企业现金流管理的优化策略

魏峰

摘 要：现金流作为企业可持续发展的基础资源，是企业日常经营活动正常进行的资金支撑。如果企业发生现金流缺失危机，会在很大程度上对企业生存发展带来负面影响和冲击，因此企业应该重视现金流管理，进行现金流管理的优化。现金流优化不单指企业现金流量的优化，同样指企业在进行经营管理活动时，保持现金顺利流动，合理的现金流入和流出关系，在此基础上，提高现金净流量的最大程度，保证企业现金长期的优化状态。本文以企业现金流优化管理作为切入点，对企业现金流现状进行研究分析，对存在问题提出有效、合理的解决策略。

关键词：现金流 优化管理 有效策略

在发展迅速、竞争激烈、需求多变的市场环境中，拥有优秀现金流管理的企业才能得以生存和发展。现金流管理强调以现金流量作为重心进行企业管理，通过企业经营活动和投融资管理，对一段时期内现金流动数量和时间进行合理预测、执行和控制，以及对现金流动信息进行传递、分析和评价，以期望实现企业现金流优化管理，加快企业发展速度，实现企业可持续发展。目前，我国企业现金流管理水平和能力相对较低，面对市场环境的冲击，迫切要求企业加强和优化现金流管理，从而不断提高企业发展速度和竞争实力。

一、企业现金流管理的重要作用

现金流是企业财务管理的主要内容，也是企业正常经营生产的必要条件，因此现金流管理的作用和意义不容小觑。现金流管理是企业基于现金在生产经营活动中流通现状，进行分析和管理，包括活动前、活动中、活动后的分析和管理。企业现金流管理的主要作用表现为以下几点：

第一，企业进行价值创造的必需要素和主要载体便是现金，在企业生产经营活动过程中，利用现金购买原材料、生产设备、生产技术等生产所需的资源，通过一系列生产方式进行产品生产，然后将产品以商品的形式销售转化为现金，再利用盈利所得购买生产所需资源，反复循环，周而复始。

第二，随着社会发展和企业竞争力度不断加强，竞争方向从单纯的产品竞争变为产品、资本、业务拓展和发展能力等全方位竞争，现金流竞争也是企业竞争的重要方向。因此，提高企业对于现金流的管理能力成为提升企业生存和发展能力的重要措施，得到企业高度重视。

第三，现金流是充分反映企业盈利情况的重要财务指标，企业以往通过利润和收入进行盈利情况的衡量是存在一定缺陷的，而采用现金流进行衡量恰好可以解决这一利润指标缺点，使企业管理者和投资者提高对企业价值的认知。

二、企业现金流管理存在问题

（一）现金流管理意识不强

企业管理者和决策者对于现金流管理意识不强，存在一定的认知偏差。一方面表现为企业管理者没有意识到现金流管理在企业管理中的重要意义和作用，导致现金流管理在企业内部管理中处于比较尴尬地位，得不到企业管理者高度重视;另一方面表现为企业管理者和决策者对现金流管理没有重要意识，浅显的认为增加收入就是现金流管理，在这种意识和观念下，企业仅仅只注重收入增长和效益提升，而忽视收入质量和成本控制，导致现金流通不畅，出现企业绩效和盈利不断降低的情况。

（二）支出粗放，疏于管理

利润收入和成本支出是现金流管理涉及的两个重要方面，在发展迅速、竞争激烈的市场环境影响下，企业利润收入面临巨大挑战和困难，同时对企业成本支出疏于管理、粗放简单，缺乏有效的成本支出管理和控制，仅以收入情况限制成本支出，通过研究可发现，越来越多的企业其成本支出总额和增长速度远远超过利润收入总额和增长速度，虽然企业规模不断扩大，但是企业盈利却得不到本质上的提升。

（三）现金流管理制度不完善

当前很多企业对现金流管理制度还处于一个不完善、不健康的状态，之前已经提到过企业的管理者和決策者对现金流管理制度的不重视，导致企业的现金流管理出现不完善的情况。企业现金流管理制度不完善主要表现在以下两个方面：第一是管理制度不够严谨和完善，主要体现在没有对现金流管理制度进行细分和规划;第二是管理制度僵硬没有弹性，任何企业想要谋求发展，一定要在变化中求发展和突破，随着企业规模的不断壮大，运营环境的不断变化，而他们依然沿用过去的现金流管理制度和方式，举例来讲当前社会已经进入移动互联支付时代，汇票、网银转账、移动支付、现金等支付方式的多种多样形，交易和支付环境的不断改变，而现金流管理制度却一成不变，必然会造成企业现金流管理混乱的情况。

（四）现金流管理目标和企业发展目标不一致

企业实行现金流管理的主要目的在于最大化和自由化企业运营的现金流量，以及提高现金流量的利用效率和普及情况。而通过遵循专业化、差异化、板块化的管理和监控原则，执行企业整体发展战略规划和策略，是企业发展的主要目的。从战术层面而言，两者目标不一致，容易导致企业在实际经营活动过程中出现差异、产生冲突，无法促进企业长久稳健发展。

三、企业现金流管理优化策略

（一）提高对现金流管理的重视

企业管理者和投资人应该对现金流管理的重要性有正确意识和认知，提高对于现金流管理的重视，从而提高企业内部管理水平。企业管理者不仅应该提高企业现金流管理的重视程度，不断强化自身的现金流管理意识和理念，还应该在企业内部营造良好的现金流管理氛围，促进员工提高对于现金流管理的意识和认知，使员工在在实际工作和行动中不自觉的形成现金流管理理念，有效开展现金流管理活动和工作，提高企业盈利能力。

（二）加强对支出的管理和控制

现金支出管理是企业现金流管理的重要组成部分和主要内容，现金支出管理的成败很大程度上影响企业现金流管理的成败。控制现金支出就意味着控制企业生产成本，而企业生产成本决定企业发展速度和质量，并且控制企业成本能有效提高企业竞争力，占据企业竞争力较大比重。因此企业应该加强对于现今支出的管理和控制，进行现金支出规模的监管，从而保证在企业现金流管理体系下，通过有限的现金流使用给企业创造无限的社会价值。

（三）建立完善的现金流管理制度

现金流管理水平决定企业内部管理水平和竞争实力，对于一个企业来说，关注当前企业发展的同时应该着眼未来，以长远发展的眼光和观念，建立科学、完善的现金流管理制度具有重大意义。通过完善的现金流管理制度实现科学、规范、合理的现金流管理，并根据市场需求变化，不断更新和改进现金流管理制度。企业可通过以下两方面有效措施建立完善的现金流管理制度：一方面是协调和完善企业现金收入以及成本支出管理制度，通过建立和实施完善的制度，以保证收入质量的提高和成本支出的控制，实现企业收入和支出平衡发展;另一方面是制定现金流预警指标，例如企业资金周转率、現金收益值、应收和应付账款数额等，借助现金流预警指标进行现金流行为和活动的规范、有效管理。

（四）制定发展战略，实现目标统一

企业进行内部管理的终极目标是实现企业长久生存和可持续发展，这也是企业现金流管理活动开展的主要目的。因此，企业为实现长久稳定和可持续发展，缺不了现金流管理的均衡性。企业现金流管理的主要目标是实现企业经营活动中现金流量的最大化和合理化，确保企业生产和经营活动正常进行，以及现金能畅通、稳定的流动，不出现资金缺口和现金危机。企业应该以此为基础，确定合理、有效的发展战略目标和计划，明确企业发展需求和愿景，严格执行发展战略计划，努力实现最大化的现金流量和现金利用率。从企业整体发展诉求出发，制定科学、合理的发展策略，实现企业发展目标和现金流管理目标的有效统一。

结束语：

综上所述，面对不断发展和日益严峻的市场需求环境，企业现金流管理的地位不断提升，其重要性和重要作用不断显现。因此企业管理者和投资人提高对于现金流管理的重视程度，借鉴其他企业现金流管理的优秀经验，建立科学、完善的现金流管理制度，加强对于成本支出的管理和控制，制定发展战略目标和计划，不断优化和创新企业现金流管理，实现企业战略发展目标和现金流管理目标的一致性，促进企业长期和可持续发展。

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