大数据背景下资金中介新查法

汪娟

案例背景

某农村商业银行在审计过程中发现，信贷客户利用银行信贷资金充当资金掮客，为其他贷款或贷记卡客户提供资金周转，并收取高额资金使用费。

审计过程及方法

（一）业务资料引质疑

大数据背景下，数据在审计中发挥着越来越重要的作用，然而大数据审计的重要性不全在数据本身，而在于如何对数据进行分析、关联，看到数据背后的理，将数和理结合在一起，找到潜在的某种规律，揭示审计问题，数据分析为审计人员提供了一个崭新的视角。某农村商业银行审计人员对大量数据进行清洗、筛选后，发现了可疑线索，打开了审计突破口。

A支行员工崔某的征信报告显示，其持有的贷记卡有大额取现消费现象，且其配偶董某为B支行的客户经理，贷记卡短期内也有大额消费迹象，最近6个月内二人贷记卡平均使用额度为90万元。审计人员发现，崔某和董某夫妻二人同时持有本行贷记卡，授信额度共计100万元，但贷记卡交易流水中仅有几笔ETC消费记录，审计人员不禁疑惑，为何刷卡消费时频频使用他行贷记卡，是否存在规避审查的嫌疑？资金的具体用途是什么？带着疑问，审计人员通过外围信息了解到，崔某和董某二人均为独生子女，家境殷实，且二人生活作风朴实，无超前奢靡消费的情况。那么贷记卡资金最终流向了何处？

审计人员重新梳理了审计思路，从分析二人在某农商行开立账户近一年的流水入手，通过IDEA数据分析工具，从近2000条交易流水信息中发现，二人前后均有大额资金转入崔某父亲崔某刚账户。根据该线索，进一步发现崔某刚在C支行有速贷宝贷款。

（二）结算流水显端倪

崔某刚的出现，使审计工作峰回路转。原来，崔某刚在C支行的贷款业务品种为速贷宝，授信额度为100万元，该业务品种最大的特点为随借随还，放贷模式机动灵活，线上、线下均可操作。崔某刚近一年的借贷台账记录显示，借贷交易笔数共200笔，交易金额共计9939万元。结合崔某刚的结算账户流水，审计人员发现贷款发放后均转至崔某刚在A支行开立的同名结算账户中，再通过手机银行将贷款资金转至不同客户名下，流水备注中有显示借款、还款及利息等字样。经统计，共交易804笔，交易金额总计9939.15万元。其中，借方发生399笔，交易金额4967.35万元，贷方发生额405笔，交易金额4971.8万元。审计人员凭直觉意识到该借款人的贷款资金极有可能被挪作他用，且有参与资金中介活动的嫌疑，那么更关键的是，借款人崔某刚的女儿及女婿是否直接或间接地参与了上述活动？

（三）多措并举成果现

基于数据分析，终识资金中介的真面目。审计人员从崔某刚交易账户涉及交易对手是否为贷款或贷记卡客户入手，通过计算机辅助取出涉及交易对手在某农商行开立的所有账户及贷记卡交易流水，利用IDEA数据分析软件，交叉分析发现崔某刚与某农商行31户存款客户有资金往来，涉及往来金额5996.56万元。其中，贷款客户17户（涉及11家支行），贷款余额1557.5万元;贷记卡客户31户（涉及16家支行），贷记卡授信430万元。通过上述分析，最终锁定崔某刚为资金中介，且有利用银行贷款资金从事民间借贷的情况。

基于前述分析，审计人员一直心存疑问，A支行员工崔某是否知晓其父亲从事资金中介活动，贷记卡的大额取现消费是否用于其父亲资金中介的周转资金，目前的审计线索难以证实上述猜测。经过审计组反复多次讨论，审计人员意识到忽略了一个重要信息，即崔某刚的账户交易基本通过手机银行操作，且大部分往来对象为B支行客户（客户与崔某配偶董某无明显关联）。审计人员立即获取了崔某及其父亲手机银行交易明细、手机银行交易的IP地址等信息，通过数据匹配分析，并辅以监控录像，发现崔某利用工作之便，操作其父亲的手机银行。为了不打草惊蛇，审计人员在审计过程中始终保持谨慎态度。为进一步确认事实，在掌握足够证据后，审计组成员在未告知相关责任人的前提下，前往支行开展访谈活动，在证据面前，崔某终于卸下伪装，承认自己及配偶将贷记卡资金借给父亲使用，并利用其配偶提供的信贷客户信息为父亲招揽生意。

（四）举一反三溯根源

为进一步查证全行是否还存在这种“踩高压线”的情况，起到以点带面、震慑一片的作用，审计组成员认真梳理审计思路，总结并提炼出“员工及关系人结算账户中包含借款、还款及利息”“同一IP地址交易”“同一账户短期与多名客户有资金往来”等审计模型，最终发现多家支行存在多名信贷客户利用信贷资金从事资金中介活动。

审计成果

（一）及时沟通，落实整改

通过深入挖掘审计线索、拓展审计思路、创新审计方法，发现员工为近亲属从事资金中介活动牵线搭桥、信贷客户利用信贷资金为他人提供资金周转的问题。

针对审计发现问题，审计组与被审计单位——支行负责人及时沟通，支行对该问题高度重视，一方面对涉及的信贷客户贷款及贷记卡进行全面普查，确定其贷款用途的真实性及信贷业务存在的风险，采取提前收回贷款或增加担保等风险控制措施，并对不尽职的客户经理进行了相应的合规积分扣罚;另一方面对涉事的员工进行了通报处分，加强对辖内员工的合规教育。

同时，行高层领导对审计发现问题作出重要批示，一方面对违规员工进行警告处分并扣罚合规积分20分;另一方面在行务会议中重点强调重视审计发现问题，进行点对点落实整改，不能浮于表面、流于形式。

（二）分析原因，完善机制

审计发现，涉及参与资金中介的信贷客户中，贷款业务品种均为速贷宝业务。支行主要存在以下三方面疏漏：一是贷前调查不细致，风险识别能力较弱。贷款用途的真实性是贷前审查的关键环节，客户经理应认真开展审前调查，还原贷款的真实用途。二是贷款发放后未关注信贷资金流向。定期监测借款人账户资金流向是银行贷后管理的重要内容之一，对于可疑交易应及时向借款人了解情况。本案例中，对于审计发现的客户短期内循环借贷的情况，客户经理置若罔闻，导致信贷风险持续扩大。三是贷后管理薄弱，降低了贷款的风险缓释能力。

针对上述情况，审计部门出具了完善管理建议书，建议相关部门改进监测技术，提升风险监控的威慑力，得到授信审批部门及相關支行高度认可，明确类似“速贷宝”等类型的循环贷款，在授信及用信环节加强对贷款用途的审核，对于频繁发生借贷业务的客户进行重点监测和管理。

（三）总结经验，提升能力

一要活用数据分析这把“金钥匙”。二要串联审计思路，新建审计模型。三要上下联动，加强交流。

案例启示

资金中介涉及的资金往来量比较大，尤其是利用银行信贷资金参与资金中介活动，一旦资金链断裂，多米诺骨牌效应引发的关联贷款风险将不断扩大，极大影响银行信贷资产质量，同时给银行带来负面影响和损失。在当前趋严的监管形势下，资金中介的活动形式变得越来越隐蔽，手段也更加多样化，如何发现“玄机”，对审计部门来说是一个巨大挑战。审计人员应紧跟信息科技发展步伐，培养职业敏感性，转变审计视角，本着“大胆揣测、小心求证”的理念，大处着眼，小处着手，不断创新审计方法，发掘潜在风险，提高内部审计质量，真正发挥增加组织价值的作用。

（作者单位：宁波鄞州农村商业银行股份有限公司，邮政编码：315100，电子邮箱：brc2008kjsj@aliyun.com）