门和个人给予薪酬奖励。

6.定期进行实物盘点

实物资产的使用和管理应本着实用、节约，实行零库存管理，按照准用、谁管、谁保养的原则，资产使用和保管部门应负起责任，把资产的保管、使用责任落实到具体使用人，把资產保管纳入岗位责任制。为了解掌握营业部实物资产的拥有情况，做到对家底心中有数，避免国有资产的流失浪费，应当定期对实物资产进行清查盘点，每年至少一次。由财务部门牵头组织，实物使用和保管部门共同完成资产的清查工作。实物清查盘点完成后，应就盘盈、盘亏、损毁及报废事项出具盘点报告，由实物管理部门提出处理意见，财务部门出具审核意见。

7.实现成本费用公开。

营业部管理者费用透明化是控制费用的有效手段。财务部门定期在营业部办公会议上公开营业部费用列支情况，对于营业部管理者办理经办的支出，汇总统计，由其本人作出说明，对于其他单项单笔大额支出，由经办人员说明。

四、总结

总之，所有员工加强增收节支意识，提高物品使用效率，在保证各项工作正常开展的情况下，自觉控制成本支出，真正实现公司高效快速持续发展。

作者简介：

刘君年，会计师（中级），中国银河证券股份有限公司青岛分公司，研究方向：财务管理与成本控制，山东青岛。