内控对企业管理信息化的影响构建

陈伟杰

摘要：内控制度作为现代企业信息化管理组成的一个关键组成成分，是决定企业内部管理的合理性、经济性以及效率性高低的关键。针对目前企业内控存在的问题，本文简要地阐述了内控制度对企业的重要性以及讨论了如何改进管理信息化工作的内控系统。

关键词：内控系统 管理 信息化 评估 构建

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：2096-0298（2019）03（a）-115-02

内控是一个始终贯穿于企业生产经营活动的整个过程，并对企业经营及其相关工作过程进行检查、约束和调节的系统。内控系统由控制环境风险评估、控制活动信息与沟通监督等组成，目的是在尽可能保证并提高单位经营活动的效益性，财务报告的可靠性以及对法律法规的遵循性。就目前而言，虽然内控制度已经逐步开始存在于许多大型国有企业的管理制度中。但总体来说，内控制度仍然还在起步阶段。因此企业应从对内控的理论知识进行不断探讨和丰富，完善相关的各项体制做起，以达到增强企业管理服务能力，更好的为企业的经营活动服务的目的。

1 企业管理信息化与内控制度二者之间的联系

由信息管理的反馈控制系统理论可以得知，管理的过程就是信息输入再输出，经反馈和修正后，又重新形成新的信息输入而不断循环的一个过程，而每次循环所需要的时间就是管理周期。因此，管理周期的长度决定了管理工作效率的高低，因此要想进一步缩短管理周期，提高企业管理工作的效率，内控制度就是非常关键的一个环节。企业要想实现既定目标以及可持续发展，就必须要进行高效的管理，而高效的管理活动则离不开有效的内控制度。

2 对企业来说内控制度的作用

2.1 内控制度在企业文化方面的作用

2.1.1改变企业的信誉

对于一个企业来说，企业的良好信誉是企业能否持续生存和发展的一个决定性因素。一个企业能否持续发展，很大程度上依赖于企业的信誉程度如何。内控可以使企业的全体员工充分意识到维护企业信誉是企业中每一个员工的责任，从而促使企业的全体员工能持续保持诚信的行为和道德标准，共同强化企业内部的审核制度，打造良好的企业形象。

2.1.2确定企业管理人员的工作内容

对组织内的所有工作来说，内控系统必须既能合理且有效的分配相关工作人员的职责和权限又能确保执行任务和承担职责的成员的知识、经验与其自身的职责权限相匹配，以保证管理活动高效有序地进行。

2.1.3规范人力资源的政策

内控的主要对象是人，由人执行并受人影响。因此内控要求企业全体员工必须要有诚信，具备能力以及正确的道德观。在人力资源方面，因为新员工对企业文化的不熟悉，企业必须要对新员工进行企业文化和道德价值观培训，以便新员工尽快融入企业，并有助于企业管理者的管理。在此同时企业还应建立明确的奖惩制度，既要对业绩良好且不违反企业行为规范的员工进行奖励，又要对违反企业有关规定的行为进行处罰。

2.2 内控制度在企业信息敏感性方面的作用

2.2.1在落实企业管理相关指令方面的作用

内控系统的监督和激励机制的完善程度，决定了能否及时并准确的落实企业管理决策层的计划或者指令。只有建立合理有效的监督奖励体系，才能将企业员工的职责和利益有机的结合在一起。只有这样才能充分调动员工工作的积极和主动性，顺利落实管理层的决策或指令。

2.2.2在企业管理人员与其他职员信息沟通方面的作用

内控系统能使企业员工熟知本企业的经营范围、清楚员工本人所应担负的特定任务、了解内控制度的各项相关规定，保证企业内部各层次中信息传达的畅通性。与此同时，内控系统也为员工开辟了向上级部门沟通重要信息的渠道，其员工可以通过该渠道向上级部门反映相关问题或提出建议，减少企业员工与企业之间产生矛盾的可能性，增强企业与员工之间的信息沟通能力。

2.2.3加强企业各部门之间的统一性，高效共享企业相关信息

企业是一个由企业各部门组成的一个整体。因此企业的各部门之间既有联系又有一定的独立性。内控通过将企业各部门有机的结合在一起，可以实现各部门之间的信息共享，使企业相关管理人员能及时掌握包括产销库存在内的各种信息，以便于管理者能针对突发及时调整企业的生产计划，使企业的管理更加高效合理。

2.3 内控系统在企业风险评估能力方面的作用

从前，内控系统普遍都是纸质档，不便于收集整理和查找，让人眼花缭乱，而且对企业内控制度的执行也只是作了简单的定期检查和评估。这就使得企业的风险评估工作开展速度不快，不能及时根据企业实施的相关情况进行改进工作方案，导致企业遇到相关风险避开的几率较小，如若遇到大的问题，企业很可能陷入很大的困境。

2.4 内控制度在企业管理部门决策方面的作用

2.4.1在企业高层管理人员战略决策方面的作用

制定企业活动项目的总目标、宏观协调企业的经营管理、评价企业的绩效是企业高层管理人员最基本的职责。而因其活动有许多不确定的容易有变动因素，使得企业高层管理人员的控制工作较为复杂。因此要是没有合理有效的内控制度，会使得企业高层管理人员获取企业相关的信息有限且不及时，使得管理工作效率不高。

2.4.2在企业中层管理人员决策方面的作用

对于企业中层管理人员来说，其职责就是认真落实企业高层人员制定的各种重大决策，调节并监督企业基层管理人员的有关工作。企业中层管理人员必须核实其部门的业绩报告，并检查本部门各项工作的完成情况。一个企业仅仅靠企业高层管理人员的正确决策和指令是完全不够的，其决策和指令必须要能在企业各部门的工作之中落实才能保证企业的各项工作高效有效进行。

2.4.3在基层管理人员工作方面的作用

对于企业基层管理人员来说，他们的主要职责是直接管辖各工作人员、给各工作人员分配具体任务并直接指挥和监督如保护设备存货证件现金和其他资产实体的安全，验证生产操作是否正确、是否按生产质量要求生产等现场工作。企业基层管理人员管理工作的结果就是产品本身或其服务。企业的各项工作效果与基层管理人员的工作密不可分。企业基层管理人员应贯彻落实企业高层管理工作人员的各项决策和指令，但若是遇到与实际情况不符或者其他的情况，应及时报告上级并因时因地因人制宜采取适当的措施，保证企业工作持续高效稳定进行。

3 建立并完善企业信息管理系统内控制度的措施

3.1 强化企业内部管理制度

不论对什么工作来说，光靠一个光秃秃的系统不执行相关工作无论在什么时候都是完全行不通的。企业信息系统要能正常、安全、高效、稳定运行，关键在于能否落实企业系统信息化管理工作，主要有以下几个方面的内容。一是要严格的管理和控制企业的全体成员，制定岗位责任制度。二是严格控制系统操作环境管理和控制系统严格。三是企业档案管理制度必须要完善。同时，还应该高度重视电算化人才的开发和培养工作，企业相关部门也应为此过程提供有关的人力、物力以及财力支持。

3.2 完善信息系统评价机制，持续优化企业内部管理系统

企业在建立健全信息控制系统的同时，还必须要重视对其所建立的各项控制工作效果的全面测试与评价工作，以便相关管理人员能及时发现并改正相关问题。要想对控制系统进行全面的测试，就必须根据不同的控制形式，采用其对应的计算机辅助审计技术。在进行全面测试后，还必须针对测试结果，评价各项控制工作是否健全、有效。深入分析测试过程发现的问题，并提出改进的意见，以便于及时改善系统，保证工作、高效、稳定、有序的进行。

3.3 提高企业管理人员综合素质以及业务人员的技术水平

企业应根据企业自身特点，建立适合企業自身的人力资源结构。引入竞争机制，选拔相应的人才。此外，企业不能仅看企业管理人员知识与技术方面的能力，还应提高其综合素质。

4 结语

总之，通过不断完善企业的信息管理内控系统，可以有效提高企业全体工作人员工作的主动性、积极性和创造性，为企业的经营活动提供更好的服务，达到内控的目的和最佳效果。

参考文献

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