中小型企业财务管理问题以及解决措施分析

邱旭

摘要：时代的发展，科技的进步，我国各行各业已经发生颠覆式变化，市场经济作为我国市场发展的主流方向，企业作为经济发展的主体应随着市场经济的发展而改变。同时财务管理作为现代中小型企业经济发展的核心，在实际运营中中小企业的财务管理存在问题比较突出，不能很好的应对在全球经济化下企业自身战略目标的实现。在市场经济波动较大的大环境下，中小企业必须加强对财务管理的重视程度，通过科学合理的财务管理手段，提高企业的经济效益。

关键词：中小型企业;财务管理;问题及解决措施

我国国民经济组成复杂，作为其中重要组成成分的中小企业对于我国国民增产总值的增长发挥着重要作用，一旦我国中小企业经营水平堪忧会在一定程度上制约我国经济水平。加强中小企业财务管理水平既能提高其自身的收益份额，又能改善地区或是行业的发展现状，带动行业的整体发展。现阶段，我国中小企业的发展水平具有很大提升空间，尤其是中小企业财务管理水平仍需提高，应通过加强财力管理水平改善中小企业在日常经营中面临的融资难以及企业财务难以控制的窘困局面。为此，本文基于中小企业财务管理中存在的突出问题，并针对这些问题提出具体解决措施。

一、现阶段我国财务管理状况

中小企业健康发展离不开科学有效的财务管理，通过财务管理能有效确保中小企业日常经营中正常的资金运转进而推动企业更好的经营。众所众知，企业的经营管理主要包含企业自身的生产管理、营销管理以及资金运转的财务管理等三个层面，财务管理是企业经营的核心部分，只有通过科学的财务管理才能对生产管理及营销管理产生积极促进的作用。财务状况作为企业发展的战略目标，中小企业日常经营中应以财务管理为指导，将企业管理体系的其它层面运作起来，积极推动企业长远发展。现阶段我国中小企业忽视财务管理对企业经营发挥的积极作用，由于落后僵硬的管理思想，将企业管理重点过分放在生产管理及营销管理之上，没有将财务管理对企业运营风险规避的作用。

二、中小企业财务管理中存的突出问题

（一）融资难导致企业运转资金不足

现阶段，中小企业虽然已经形成了系统性的的融资机制，但仍然面对融资不稳定、担保难等问题。造成这种现状主要是两方面原因，首先是，一般普遍性原因，中小企业融资难问题是一直存在的，不仅我国中小企业如此，对于国外同样是这种情况。如果用专业金融知识解释这种现象是由于中小企业在融资过程中难以和银行建立对等关系，中小企业在向银行进行融资过程中银行为了将风险降到最低，势必会加大对中小企业的检查力度，但由于中小企业融资具有小额、频繁、急速等特点更加大了银行对中小企业的检查成本，为此大大降低了对应对其融资的积极性，以及其融资的成功率。此外是融资过程中的而特殊问题，市场经济的发展变革过程中，由于中小企业经济体制严重落后于市场经济大环境，加重了企业内外资金对流的不平衡状态，为此中小企业对银行贷款的需求更大，但由于经济体改改革更加大了银行与中小企业对资金需求的特点之间不平衡关系。对于中小企业来说经常在遇到具有良好前景项目时，由于融资苦难等问题在很多时候在不得不放弃项目，这对我国中小企业的整体综合发展是损失，更是对我国经济发展的严重制约。

（二）缺乏完善严谨的财务控制

中小企业缺乏对资金的严格把控，导致企业在日常经营管理营销中的资金运用安排不合理造成资金大闲置或是资金的要严重不足。同时部门企业经营理念落后，忽视企业内部财务管理的重要性，单纯的认为将大量资金限制在企业内部，并未将资金参与到任何企业运营中，或是企业内部全部资金投入到不动产投资中，导致企业在需要应急资金运转时陷入困境，以上两种情况都不理企业的长远发展。此外是企业日常经营运转过程中都会出现的资金回款慢，造成这样现状的原因在主要是由于我国缺乏相应的赊销政策，这才导致了各个企业都面临着催收的难题。三是企业运转过程在月底结算过程中由于存货过大导致资金严重周转不灵。最后是中系哦啊企业内部对于固定资产，生产材料的管理不够导致了企业资产的严重流失，中小企业在日常经营没有对资金进行及时的成本核算，这才导致了经营过程中出现的种种问题。

（三）经营管理模式落后

现阶段我国中小企业内部财务管理相关部门设立单一，专业人员的配备不足，此外财管理工作缺少明确分工，导致这种现象主要是由于财务管理模式单一且落后。由于中小企业特殊的经营模式为此其管理模式主要是由经营权与所有权两者集权的表现模式。换言之，中小企业的投资者又是企业内部经营者，这样的经营管理模式势必会在某种程度上影响企业发展，这样个体私营的经营模式领导指挥权高度集中，同时缺少对财务管理的基本理论知识。为此在日常经营中经常出现企业内部职权严重混乱的现象以至于财管监管出现大量漏洞不能对企业资金进行有效的操作。由于中小企业财务管理意识的严重不足为此不仅及时掌握有关财务管理的先进知识，并严重忽视了财务管理对中小企业的长远发展的重要性。此外企业内部缺少财务监管部门，主要是由于个体经营理念导致的，即便存在也难以确保内部审计的公正性、独立性。另外最重要是企业投资者作为经营者不代表其具有较高的管理素质、管理思想以及管理能力。有的更甚至是由投资者兼管理者担任企业内部财务工作，企业经济管理机制中没有将财务管理纳入其中，导致企业管理只注重经营管理及营销管理，严重缺失了财务管理对中小企业经营的重要性及积极作用。如果任由中小企业内部财务管理工作这样发展下去，长期以往势必会被市场经济所淘汰。

（四）缺少科学的投资能力

企业经营离不开投资，对于中小企业来说其投资范围主要包含了内部投资以及外部投资，现阶段中小企业的经营方式主要是内部投资，内部投资指的是企业固定资产的投资，主要具有保值时间长且投资价值大。这样的投资情况是中小企业投资的普遍現象，造成这样投资现状主要是由中小企业缺乏整体的战略投资意义，尽管有的企业发展迅猛，其投资主要是为了企业的短期利益，由于缺少科学的战略投资计划，造成了大量投资浪费，不利于企业的长远发展。此外企业管理人缺少中小企业的专业投资理念，导致企业投资风险大，由于缺少专业的投资管理人员，缺少风险意识。

三、提高中小企业财务管理的有效措施

（一）提升中小企业金融服务体系

应不断加强中小企业管理制度并健全相关治理机构，积极引进先进管理人才构建现代化管理制度，为更进一步促进企业的长远发展企业管理者应不断加强自身素质。促进企业的多元化发展以便实现企业内部管理结构的科学合理化，为此应重组中小企业内部管理结构，改变传统的家族经营模式，并有效的将企业经营者与管理者有效区分开，及时掌握企业管理支制度的先进经验，并要对中小企业的产权的改革推进，明确企业内部产权分配关系。此外应提高商业银行的资金贷款机制，改善中小企业融资困难的现状，为此应该从商业银行的制度入手，并提高银行内部资金状况，确保银行具备充足的资金，严格的内部资金管理制度，银行自身的运营状况以及社会服务效益等经营层面。可以通过与银行合作的方式提高企业经营中不良资金的利用率，以便提高企业上市机率。三是应提高中小企业日常经营诚信信用，在企业诚信薄弱的大环境下，企业应有意识的建立中小企业信用管理体系，提高企业经营诚信信用建设，企业信用为题应该从企业管理人员的信用理念入手，这样这样才能有效提高中小企业的诚信口碑并改善企业与银行之间的借贷关系。

（二）严格控制企业内部财务管理

针对企业内部财务管理控制不严谨的问题，应从以下几方面加强企业的财务控制：首先企业内部各职能部门提升各自的财务管理意识，提高企业资金的利用率，加强资金的运转，注意在资金运转过程中应确保有可靠的资金来源，并要对运转中的资金回收有时间等有准确的预测。例如应明确企业经营中进货时间以及收账款的时间，根据有效规定中指出了财政部门应该对中小企业设立专门的的扶持资金以便推动我国中小企业的发展，地方政府还应结合实际情况进行扶持帮助。此外应加强中小企业的内部控制制度，尤其是对于中小企业这样家族企业来说应确保企业财务管理的公开透明，应落实财务管理、核查等职责分工。这有这样才能通过有关部门之间的相互制约确保企业管理的有效性，大大降低了风险性，促进企业长远健康发展。另外是提高企业内部存货于应收账管理，严格控制企业内物资长期库存，导致了大量资金呆滞，提高企业存货资金结构的合理性，例如我国一线知名企业已经做到了企业内部几乎零库存的管理标准。对于企业外部应收账款的管理应及时对客户的信用等级进行评估调研，定期检验核对应收账款的数额，严格杜绝死账的出现，如果出现死账情况应收集证据以便后期的妥善处理。最后是引进先进的财务人员，提高中小企业综合财务管理素质，财务管理人员的引进及聘用制度应样依照有关法律的规定，应该聘用具有会计从业资格证书的专业人员，严格杜绝企业内部的非正规化人员雇佣，以便确保企业内部财务管理工作的正常运转。此外还应通过定期培训提高财务管理人员的工作意识，法律意识以及相应监管意识，加强中小企业内部财务管理队伍的建设。

（三）优化管理模式，提高人员管理素质

中小企业的日常经营管理中，由于相关财务管理人员素质低下，经常会出现资金账目混乱、信息不全或是失真等情况，正是由于财务管理的混乱状态，为企业领导人的徇私舞弊或是行贿受贿提供的机会，有做假账或是设置账外账、弄虚作假等违法违纪行为。造成以上情况主要是由于中小企业财务人员素质低下，一味的听从领导的违规操作行为，忽视了自身的监督权。二是企业领导人员得法治观念淡薄，藐视财务制度的严肃性。为了改善财务管理中的漏洞，建立专业的财务管理队伍，提高财务管理人员的监督意识，进而落实财务管理人员的监督意识，加强中小企业内部全体人员的法律意识。

（四）提高投资决策的科学合理性

中小企业在进行的投资工作应做到以下几方面工作以便提供投资的收益性并能有效规避风险，分别是：以内部投资为主，注重对行业内新产品试验的投资，注重企业内部材料设备维修更新投资，加强企业内人才引进的投资。二是进行分散投资，有效降低投资风险，注重多元化投资分散投资存在的风险。三是规范中小企业投资流程，严格遵照法律流程，逐渐提升企业财务管理能力及操作能力，待企业财务水平较成熟可以借鉴大型企业，建立科学的投资程序并加强对投资项目各阶段的监理工作。

四、结束语

为实现我国中小企业健康可持续发展，应提高企业内部财务管理意识，落实财务管理各项职责。为此本文通过对现阶段我国中小企业财务管理状况进行总结并分析了财务管理中存在的突出问题，为更好改进财务管理的不足之处并提出了相应的解决措施。

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（作者单位：吉林大学经济学院）