金融控股集团财务业务一体化建设研究

于春华

摘 要：随着全球经济的发展，金融业产生了综合经营的运作形式，这样即能够节约交易费用，又能够使得金融企业的业务内部化，可以达到资本投资和资本利润的最大化，世界上的一些金融控股集团在此背景下产生，于此同时当今金融业的风险种类也更加复杂多样，金融控股集团需要处理好成员企业的关系，无论是在产权、管理方面，还是在金融风险控制方面。顺应全球经济发展的需求，金融控股集团想要实现持续发展，重点应放在财务控制方面，对资金投资发展的规划，并同时应注重加强财务监管，金融风险控制等方面，实现金融控股企业的巨大协同优势，本文就金融控股集團的财务一体化建设方面展开进一步讨论，以便金融控股集团对企业的财务进行有效的控制。

关键词：金融控股集团;财务;一体化;控制

金融控股集团起源于20世纪80年代的美国，美国在金融业相关的法案中提出金融控股公司，由于金融控股公司有着较好的财务优势，西方发达国家也纷纷的建立本国的金融控股公司，并建立了与之配套的金融法律法规。在当今世界上，几乎所有的大型集团企业都与金融行业紧密相关联，金融控股集团在财务上决定企业的发展命脉，研究分析金融控股集团的财务业务，才能更有利于金融控股集团加强对财务的控制与利用，具有重大意义。

一、金融控股集团产生及现状

金融控股集团的产生

金融控股集团的出现是全球经济发展的趋势。在全球经济日益迅猛的发展，金融行业的种类也越来越多样，因此也产生了多种形态的金融系统，同时许多国家对金融业的管制开始放宽，并随着现代科技的发展，金融业朝向多元化方向发展，这也进一步促进全球经济的发展，传统金融业大部分都侧重于银行、保险、证券等行业，当今金融业机构借助新的科技，在不断创新发展金融产品，而且金融混业经营也发展起来，当今金融业架构发生了重大变化。金融控股集团在此背景下应运而生，金融控股集团以金融业务为主要业务，金融控股集团可能是银行控股公司、保险控股公司等，从事两种以上不同的金融业务种类，这些控股分公司的法人是独立的，金融控股公司对这些分公司所有的股份具有控制性，同时分公司可通过不同金融业务达到防止金融风险的传递。

我国金融产业控股集团起步较晚，发展不够成熟，在法律法规，监管制度等等许多方面都是处于起步探索阶段，我国应该充分借鉴国外成熟的金融控股集团发展模式，并结合我国当前经济发展的实际情况，不断调整和完善适合我国经济的金融控股集团发展模式。

金融控股集团的优势在于对于金融行业的分业监督管理，通过分业经营和联合经营相结合，以达到金融资本的充分应用，同时不同的金融分业经营接受各自相应的监管体制，降低了一个集体面对金融管理的压力，而且分业经营可以实现金融业务及管理层面的灵活性，如果分公司混合经营，可以实现金融产品及服务的多样性，也有利于在不同的金融行业领域有更多的创新空间。

二、金融控股集团财务业务一体化模式

财务业务一体化体系主要包含三个方面：业务流程、财会流程、管理流程，一体化就需要这三方面有机融合。在当今金融企业需要借助于网络、数据库等途径将财务数据与业务管理相结合，并应用数据库技术，统计及经济运行分析，将财务、业务、管理分类储存，进一步实现数据共享，并通过科学的管理方式来实现财务一体化管理模式。

金融控股集团要实现财务一体化，首先需要金融控股集团加强财务管理方面，对财务管理的内容、方法等进行一体化的制定，并制定相应的一体化标准，这样才能有利于开展一体化建设，对于财务管理内容也应该细化，这样有利于对于企业有效识别经营风险，并达到规避金融风险的目的，细化财务管理职能也有利于对于业务的不同环节的控制，同时企业及时搜集相关的业务相关数据，以便于企业借助于大数据技术对业务经营进行研究分析，进而明确金融业务方向，确定经济产生的利润等。金融控股集团一体化的发展，必定离不开专业性的复合型人才，这就需要从事财务管理的人员，仍需紧跟时代发展的步伐，不断地提高自身的业务知识和业务水平，同时企业也应该注重这方面人才的培养，无论是在从事经营业务方面还是在财务管理方面的人才，都需要企业注重培养，这样才能使得财务一体化的各个环节能够很好的衔接，以达到对企业经营活动的有效控制。

相比于传统财会业务，财务一体化模式更直观、更科学、更高效的特点。财务一体化通过财务管理政策和部门对全企业的业务、管理、经营等多方位数据信息的收集与整理，便于分析研究企业财务的各个环节，以便于及时向上层领导汇报企业情况，有利于上层领导及时的做出相应的决策，同时财务一体化可以及时的向客户提供动态数据，便于客户及时了解相关业务，便于双方的深入合作。财务一体化可以提升企业的综合竞争力，财务一体化借助于先进的网络、数据库技术，可以开展网络交易平台，为广大消费者提供简单便捷的交易模式，进而加强了自身的竞争力。

三、金融控股集团财务风险控制

金融控股集团财务一体化体系中对财务风险的控制是非常重要的，也是实现财务一体化的模式是必要环节。在当今各大金融机构纷纷通过收购、合并等途径来实现控股经营，在形成控股集团的同时，也伴随着金融财务风险，尤其是当金融控股集团出现流动资金减少等问题，可能引起公司的财务状况变动风险。当金融控股集团出现投资不足的情况下，企业可能会通过降低产品价格的方式来套现用以偿还债务，这就是金融控股集团在运营过程中出现的金融流动性的风险，对于金融控股企业来说，如果企业中的一家分公司出现资金流动性风险，可能会需要其它分公司给予相应的救助，这样也可能会降低其它分公司的资金流动性。金融控股集团资本充足率不足及财务杠杆风险，都可能造成金融控股集团对资本重复计算，就目前金融控股公司高速发展，与之相应的法律法规仍还不完善，这势必会加大金融风险的发生，金融控股集团无论是在内部还是外部都蕴含着金融风险。

金融控股集团运营中普遍存在的金融风险是资本重复计算。金融控股是通过集团公司对子公司金融业务的控制来实现管理的，如果母公司通过债务从子公司融资，又将其投资到子公司，这样的经营方式会出现对于一笔资本反复计算的过程，会造成对企业经营状况的高估，同时金融控股集团可能会通过子公司来规避金融监管部门对企业最低资本的要求，这会造成金融控股集团总的资本是不足的。对于金融控股企业是需要接受相应企业的金融监管的，不同企业接受的监管部门是不同的，如银监会对银行企业进行监管，证监会是对证券企业进行监管等。金融控股企业是通过母公司与子公司的协作来实现效益最大化，这必然会存在公司内部交易相关的风险，这种风险会在集团内部流动转移，如集团公司的银行、证券等公司内部存在交易，证券公司一般存在的金融风险相对较大，金融控股集团会将证券市场的风险转移到金融风险小的银行企业，如果集团内部出现财务问题的子公司，金融控股集团势必会将亏损转移到盈利子公司，那么亏损子公司会存在经营和债务双层金融风险，同时子公司可能在运营中出现偿债能力低的风险，这样一个子公司的债务风险可能会传递到其它相关联的子公司当中，产生连锁反应，这可能会在金融控股集团内部蔓延开来。

对于金融控股公司而言需要坚强对财务风险的控制，这样才能保证企业稳定持续的发展。一是金融控股公司需要加强财务风险管理意识，在管理中达到对金融风险的控制，我国应该借鉴外国的金融控股集团风险管理的经验，并结合我国实际发展国情，建立符合本国自身情况下的财务风险管理模式;二是对于财务风险的管理应该进行分级分层管理，细化风险的层次，并需确定母公司与子公司的财务风险管理职责，这样才能更有效地规避金融风险;三是要加强财务风险管理模式，也需要优化内部监管体系，不仅需要建立分业监管的体系，也需要建立综合监管体系，这样才能不断地金融监管的力度，进一步实现子公司之间的有效配合。

总之，金融控股集团财务一体化建设有利于企业进行财务管理和数据的收集，优化了企业的机构，而且财务管理内容也得到了扩充，有利于加强企业与客户之间的合作，发挥客户的价值，同时可以全面提升企业的竞争力，也增强了企业的对金融风险的控制，财务一体化建设对金融控股集团的发展具有重要意义。

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