高速公路财务内部控制管理问题研究

杨雪莉

摘要：如今，我国社会主义市场经济日趋繁荣，高速公路建设数量及规模也随之扩张，这在一定程度上给公路运维管理工作增加了难度。对于高速公路管理部门来说，严格履行标准规范落实财务内部管控，能够提高我国现代高速公路综合性建设水平。

关键词：高速公路建设;运维管理;财务内部管控

本文首先简要论述了高速公路管理部门开展内部控制工作的实际意义，深度剖析了现阶段高速公路管理部门财务内部管控环节存在的突出性问题，并结合实际发展提出了切实可行的优化改进策略，旨在提高公路管理部门的水平，促进我国公路事业的可持续发展。

一、简要论述高速公路部门落实内控工作的实际意义

交通运输事业作为经济发展与现代城建的基础保障性工程，其重要性不言而喻，同时高速公路管理部门作为交通运输事业的组成核心，发挥着不可替代的作用。高速公路管理部门对内部控制的深化应用，一方面优化了行业的整体管理水平，另一方面在很大程度上强化了高速公路管理部门的综合服务品质。科学合理的财务内控体系，可加大高速公路管理部门的资金利用率，规避经济风险，实现经济效益与社会效益最大化，进而完善服务水平。所以我们要严格落实高速公路管理部门的财务内控手段，进而为高速公路管理部门制定可持续发展战略决策提供必要的支持，确保各项工作的有序运转。

二、高速公路管理部门财务内部控制管理存在的突出性问题

（一）财务内控体系不完善

近年来，在大力倡导构建现代特色社会主义国家的影响下，我国高速公路管理部门取得了有目共睹的成绩，这也为高速公路管理部门的发展创造了有利条件。大多数单位逐步认知到财务内控的重要性，但在实际工作中并未充分落实，财务内控体系也存在诸多漏洞，各类多元化内控措施落实不到位例如，高速公路管理部门未明确划分岗位人员的职责权限，导致财务监督管理职能被弱化;预算控制工作流于形式，实际开销超过预算限定标准的现象屡见不鲜;未严格遵循“三重一大”基本理念原则优化组织结构与工作流程，集体决策审批程序不合法，损害了单位的形象。

（二）高速公路事业单位内部监督审计水平有限

内部监督管理水平与高速公路管理部门的发展息息相关。纵观当下的发展概况可知，国内大多数高速公路管理部门对内部监督管理工作缺乏应有的重视，最终导致监管水平差强人意，具体体现在如下两方面：

一方面，高速公路管理部门在落实基本工作的过程中，未严格履行标准规范开展内部审计，基层工作人员单纯依靠自身积累的实践经验，使得单位的财务出现诸多漏洞，面临着极大的风险。另一方面，高速公路管理部门未确立专业的监督管理部门，而管理部门也并未将监管工作作为部门核心，导致整体监管水平难以达到理想水平。

（三）财务风险评估体系不合理

从财务风险评估角度来说，如果高速公路管理部门在发展中对财务风险管理缺乏应有的重视，且未树立风险管控意识，则极易诱发多类型的财务风险。在此过程中，如果高速公路管理部门未构建完善的风险评估体系，对财务风险管控缺乏深刻认知，将会使高速公路管理部门在发展环节面临巨大风险。另外，虽然高速公路管理部门制定了风险评估机制，但基于评估机制不完善，仅仅是为了应付上级部门的稽查，使得风险评估体系无法发挥实际作用。

（四）内部控制人员整体素质较低

高速公路管理部门内部管理人员的素质在一定程度上决定着执行效果。目前，高速公路管理部门管理人员法制意识淡漠，综合素质较差，内部又缺乏应有的培训提高机制。管理人员在专业知识、管理技能等方面都与法制化要求有一定的差距。并且大部分人员安于现状，不思学习提高，面临突发事故缺乏分析判断和相机处理的能力。虽然有完善的内部控制制度，执行起来也会大打折扣。

三、优化高速公路管理部门财务内部控制的具体策略

（一）高速公路通行费监督稽查工作程序

在高速公路通行费监督稽查工作中，应始终坚持实事求是的原则，同时严格遵守法律法规的要求。稽查工作主要由通知、检查记录、分析问题和报告结果构成。稽查人员在监督稽查前提前通知各收费站点，告知其稽查的具体事项。监督稽查的过程中也应向收费站点出示监督稽查证，同时也应记录收费站点中可能存在的问题，既不夸大问题，也不盲目掩盖问题。完成收费监督稽查工作后，稽查人员应详细地整理和分析材料，从而得出检查结果，给予合理的处罚。同时，监督稽查部门在确定处罚意见前，应认真核对稽查的内容，确定处罚意见时应明确其是否满足规章制度的要求，处罚力度是否合理，从而有效提高高速公路收费监督的有效性和公平性。

（二）构建合理的财务风险评估体系

完善高速公路管理部门财务风险评估体系的首要前提是构建专业的风险评估机构，优化资源配置，且高效识别和评估单位经营管理环节所面临的多样化风险因素，然后结合实际情况，采取对应的防范策略，以此控制财务风险，避免对高速公路管理部门的可持续发展造成较大的负面影响。另外还需优化应急风险体系。高速公路管理部门要充分结合发展需求，积极落实风险管理工作，并参考风险的属性特征，构建完善的风险预警系统。在面临风险时，根据风险因素和等级，采取恰当的管理策略，加大风险管理投入力度，消除财务风险，促进高速公路管理部门的可持续发展。

（三）规范高速公路管理部门财务预算工作，完善预算体系

高速公路管理部门要逐步完善务预算体系。从内控角度来说，预算是财务内控管理的基准步骤，同时也是管理流程有序运转的基础保障。纵观高速公路管理部门的发展现状可知，其内部管理制度亟待完善。在确保预算管理体系发挥作用下，能够给高速公路管理部门财务内部控制工作提供必要的凭证，进而从根本上提升财务内控水平。

（四）构建完整的内部信息交互共享平台

要确保财务内控工作的有序开展，就需获得相关海量数据的必要支持。基于此，高速公路管理部门应在日常发展环节，加大对数据采集、整合等工作的重视度。在相关数据的引导下，确保高速公路管理部门战略决策的合理性和可行性。且高速公路管理部门需结合自身发展需求，构建完善的财务信息系统，并利用专业财务系统实现数据的统筹采集、整合汇总和分析。

在专业财务软件的协助下，不仅有助于高速公路管理单位结合自身发展概况开展全面探究，也可以督促其从财务管理、投资管理以及成本管控等方面入手，构建综合信息库，为高速公路管理部门的可持续发展奠定基础。再者，高速公路财务部门要与其它部门保持高效的信息沟通，以促进协调配合，完善业务信息交互平台，实现信息的优化共享，从根本上消除信息风险。

（五）强化财务内控监督管理工作质量

为切实提升高速公路管理部门的综合監管水平，应当从如下两方面着手：其一，结合高速公路管理单位的经营发展概况，构建完善的内部监管体系，深化基层职工的财务风险管理意识，并加大对风险管理的投入，规避财务风险，避免对单位的发展造成负面影响。其二，高速公路管理部门要设立内部审计部门，同时优化人力资源配置，全方位动态监管单位的运营管理情况，且及时察觉运营环节存在的问题，并采取有针对性、有策略性的措施，维护高速公路的运营安全。

（六）从细节着手，约束单位的资金流动

针对高速公路管理部门往来账款要加大监督管理力度，督促各职能部门搭建往来台账，规范管理程序，从多维度解决坏账问题，展开全方位动态跟踪，以此加大监督约束力度，推行责任分化制度的实施。如果出现逾期的坏账，各职能部门要在第一时间与单位领导进行磋商，再生成书面报告递交至财务部门，具体内容主要包括账务发生时间、具体是由、资金无法回收的原因、最佳处理方案等，由财务部门经审批无误后再转交至领导进行审批。

四、结语

综上所述，上文结合行业发展概况提出了切实可行的改进策略，希望可以通过上文的论述，为相关领域人员提供有价值的参考意见，提高财务内控管理效率，规避财务风险，进而促进高速公路管理部门的可持续发展，为国家经济建设奠定基础。

参考文献：

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[2]万华舜.探讨高速公路财务内控管理的重要性与有效措施[J].财经界（学术版），2016（1）.

[3]杨利娜.高速公路财务内控管理的重要性与有效措施[J].财经界（学术版），2017（19）.