财产保险公司财务风险及其控制

2019-09-10吴怀志

商讯·公司金融 2019年33期

摘要：对于财险公司而言，其主要依靠承保利润和投资获取财务收益，实现股东财富最大化，公司一定时期保险经营活动导致的与预期财务收益的偏差，带来了保险公司的财务风险，如偿付能力风险、负债管理失衡、应收保费风险、资金风险、单证管理风险等，对财险公司正常运行造成较大影响，需要采取必要措施进行控制。本文主要分析财险公司财务风险方面的内容，在此基础上提出相应的控制措施，希望能够对相关人士有所帮助。

关键词：财产保险公司;财务风险;控制措施

风险主要是指公司运营过程中对于其设定目标造成负面影响的相关因素。对于财险公司而言，由于其特殊属性决定了其经济收益和承担的风险具有非常紧密的联系，更多的是通过承担风险来获取利益，这也是财险公司的特点，其需要承担投保人风险的同时也需要最大程度上避免自身风险造成的影响。因此，财险公司需要在不断发展的金融环境下明确自身所面临的各类风险，采取必要措施进行风险控制，只有这样才能在越发激烈的保险市场环境中取得优势，确保公司的健康发展。

一、财产保险公司财务风险分析

从相关参考文献中可知，对于财险公司而言，负债在总资产中的比重非常大（80%左右），其负债以及运营成本会直接造成公司的财务风险，同时财险公司应定期对自身的财务风险進行识别、分析与风险评估。

（一）偿付能力不足

偿付能力风险是财险公司的核心风险，是中国银保监会的监管重心。衡量偿付能力风险的指标是偿付能力充足率，即保险公司实际资本与最低资本的比率。由于风险发生的时间具有不确定性，所以监管部门对财险公司的偿付能力要求特别高。除公司的偿付能力与其运营稳定性直接相关外，还会受到诸多因素的影响，如保险费率、资本金、相应负债等。同时，财险公司资本金的运用情况（是否能够获得合理的收益）也在很大程度上影响着公司的偿付能力。

随着我国经济快速提升以及人们保险意识的不断增强，很多投资人都想要通过保险市场获取一定收益。财险公司在尚未建立完善的风险管控体系的情况下，一味追求高增长速度和市场份额，势必会对公司造成非常大的财务风险。一旦公司出现偿付能力不足，保险监管部门还将会对公司的经营采取更为严格的限制措施。

（二）负债管理方面的风险

财险公司最主要的收入来源之一就是保费收入，所以保险公司要承担相应的保险责任，这也构成了保险公司的主要负债。一般情况下，财险公司所经营的大多数保险产品为一年期，其所承担的负债相对较短，这就要求财产公司具有非常强的资产支付能力。但是随着国际市场的逐渐融入，财险公司的资产流动性受到国际金融环境的影响有了较大变化，稳定性相对下降，影响其资产支付能力，容易产生负债管理失衡方面的风险。

（三）应收保费风险

应收保费风险是财险公司主要的资产风险，由于客户或代理人因拖欠保险费，而可能由此形成的应收坏账，其也是导致公司财务风险的主要原因之一。应收率和应收保费账龄是分析监控应收保费风险的主要指标。

（四）资金风险

资金风险主要是由于财险公司现金、银行存款、银行票据以及在途资金等因管理不善遭受的损失，其主要风险包括：保费资金挪用、资金去向不符合规定、私设“小金库”等。

（五）单证管理风险

单证管理风险主要是指单证遗失、违规出具保单、假保单引发的财险公司保费流失和承担额外的赔偿风险。出具“阴阳单”、假保单还可招致严厉的监管风险，可能因业务停止、巨额罚款带来资产损失。

（六）对于财务管理系统重视不足的风险

随着社会发展以及人们对保险意识的增强，保险行业有了更大的发展，这也造成了很多保险企业将主要精力放在客户渠道拓展方面，很多企业也进行了管理模式和销售模式的转变，从传统的店面销售以及代理销售的方式转向了电话销售、网络销售的方式，销售系统不断扩展。保险公司对于前端业务销售系统足够重视，但是对于财务管理系统的重要性重视不足，容易造成财务风险控制功能的弱化，进而引发风险。

二、财产保险公司财务风险的控制对策

（一）加强财险公司流动性风险管理，全面提升公司偿付能力

第一，按照银保监会偿二代风险管控要求，做到有效识别、计量、检测和控制流动性风险，保持财险公司合理的流动性水平。

第二，财险公司应建立流动性分析制度，通过定期对现金流的分析，能够及时掌握公司经营活动、投资活动、筹资活动现金净流量的变化趋势以及变化的原因，并采取积极的应对措施，有效、合理的安排资金运用，提高资金的使用效率和投资收益。

第三，通过多种渠道增加资本金，以此缓解业务增长所带来的资本金短缺问题，确保公司的可持续运营。同时，公司应根据自己的资本金能力、运营情况进行业务结构以及经营理念的优化整合，确保公司能够遵照“平稳经营、效益第一”的基本原则，通过更加精细化的管理方式有效控制经营成本，不断提升收益效率。

第四，不断完善保险的社会监督体系，进一步提升保险监管机构的监管能力以及效率。

（二）财务负债风险的控制措施

对于财险公司而言，财务负债风险控制是最为重要的内容之一，能够直接体现保险公司财务管理水平。财险公司在制定运营策略以及经营模式过程中需要充分考虑到公司资产与负债的融洽度，要通过多种方式增强公司的偿付能力。例如，增强资金回收力度降低坏账损失率、增强理赔管控来降低赔付成本、科学确定费率提升保费充足性等等，从而降低财务压力。

（三）加强财险公司应收保费管理

对于财险公司而言，要始终不疑的贯彻执行“见费出单”管理规定。对“非见费出单”业务，首先应明确“非见费出单”业务类型，针对不同业务属性建立应收保费长效管控机制，包括应收保费催收责任追究制度、催收登记制度以及考核与处罚机制等，严格控制、规范业务员代刷卡现象，对应收保费实施跟踪管理，实时监控。

（四）加强财险公司资金风险控制

依托财险公司“费控系统”，建立预算、业务、财务一体化费用管控机制，提升财务服务业务的能力，强化成本费用管控能力，严格落实费用资金一次落地要求，建立结算资金跟踪管理机制，有效防范资金的二次分配情况发生。

（五）加强财险公司单证管理风险控制

加强财险公司单证管理风险管控，进一步规范和优化单证管理流程，通过单证管理系统实现对有价单证征订、出入库、保管、使用回销等全流程管理的系統化监控，有效降低公司因单证管理不到位，而导致财务风险的发生。

（六）不断完善财务风险预警机制

对于财险公司而言，其运营的过程就是对风险的经营过程，尽早发现并控制风险就能够最大程度降低风险损失，所以需要建立并不断完善财务风险预警机制，这对于确保财险公司的健康、可持续发展具有十分重要的现实意义。

第一，明确相应的运营指标，包括偿付能力指标、资产营运指标、资金流动性指标、资产负债率指标等相应指标。

第二，以相应指标体系为基础加强风险信号的追踪与监控，如果发现问题需要及时判定是否存在潜在风险，同时制定出具有针对性的防范措施进行防范。

第三，进一步增强对现金资产的实时监控，保证资金具有较好的流动性。要事先做好现金流量预算，确保风险一旦发生，可以在第一时间内予以兑付，保障保险公司的正常运营。

（七）建立与完善财险公司财务管理内控体系